Организация финансов предприятий

     Таблица № 16

Баланс  доходов и расходов (финансовый план) 

 
 

 

     

Пояснительная записка к расчетам Таблицы №2

1. пункт 1 определяется по данным представленным в таблице 2 – 15530 тыс. руб.
2. среднегодовая стоимость вводимых основных фондов ) определяется по формуле = , где

      - количество полных месяцев до  конца года.

     При квартальном планировании объект вводится или выбывает в среднем месяце квартала.

      = = 3717 тыс.руб.

3. средняя стоимость выбывающих основных производственных фондов ) определяется по формуле = , где

      - количество полных месяцев  с начала  года.

      = = 4067 тыс. руб.

4. пункт 4 определяется по условию и составляет 1030 тыс. руб.
5. пункт 5 определяется по формуле:

      , где

      - Стоимость амортизируемых основных  производственных фондов на начало года (п. 1)

     - среднегодовая стоимость вводимых  основных фондов (п. 2)

     - средняя стоимость выбывающих  основных производственных фондов (п. 3)

     - Среднегодовая стоимость полностью  амортизированного оборудования (п. 4)

     = 15530+3717-4067-1030 = 14150 тыс. руб.

6. средняя норма амортизации определяется из условия и составляет 14%
7. Сумма амортизационных отчислений (А) определяется по формуле:

     А = * , где

- среднегодовая  стоимость амортизированных основных фондов (п.5)

- средняя  норма амортизации (п. 6).

      А = 14150*14% = 1981 тыс. руб.

8. на финансирования капитальных вложений амортизационные отчисления идут полностью (п. 8) и составляют  1981 тыс. руб.

Пояснительная записка к расчетам Таблицы №3

1. пункт 3 определяется из данных расчета таблицы 2 (п. 7) и составляет 1981 тыс. руб.

     Квартальное значение находится путем деления данного результата на количество кварталов в году.

     1981:4= 495 тыс. руб.

2. единый социальный налог (34%) определяется по данным таблицы 3, п. 2.

     17440*34% = 5930 тыс. р. – за год

     4360*34% = 1482 тыс. р. – за IV квартал.

     Пункт 4.2 определяется как сумма социального налога (п. 4.2.1.) и прочих налогов (4.2.2.) и составляют 6871 тыс. руб. – за год, 1718 тыс. руб. – за IV квартал.

     Прочие  расходы – всего рассчитываются как сумма процентов за краткосрочный  кредит (п. 4.1), сумма налогов, включаемых в себестоимость (4.2) и сумма арендуемых платежей и других расходов (4.3) и  составляет:

     360+6690+260 = 7310 – за год;

     100+1662+65 = 1827 – за IV квартал.

3. пункт 5 определяется как сумма всех элементов затрат, а именно п.1+ п.2+ п. 3+ п.4 и составляет:

     33000+17440+1981+7310= 59731 тыс. руб. – за год;

     8250+4360+495+1827= 14932 тыс. руб. – за IV квартал.

4. пункт 7 определяются как разность итоговых затрат на производство (п. 5) и суммы, списанной на непроизводственные счета (п.6) и составляют:

     59731-715= 59016 тыс. руб. – за год;

     14932-267 =14665 тыс. руб. - за IV квартал.

5. пункт 8 берем из таблицы 5, п.2  - +416 тыс. руб. Чтобы получить значение за IV квартал необходимо 416:4=140 тыс.руб.
6. пункт 10 определяется как разность затрат на валовую продукцию (п.7) величину изменения остатков незавершенного производства (п. 8) и расходов будущих периодов (п. 9).

     59016 – 416- 20 = 58580 тыс. руб. – за  год;

     14665 – 104- 5 = 14556 тыс. руб. - за IV квартал.

7. пункт 12 определяется как сумма пункта10 и пункта 11

58580+5266 = 63846 тыс. руб. – за год;

14556+1413 = 15969 тыс. руб. - за IV квартал.

8. пункт 14 определяется как разница пункта 13и пункта 12

88000-63846= 24154 тыс. руб. – за год;

24000-15969= 8031 тыс. руб. - за IV квартал.

9. Затраты на 1 рубль определяются делением полной себестоимости товарной продукции на объем товарной продукции в отпускных ценах.

