Оцінка кредитоспроможності позичальника

Тема: Оцінка кредитоспроможності  позичальника

ЗМІСТ

 

ВСТУП……………………………………………………………………………..1

Розділ 1. Сутність та економічний зміст кредитоспроможності позичальника

1.1 Поняття кредитоспроможності та проблема його визначення………..3

1.2 Система показників кредитоспроможності та їх використання в управлінні підприємством………………………………………………………..6

1.3 Класифікація методів оцінки кредитоспроможності…………………..11

Розділ 2. Методика оцінки кредитоспроможності позичальника на прикладі «Приват Банку»

2.1   Процедура оцінки кредитоспроможності позичальника «Приват Банком»…………………………………………………………………………..14

2.2 Оцінка кредитоспроможності юридичної особи на прикладі ВАТ «Донбасенерго»………………………………………………………………….17

Розділ 3. Шляхи удосконалення методики оцінки кредитоспроможності

3.1    Недоліки чинних підходів в оцінці кредитоспроможності позичальника……………………………………………………………………..25

3.2 Застосування нових удосконалених методичних підходів в оцінці кредитоспроможності позичальника…………………………………………..26

ВИСНОВКИ………………………………………………………………………31

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ………………………………………………………….33

ДОДАТКИ…………………………………………………………………………34

 

 

ВСТУП

 

У підприємств  різних форм власності все частіше  виникає потреба в залученні  позикових грошових коштів для здійснення своєї діяльності та отримання прибутку. І тому вони вимушені залучати в  свою діяльність позикові фінансові  ресурси у формі кредиту.

У процесі  надання кредитів перед будь-яким банком постає необхідність оцінки кредитоспроможності  позичальників.

Оцінка кредитоспроможності  відіграє важливу роль, як для банківської  установи, так і для власне позичальника. Метою здійснення оцінки кредитоспроможності  позичальника для банківської установи є уникнення кредитних ризиків  від неповернення кредиту. Для позичальника – отримання кредиту на найбільш вигідних умовах.

Достовірність оцінки кредитоспроможності позичальника істотно впливає як на результати конкретних кредитних угод, так і  на ефективність кредитної діяльності банку загалом, тому проведення кредитних  операцій значною мірою впливає  на положення банку. Наслідком систематичних  помилок в оцінці кредитоспроможності  позичальників може бути погіршення якості кредитного портфеля. У кращому  випадку це призводить до погіршення фінансового стану банку, у гіршому  – до його банкрутства. Точність оцінки важлива й для позичальника, адже від неї залежить рішення про  надання кредиту та про можливий його обсяг. Тому тема курсової роботи є актуальною.

Кредитоспроможність є однією з важливих характеристик  фінансово-економічної діяльності підприємства в умовах ринкової економіки. Якщо підприємство кредитоспроможне, воно має привілеї перед іншими підприємствами такого ж профілю стосовно залучення  інвестицій, вибору постачальників, в  підборі кваліфікованих кадрів та отримання  кредитів. Таке підприємство не має  конфліктів з державою та суспільством, оскільки своєчасно виплачує податки  до бюджету, внески до соціальних фондів, заробітну плату - робітникам та службовцям, дивіденди - акціонерам, а банкам гарантує повернути кредити та відсоткову плату за них.

Тому метою даної роботи є висвітлення теоретичних та практичних аспектів аналізу кредитоспроможності позичальника, як основної характеристики фінансово-економічної діяльності підприємства для кредиторів, зокрема банків.

Завдання даної курсової роботи наступні:

- оцінка кредитоспроможності  позичальника, висвітлити значення  і необхідність.

- проаналізувати методи, які використовуються при оцінці  кредитоспроможності.

- характеристика об’єкта  дослідження 

- проаналізувати показники,  що характеризують фінансовий  стан позичальника

- дати комплексну оцінку  позичальника

- запропонувати шляхи  удосконалення оцінки кредитоспроможності

Об’єктом дослідження є ВАТ «Донбасенерго»

При написанні  курсової роботи були застосовані такі методи: балансовий, статистичний, розрахунково-аналітичний, порівняльний, індексний, монографічний.

В ході написання  роботи були використані наступні джерела: підручники, навчальні посібники, статті, законодавчі акти з питань аналізу  кредитоспроможності та фінансова  звітність ВАТ «Донбасенерго» за 2011рр. 
Розділ 1. Сутність та економічний зміст кредитоспроможності позичальника

1.1 Поняття кредитоспроможності та проблема його визначення

У процесі  надання кредитів перед будь-яким банком постає необхідність оцінки кредитоспроможності  позичальників. Її достовірність істотно  впливає як на результати конкретних кредитних угод, так і на ефективність кредитної діяльності банку загалом. Основною метою здійснення оцінки кредитоспроможності  для банківської установи (кредитора) є уникнення кредитних ризиків  від неповернення кредиту. Точність оцінки важлива і для позичальника, адже від неї залежить рішення  про надання кредиту та про  можливий його обсяг, тобто отримання  позики на найбільш вигідних умовах.

