Направления совершенствования управления денежными потоками

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Апреля 2013 в 17:45, курсовая работа

Описание работы

Цель исследования – на основе изучения теоретических основ управления денежным оборотом выявить особенности движения денежных потоков коммерческого банка и разработать рекомендации, направленные на оптимизацию наличного и безналичного денежного оборота ОАО АКБ «РОСБАНК».
В связи с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
Исследовать сущность и направления управления денежными потоками банка.
Проанализировать систему организации денежных потоков ОАО АКБ «РОСБАНК».
Разработать рекомендации по усовершенствованию направления денежными потоками банка.

Содержание

Введение ……………………………………………………………………………..4
1 Теоретические основы управления денежными потоками коммерческого банка……………………………………………………………….
1.1 Понятие и сущность денежного потока…………………………………..
1.2 Основные направления управления денежными потоками коммерческого банка …………………………………………………………19
2 Анализ денежных потоковкоммерческого банка (на примере ОАО АКБ «РОСБАНК)
2.1 Общая характеристика ОАО АКБ «РОСБАНК» ……………………….32
2.2 Анализ управления денежными потоками ОАО АКБ «РОСБАНК»…..
3 Направления совершенствования управления денежными потоками……….
Заключение …………………………………………………………………………84
Список использованных источников.……………………

Работа содержит 1 файл

Курсовая управление денежными потоками банка.doc

— 302.50 Кб (Скачать)

Оглавление

Введение ……………………………………………………………………………..4

1 Теоретические основы управления денежными потоками                коммерческого банка……………………………………………………………….

1.1 Понятие и сущность денежного потока…………………………………..

1.2 Основные направления управления денежными потоками коммерческого банка …………………………………………………………19

2 Анализ денежных потоковкоммерческого банка                                                  (на примере ОАО АКБ «РОСБАНК)

2.1 Общая характеристика ОАО АКБ «РОСБАНК» ……………………….32

2.2 Анализ управления денежными потоками ОАО АКБ «РОСБАНК»…..

3 Направления совершенствования управления денежными потоками……….

Заключение …………………………………………………………………………84

Список использованных источников.……………………………………………89

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит за счет сокрещения продолжительности операционного цикла, более экономного использоваания собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность работы предприятия полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.

Актуальность выбранной  темы исследования объясняется тем, что в рыночных условиях управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности банка: получение прибыли.

Объектом исследования в данной работе является движение денежных потоков коммерческого  банка ОАО АКБ «РОСБАНК».

Предметом исследования является организация управления движением  финансовых ресурсов коммерческого  банка ОАО АКБ «РОСБАНК».

Цель исследования –  на основе изучения теоретических основ  управления денежным оборотом выявить  особенности движения денежных потоков коммерческого банка и разработать рекомендации, направленные на оптимизацию наличного и безналичного денежного оборота ОАО АКБ «РОСБАНК».

В связи с поставленной целью необходимо решить следующие  задачи:

  1. Исследовать сущность и направления управления денежными потоками банка.
  2. Проанализировать систему организации денежных потоков ОАО АКБ «РОСБАНК».
  3. Разработать рекомендации по усовершенствованию направления денежными потоками банка.

В первой главе будут  рассмотрены понятие и сущность денежного потока, а так же определены основные направления управления денежными потоками в банке.

После рассмотрения теоретической  части курсовой работы будет проведен анализ системы организации денежных потоков и определены направления совершенствования управления денежными потоками ОАО АКБ «РОСБАНК».

При написании курсовой работы использовались Федеральные  законы, иные нормативные и законодательные  акты, статистические данные из средств  массовой информации и печати, учебная  литература, интернет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические основы управления денежными потоками коммерческого банка

    1. Понятие и сущность денежного потока

Осуществление практически  всех видов финансовых операций коммерческого  банка генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием “денежный поток”.

Денежный поток –  это денежные средства, под которыми понимаются депозитные (или текущие) счета и наличные деньги, получаемые банком от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности. Кроме того, в расчет денежных средств могут приниматься краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, такие как государственные казначейские векселя, банковские депозитные сертификаты, вклады в инвестиционные фонды открытого типа и привилегированные акции с плавающей процентной ставкой. При этом запасы финансовых средств и ликвидных ценных бумаг могут значительно варьировать как по отраслям, так и по компании одной отрасли.

Главным фактором формирования денежного потока является оплата клиентами  стоимости полученной услуги. Исходные показатели для расчета денежных поступлений – это выручка  и прибыль от продаж. Выручка и  прибыль от продаж имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия. Однако она была бы неполной, если бы отсутствовала информация о потоке денежных средств, возникающем в результате продаж.

В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег  определяет возможности и направления развития банка; превышение денежных поступлений над платежами, обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли. Однако при этом надо иметь в виду, что банку необходимо постоянное наличие определенной суммы денежных средств как наиболее ликвидных активов, поддерживающих его платежеспособность.

