Оптимизация финансового обеспечения ООО «Урал» Куртамышского района Курганской области

    Если  анализировать влияние факторов на динамику себестоимости, то, естественно, что ввиду наиболее высокого удельного  веса затрат на сырье и материалы, именно их динамика в основном определяет динамику себестоимости. Остальные элементы калькуляции затрат оказывают менее существенное влияния.

    Таблица 13 – Факторный анализа себестоимости  по элементам затрат

 

    Изобразим влияние фактора на динамику затрат на рисунке 6.

    Рисунок 6 – Влияние фактора на динамику затрат

    По  рисунку видно, что на динамику затрат оказывает изменение материальных расходов. В 2008 году этот показатель был равен – 23,38 %, а в 2009 году уже 47,12 %, а так же расходы на оплату труда в 2009 году выше, чем в 2008 году. Они увеличились с – 12,74 % до 18,29 %.

    Таким образом, на основе проведенного анализа затрат можно говорить о том, что основным резервом снижения себестоимости продукции является снижение материальных расходов, для использования данного резерва необходимо использование определенного количества денежных средств, данный резерв значительно увеличит чистую прибыль предприятия.

    Прибыль и рентабельность относятся к  наиболее важным показателям, с помощью  которых оценивается эффективность  производства. Их величина зависит  от производственной, сбытовой и финансовой деятельности хозяйства, то есть в них синтезируются все стороны работы предприятия.

    В комплексе мер по повышению эффективности  производства предусматривается коренным образом изменить подход к оценке деятельности хозяйств и руководителей  всех уровней управления, положив в основу размер реализованной продукции, прибыль и рентабельность.

    Одним из основных видов деятельности предприятия  является производство  и реализация молока. Завершающим этапом итогов годовой работы хозяйства по производству молока является выявление, подсчет и обобщение внутрихозяйственных резервов увеличения производства продукции и снижение ее себестоимости, определение основных направлений по их использованию.

    Интенсификацию  отрасли молочного скотоводства следует начинать с укрепления и совершенствования кормовой базы. Имеется в виду  улучшение качественного состава рациона, обеспечение его полноценными микроэлементами, минеральными веществами. Однако рост экономической эффективности наблюдается не при всяком повышении уровня кормления, а только в тех случаях, когда рост продуктивности скота значительно опережает дополнительный расход кормов.

    Уровень интенсивности скотоводства характеризуется  также таким общим экономическим  показателем, как величина затрат  в стоимостной форме в расчете на одну корову. Увеличение  затрат, как правило, позволяет увеличить потребление ресурсов и других факторов производства, оказывающих наиболее существенное влияние на уровень молочной продуктивности. Однако прирост продукции в денежном выражении должен опережать величину затрат, обусловивших этот прирост. Иначе говоря, данный процесс должен обеспечивать  снижение себестоимости производства единицы продукции. В этом случае процесс интенсивности молочного скотоводства тесно связан с сезонностью производства молока. Чем меньше проявляется сезонность, тем интенсивнее работает отрасль. Устранение резко выраженной сезонности поступления молока на протяжении  года является одним из важных резервов увеличения производства молока.

    Основными источниками резервов увеличения производства молока являются повышение уровня кормления, повышение эффективности использования кормов, улучшение породного состава стада, улучшение возрастного состава стада, сокращение падежа животных, рост численности поголовья.

    На  следующем этапе необходимо произвести расчет возможной экономии за счет снижения норм расхода сырья и материалов.  

    3.2 Разработка документального обеспечения  выбранного варианта финансирования  и определение функций, целей  и задач управления финансами  предприятия 

    С учетом того, что материальные затраты  – это самая существенная составляющая затрат предприятия, и поэтому они  должны подлежать жесткому и постоянному  контролю. Кроме того, их нормирование приобретает особую значимость. Нормирование осуществляется в строгом соответствии со сметами затрат на производство и непроизводственные нужды, бизнес – планом, разработанными специалистами финансовой службы предприятия. Контроль за выполнением норм осуществляет ревизионная комиссия, до производственного отдела доводят информацию о выполнении норм главный инженер предприятия. Кроме  того на предприятии раз в квартал под наблюдением начальников цехов проводится инвентаризация наличного имущества, чтобы избежать каких – либо недостач, а следовательно и дополнительных материальных затрат. Общая величина расходов на сырье и материалы в прогнозном периоде определяется на основе показателей прошлых лет.

    Для того, чтобы рассчитать прогнозный уровень материальных затрат сделаем  аналитическое выравнивание (таблица 14).

    Таблица 14 – Аналитическое выравнивание материальных затрат

 

    Ŷt = a + b * t

    a = ∑Ү / n = 15240 / 5 = 3048

    b = ∑(Y*t) / 10 = 130 / 10 = 13

    Ŷt = 3048 + 13*t

    Ŷ2005 = 3048 + 13*(-2) = 3022

    Ŷ2006 = 3048 + 13*(-1) = 3035

    Ŷ2007 = 3048 + 13*0 = 3048

    Ŷ2008 = 3048 + 13 *1 = 3061

    Ŷ2009 = 3048 + 13*2 = 3074

    Отсюда  прогнозная величина расходов будет  равна:

    3048 + 13*3 = 3087

    Изобразим с помощью рисунка 7 динамику расходов сырья и материалов за анализируемый  период.

    Рисунок 7 – Динамика расходов на сырье и  материалы 

    Расчет  экономии за счет снижения норм расходов сырья, материалов, топлива, энергии представлен в таблице 15.

    Таблица 15 – Расчет экономии за счет снижения норм расхода сырья, материалов

 

    Для расчета прогнозных затрат сырья  на 1 рубль товарной продукции также  необходимо провести аналитическое  выравнивание.  

     Таблица 16 – Аналитическое выравнивание затрат на 1 рубль товарной продукции

 

    Ŷt = a + b * t

    a = ∑Ү / n = 3,058 / 5 = 0,612

    b = ∑(Y*t) / 10 = 1,931 / 10 = 0,1931

    Ŷt = 0,612 + 0,1931 * t

    Ŷ2005 = 0,612 + 0,1931*(-2) = 0,226

    Ŷ2006 = 0,612 + 0,1931*(-1) = 0,419

    Ŷ2007 = 0,612 + 0,1931*0 = 0,612

    Ŷ2008 = 0,612 + 0,1931*1= 0,805