Оптимизация финансового обеспечения ООО «Урал» Куртамышского района Курганской области

• потребность в текущем финансировании;

    Определим: на сколько нуждается ООО «Урал» в дополнительном финансировании.

    Текущая потребность в финансировании рассчитывается по следующей формуле [6]:        

                         ТФП = ОА – ДС – КЗ, где                                              (1) 

    ТФП – текущая потребность в финансировании;  

    ОА  – оборотные активы; 

    ДС  – денежные средства; 

    КЗ  – кредиторская задолженность.

    Таким образом, текущая потребность в  финансировании ООО «Урал», следующая:

    2077 – 17,5 – 300,5 = 2395

    Анализируя  полученный результат, можно сделать  следующий вывод: у ООО «Урал» величина потребности в текущем  финансировании составляет 2395 тыс. р. А  так как чистая прибыль у предприятия  с каждым годом снижается, значит, оно может позволить себе воспользоваться дополнительным финансированием.

    В условиях рыночной экономики существует большое разнообразие вариантов  финансирования и поэтому для  предприятия важным является правильно  и рационально сделать выбор  в пользу того или иного источника финансирования.

    На  следующем этапе курсовой работы следует оценить каждый из вариантов  финансирования с различных позиций. 

    2.2 Составление критериев оценки  эффективного варианта финансирования  

    Для принятия оптимального решения по вопросу финансового обеспечения деятельности предприятия следует оценить каждый из вариантов финансирования с различных позиций. Для этого разрабатывается система критериев отбора вариантов.

    Рассмотрим  варианты финансирования по критериям  в таблице 9.

    Таблица 9 – Определение направлений использования  финансовых ресурсов организации

 

    Самофинансирование  – это финансирование за счёт собственных ресурсов, за счёт прибыли и амортизационных отчислений. Одним из рассматриваемых вариантов финансирования было использование прибыли. Этот вариант вполне приемлем для ООО «Урал», но на данный период времени использовать его не желательно, так как чистая прибыль за анализируемый период снизилась и составила -640 тысяч рублей.

    Также одним из вариантов самофинансирования является использование внутренних резервов снижения себестоимости продукции  для увеличения прибыли.

    Основываясь на финансовых показателях можно говорить о том, что данный вариант самофинансирования применить возможно и нужно: себестоимость продукции за анализируемый период снизилась на 529 р., рентабельность также снизилась.

    Целевое финансирование также может рассматриваться в качестве потенциального варианта финансирования. Во – первых, это наиболее традиционный источник финансирования, и, следовательно, возможность получить финансирование в областной администрации или в правительстве более привычна и не требует от менеджмента новых знании и навыков. Во – вторых, государство — самый лояльный кредитор. Но объем средств, предоставляемых за счет этого варианта, крайне мал, поэтому данный вариант неприемлем.

    Одним из методов финансирования является факторинговые операции. Факторинговые операции – операции по покупке у поставщиков права на получение платежа с плательщика за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Данный вариант не приемлем так как специалисты предприятия ещё с этим не работали.

    Целесообразным  будет использование финансирования за счёт собственных ресурсов, а именно снижение затрат. 

    Коммерческий  кредит предоставляется в товарной форме продавцами покупателям в  виде отсрочки платежа за проданные  товары.

    Банковский  кредит – это наиболее распространённый способ финансирования и он часто применяется. При этом важным фактором при принятии банком решения о предоставлении займа является наличие ликвидного обеспечения или надёжных гарантий.  У ООО «Урал» эти условия выполняются, следовательно, кредит от банка предприятие может получить. Опыт по использованию банковских кредитов, у предприятия также имеется, поэтому этот вариант также приемлем.

    На  следующем этапе необходимо разработать  меры по организации выбранного варианта финансирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    3 РАЗРАБОТКА МЕР ПО ОРГАНИЗАЦИИ ВЫБРАННОГО ВАРИАНТА ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 

    3.1 Выявление внутренних резервов  финансового обеспечения организации  и объема использования внешних  источников финансирования  

    На  основе всего выше изложенного можно  сделать заключение, что ООО «Урал» целесообразнее и приемлемее всего выбрать вариант финансирования – это резервы снижения расходов (себестоимости) или другими словами, снижение материальных затрат. Динамику затрат на производство продукции предприятия по элементам затрат рассмотрим в таблице 10.

    Таблица 10 – Анализ динамики себестоимости  продукции по элементам затрат

 

    По  данным таблицы можно сказать  следующее: в 2009 году прирост общей  суммы затрат в сравнении с 2007 годом составил 17,2 %. Также для  анализа динамики затрат необходимо использовать относительный показатель – затраты на 1 рубль валовых продаж, динамика которого показана на рисунке 5.

    Рисунок 5 – Динамика затрат на 1 рубль валовых  продаж

    Анализируя  рисунок, можно сказать следующее: затраты на 1 рубль валовых продаж за период 2007 – 2008 годы уменьшились на 0,04 рубля, а за период с 2008 – 2009 годы увеличились на 0,23 рубля. Это может быть следствием как возрастанием материальных затрат, так и снижением валовых продаж.

    Углубляя  анализ изучим динамику структуры себестоимости продукции по элементам затрат. 

    Таблица 11 – Анализ динамики структуры себестоимости  продукции по элементам затрат

    Таблица показывает, что наибольший удельный вес за анализируемый период в  структуре затрат занимают материальные расходы – 51,6 %. Хотя данный показатель за анализируемый период сократился он все равно остается на высоком  уровне.

    Второе  место в структуре затрат принадлежит расходам на оплату труда – 25,8 %. Этот показатель с 2007 по 2009 год снизился на 5,8 %.

    Доли  остальных элементов затрат являются менее существенными и в них  вряд ли скрыты резервы снижения себестоимости.

    Дальше  произведем расчет влияния факторов на динамику затрат в целом. Отобразим это влияние в таблицах 12 – 13 и графически на рисунке 6.

    Таблица 12 – Факторный анализ себестоимости  по элементам затрат

 

    Анализируя  таблицу, можно сказать следующее, что значительное влияние на динамику затрат оказывает изменение материальных расходов. В 2008 году данный фактор вызвал значительное снижение затрат на 23,38 %, а в результате совокупного влияния всех факторов  затраты снизились на 38,37 %.