Наслідком систематичних  помилок в оцінці кредитоспроможності  позичальників може бути погіршення якості кредитного портфеля. У кращому  випадку це призводить до погіршення фінансового стану банку, у гіршому - до його банкрутства. Тому слід розробити  і застосувати єдину науково  обґрунтовану методику оцінки кредитоспроможності  позичальників. Але, виявилось, що єдиного  тлумачення цього поняття немає. Це спонукало визначити сутність поняття в економічній літературі. Проаналізуємо деякі з них.

Під кредитоспроможністю  позичальника розуміють його спроможність повністю і в строк розраховуватись  за своїми борговими зобов’язаннями.

Кредитоспроможність (credit-worthiness) – система умов, що визначають спроможність підприємства залучати позиковий  капітал і повертати його в  повному обсязі у передбачені терміни [14].

Кредитоспроможність позичальника – це його спроможність повністю і своєчасно розрахуватися  за своїми борговими зобов’язаннями.

Кредитоспроможність (credit-worthiness) – спроможність компанії або приватної особи залучати позиковий капітал і в майбутньому  належним чином обслуговувати свій борг.

Кредитоспроможність – це наявність передумов для  отримання кредиту, що підтверджують спроможність повернути його [22].

Кредитоспроможність – це здатність позичальника в  повному обсязі і у визначений кредитною угодою термін розрахуватися  за своїми борговими зобов’язаннями [12].

Очевидно, етимологія терміна “кредитоспроможність” усе ж не випадкова і варто говорити про кредитоспроможність як про “спроможність”. Звичайно, у визначенні даного поняття суб’єкт неодмінно має бути вказаний і, швидше за все, ним повинен бути “позичальник”, адже у його ролі можуть бути і фізичні , і юридичні особи. Далі, говорити про кредитоспроможність як про здатність “залучати” капітал або як про передумови для “отримання” кредиту не зовсім коректно, адже кредитоспроможність оцінюється з точки зору банку, якого передусім цікавить не спроможність позичальника “залучати” кошти, а його здатність розраховуватися за своїми зобов’язаннями. Недостатньо точно відображає суть явища і положення про спроможність повертати “капітал” чи “кредит” – позичальник має бути здатним не лише повернути “капітал” чи “кредит”, а й заплатити за користування ним. Тобто, найбільшою мірою відповідає формулювання “розраховуватися за своїми борговими зобов’язаннями”, адже вони передбачають і повернення кредиту, і виплату відсотків, і інші зобов’язання позичальника. Врахуємо також і термін повернення кредиту, тобто не абстрактну “своєчасність”, а “визначений кредитною угодою” строк [17].

Вочевидь, останнє  визначення найточніше відображає сутність проаналізованого вище поняття, яке  міститься в Положенні Національного  банку України “Про кредитування”. Та деякі вчені до даного визначення додають “виключно грошовими коштами, що генеруються позичальником у ході звичайної діяльності підприємства”.

Але існує  ще один аспект проблеми. Як відомо, свої зобов’язання підприємство може погашати різними видами активів – грошовими  коштами, готовою продукцією, товарами тощо. Здатність підприємства виконувати зобов’язання характеризується його платоспроможністю. Тому виникає питання : чим кредитоспроможність підприємства відрізняється від його платоспроможності? Між ними є істотна відмінність: кредитні зобов’язання позичальника перед банком, на відміну від інших, мають погашатися виключно грошовими коштами. Тож для банку, який надає кредит, важливо, щоб позичальник був не лише платоспроможним, а й кредитоспроможним [14].

Зважаючи  на викладені вище аргументи, удосконалимо попереднє визначення так: кредитоспроможність  – це спроможність позичальника в  повному обсязі і у визначений кредитною угодою термін розрахуватися  за своїми борговими зобов’язаннями виключно грошовими коштами.

Виникає ще одне запитання: чи всі потоки грошових коштів підприємства можуть розцінюватися  банком як потенційне джерело погашення  кредитної заборгованості? Очевидно, у такому значенні доцільно розглядати ті потоки грошових коштів, які у  майбутньому будуть мати регулярний, а не випадковий характер. Тобто, потенційним  джерелом погашення кредитної заборгованості доцільно розглядати потоки грошових коштів, які виникають в результаті звичайної діяльності, а не потоки грошових коштів, що утворюються внаслідок надзвичайних подій [23].