63846:88000= 0,7 руб. – за год;

15969:24000=0,7 руб. - за IV квартал.

Пояснительная записка к расчетам Таблицы №5

1. Нормативное значения на начало года по всем категориям представлены в таблице 4 в п. 3.
2. Для расчета производственных запасов берутся материальные затраты за IV квартал, т.е. значение из таблицы 3 п.1 – 8250 тыс. руб.

     Для незавершенного производства - затраты  на валовую продукцию, т.е. значение из таблицы 3, п.7 - 14665 тыс. руб.

     Для готовой продукции – производственная себестоимость товарной продукции, т.е. значение из таблицы 3, п. 10 – 14556 тыс. руб.

3. Затраты в день определяются делением общей суммы затрат      IV-го квартала на число дней в квартале – 90.
4. Нормы запасов в днях (Nз) по всем категориям представлены в таблице 4 в п. 4.
5. Норматив на конец года определяется по формуле:

Н= Затр. в днях* Nз,

и составляют:

Н  для произ. запасов = 92*25 = 2300 тыс.руб.;

Н для  незаверш. проз-ва = 163*4 = 652 тыс. руб.;

Н для  готовых изделий =  162*7 = 1134 тыс. руб.

     Н для расходов будущих периодов определяется как разница норматива расходов будущих  периодов на начало года и величины изменения этого норматива. Норматив расходов будущих периодов на конец года составит 15+20=35 тыс. руб.

6. Прирост или снижение норматива определяется как разница норматива на конец года и на начало года:

- по  производственным запасам произойдет снижение: 2300-3935 =  -1635;

- по  незавершенному производству произойдет прирост: 652-236 =  +416;

- по  расходам будущих периодов данные  из таблицы 4 п. 1;

- по  готовой продукции произойдет снижение: 1134-501=  + 633.

Итого: снижение (-566 тыс. руб.)

     Пояснительная записка к расчетам таблицы №6

1. Пункт 2.2.  определяются по данным из таблицы 3 п. 13 по IV кварталу – 24000 тыс. и нормы запасов в днях (7 дней):

24000:90=266,67 тыс. руб. – однодневный доход;

266,67* 7 = 1867 тыс. руб.

2. Пункт 2.3 определяются по данным из таблицы 3 п. 10  по IV кварталу – 14556 тыс. руб. и нормы запасов в днях (7 дней):

14556:90*7= 1132 тыс. руб. 

     Пояснительная записка к расчетам таблицы №7

1. Пункт 1.1, пункт 1.2. определяются по данным таблицы 6 (п. 1.1 и 1.2 соответственно)
2. Пункт 1.3 определяется как разность между ценой базисного года и себестоимостью:

2500-1950= 550 тыс. руб.

3. Пункт 2.1 и пункт 2.2. определяется по данным за год из таблицы 3 (пункт 13 и 12 соответственно).

     Прибыль по выпуску товарной продукции (п. 2.3) определяется как разница между  его ценой (п. 2.1) и полной себестоимостью (2.2):

     88000-63846= 24154 тыс. руб.

4. Пункт 3.1, пункт 3.2 и пункт 3.3. определяются по данным из таблицы 6 п. 2 соответственно.

     Прибыль по планируемым остаткам нереализованной  продукции на конец года определяется как разница цены и производственной себестоимости:

     1867-1132= 735 тыс. руб.

5. Объем продаж продукции в планируемом периоде определяется по формуле: РП= + ТП - .

В действующих  ценах РП = 2500+88000- 1867= 88633 тыс. руб.;

По  полной себестоимости: РП = 1950+63846-1132 = 64664тыс. руб.;

Прибыль от продажи товарной продукции определяется аналогично:

550+24154-735= 23969 тыс. руб.

     Пояснительная записка к расчетам таблицы №9

1. Пункт 2 производственного назначения (2750 тыс. руб.) и не производственного назначения (2250 тыс. руб.) определяется из данных  таблицы 14 п. 2 и п. 3 соответственно.
2. Пункт 3 определяется из данных таблицы 2 п. 8 и составляет 1981 тыс. руб.
3. Пункт 4 есть произведение объема строительно-монтажных работ (таблица 8 п. 1.1.) на норму плановых накоплений (таблица 8 п. 3):