Висновок  щодо кредитоспроможності позичальника, який фіксується в тих чи інших  документах, неодмінно має містити  посилання на конкретні умови  кредитування, у контексті яких здійснювалася  оцінка кредитоспроможності.

Отже, враховуючи всі викладені аргументи: кредитоспроможність  – це спроможність позичальника за конкретних умов кредитування в повному  обсязі й у визначений кредитною  угодою термін розрахуватися за своїми борговими зобов’язаннями виключно грошовими коштами, що генеруються  позичальником у ході звичайної  діяльності [2].

Таке визначення повною мірою відображає сутність поняття  кредитоспроможності. Його застосування має не лише важливе теоретичне, а й практичне значення, оскільки визначає спрямованість і зміст процесу оцінки кредитоспроможності позичальника, а отже, і його результати.

 

1.2 Система показників кредитоспроможності та їх використання в управлінні підприємством

 

В Україні  НБУ розробляє для комерційних  банків рекомендації щодо вивчення фінансового  стану і кредитоспроможності  позичальників.

Критерії  оцінки фінансового стану позичальника встановлюються вітчизняними комерційними банками самостійно на підставі ґрунтовної і виваженої оцінки фінансової діяльності клієнта, проведеної за підсумками порівняльного  аналізу балансів, звітів про фінансові  результати та їх використання тощо. Позичальник  має мати фінансові передумови для  отримання позики і бути спроможним своєчасно повернути наданий йому кредит відповідно до умов кредитного договору. В кожному окремому випадку банк повинен визначити ступінь ризику, який він готовий взяти на себе.

НБУ рекомендує кожному комерційному банку  розробити свою власну систему показників фінансової діяльності позичальників. Методика проведення оцінки фінансового  стану позичальників оформляється окремим положенням і затверджується правлінням комерційного банку.

Комерційний банк повинен щоквартально проводити  оцінку фінансового стану позичальника. Сам факт визначення кредитоспроможності  та фінансового стану клієнта  має стимулювати підприємство-позичальника підвищувати ефективність своєї  фінансово-господарської діяльності.

Для здійснення оцінки фінансового стану  і кредитоспроможності позичальника слід враховувати чітко визначені  об'єктивні показники його діяльності, такі як: обсяг реалізації, прибуток та збитки; рентабельність; коефіцієнти  ліквідності; грошові потоки (надходження  коштів на рахунки позичальника) для  забезпечення повернення позики та сплати відсотків за нею; склад та динаміку дебіторсько-кредиторської заборгованості тощо. Комерційний банк повинен враховувати також чинники, які багато в чому носять суб'єктивний характер: ефективність управління підприємством позичальника; ринкову позицію позичальника та його залежність від циклічних і структурних змін в економіці й галузі; наявність державних замовлень та державної підтримки позичальника історію погашення кредитної заборгованості позичальника в минулому тощо [10,с. 73].

НБУ рекомендує комерційним банкам використовувати  для економічної оцінки діяльності позичальників таку систему фінансових коефіцієнтів:

- коефіцієнт  загальної ліквідності, який характеризує, наскільки обсяг поточних зобов'язань  за кредитами і розрахунками  можна погасити за рахунок  усіх мобілізованих оборотних  активів;

 

К_зл = Оборотні активи/Поточні зобов’язання                                        (1.1)

 

Критичне  значення становить 1. Значення у межах 1-1,5 свідчить про спроможність підприємства повністю розрахуватися по своїх  боргах за рахунок оборотних активів. Зростання показника вище 2,5 свідчить про неефективне управління грошовими  коштами, що може негативно позначитись  на доходності.

- коефіцієнт  абсолютної (термінової) ліквідності,  який характеризує, наскільки короткострокові  зобов'язання можуть бути негайно  погашенні швидко ліквідними  грошовими коштами та цінними  паперами;

 

К_п = Високоліквідні активи/Поточні зобов’язання                                 (1.2)

 

Критичне  значення становить 0,2. Значення межах 0,25-0,35 свідчить про спроможність підприємства повністю розрахуватися по своїх  боргах за рахунок оборотних активів. Зростання показника свідчить про  неефективне управління грошовими  коштами, що може негативно позначитись  на доходності.

- коефіцієнт  співвідношення залучених і власних  коштів (коефіцієнт автономності) показує розмір залучених коштів на 1 гри. власних коштів. Характеризує частку власності самого підприємства в загальній сумі коштів, інвестованих у його діяльність.