Денежный поток коммерческого  банка представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений  и выплат денежных средств, генерируемых его деятельностью.[1]

Понятие “денежный поток  ” является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих всю  деятельность. В целях обеспечения  эффективного целенаправленного управления денежными потоками они требуют  определенной классификации. Такую классификацию денежных потоков предлагается осуществлять по следующим основным признакам [2, стр. 14]:

1) По масштабам обслуживания  хозяйственного процесса выделяются  следующие виды денежных потоков:

  • денежный поток по банку в целом;
  • денежный поток по отдельным видам хозяйственной деятельности банка;
  • денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) банка;
  • денежный поток по отдельным операциям.  
             2) По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учета выделяют следующие виды денежных потоков:
  • денежный поток по операционной деятельности;
  • денежный поток по инвестиционной деятельности;
  • денежный поток по финансовой деятельности.

3) По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков:

  • положительный денежный поток, т.е. совокупность поступлений денежных средств в банк от всех видов операций;
  • отрицательный денежный поток, т.е. совокупность выплат денежных средств банком. 

4) По методу исчисления объема выделяют следующие виды денежных потоков:

  • валовый денежный поток. Он характеризует всю совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов;
  • чистый денежный поток. Он характеризует разницу между положительным и отрицательным денежными потоками в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов. 
             5) По уровню достаточности объема выделяют следующие виды денежных потоков:
  • избыточный денежный поток;
  • дефицитный денежный поток.

6) По методу оценки во времени выделяют следующие виды денежного потока:

  • настоящий денежный поток, т.е. приведенный к текущему моменту времени;
  • будущий денежный поток, т.е. приведенный к конкретному предстоящему моменту времени. 

7) По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают следующие виды денежных потоков:

  • регулярный денежный поток;
  • дискретный денежный поток, т.е. осуществление единичных хозяйственных операций.

8) По стабильности временных интервалов формирования регулярные денежные потоки характеризуются следующими видами:

  • регулярный денежный поток с равномерными интервалами в рамках рассматриваемого периода;
  • регулярный денежный поток с неравномерными интервалами в рамках рассматриваемого периода.

Рассмотренная классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков различных видов в банках. Для этого банкам необходимо выработать соответствующую концепцию.

    1. Основные направления управления денежными потоками коммерческого банка

Современную экономику  невозможно представить себе без  банковской системы. Именно банки обеспечивают различным предприятиям и простым гражданам доступ к кредитам или, наоборот, возможность получать проценты с капитала. В результате процесс развития экономики страны приобретает ускорение, поскольку бизнес может реализовать тот или иной проект, даже если на текущий момент не имеет достаточных средств.

В результате развитие банковской системы зачастую приводит впоследствии к повышению эффективности производства. А ставки по банковским инструментам становятся определяющими показателями, диктующими предприятиям условия. Не одна развитая экономика не может работать максимально эффективно, если кредитные учреждения не обеспечат им качественные услуги [12, c. 296].

На сегодняшний день структура финансов банка представляет собой крайне сложную систему. В ее основе лежат средства, привлеченные у предприятий или физических лиц в качестве депозитов. Для того чтобы обеспечить увеличение капитала, деньги должны работать. Банки изыскивают возможности для инвестирования средств. При этом доходность по этим инвестициям должна превышать ставку, по которой деньги должны будут возвращаться клиенту, поскольку банк заинтересован в максимальной прибыли. Помимо вкладов банк может привлекать средства и другими путями, в частности может получить финансирование от ЦБ РФ по ставке рефинансирования, взять межбанковский кредит, или же привлечь средства на рынке. В этом заключается одна из важнейших особенностей структуры капитала банка. Даже очень крупные банки практически не имеют наличных средств. Наличный капитал в большинстве случаев ограничивается нормой обязательного резерва, которую определяет ЦБ РФ и которая призвана обеспечить стабильность банковской системы. Все остальные средства направляются либо на решение текущих задач, либо инвестируются в различные инструменты.

Важным показателем  того, в каком состоянии находятся  финансы банка в определенный момент, является соотношение между процентной ставкой по кредитам и депозитам. Чем больше первая превышает вторую, тем выше уровень рентабельности. Однако повысить ставки по кредитам значительно выше среднерыночного уровня не получится, поскольку в этом случае банк просто потеряет своих клиентов. Депозитная ставка также привязана к рынку. Слишком низкая ставка послужит отталкивающим фактором. Таким образом, банковская система серьезно зависит от рыночной ситуации [17, c. 154].

Если крупные государственные  или частные банки имеют достаточно капитала для того, чтобы определенное время работать без достаточной прибыли в условиях неблагоприятной ситуации на рынке, а малый бизнес вынужден в такой ситуации либо занимать средства по завышенным ставкам у более крупных банков, либо просто уходит с рынка. Кроме того небольшим банкам зачастую сложно обеспечивать высокий уровень собственного капитала. Кроме того финансы банков характеризуются соотношением объемов привлеченных средств и выданных кредитов. Чем ближе эти показатели, тем эффективнее работает банк. Безусловно, именно эффективность и определяет успешность любого банка.

Кредитная сфера охватывает часть денежных отношений, характеризующуюся  самостоятельным движением денег, когда деньги «меняют» владельца. При  этом в кредитной сфере, в отличие  от бюджетно-налоговой сферы денежных отношений, происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных началах.

Соответственно кредитная  сфера денежных отношений отличается рыночным характером функционирования, так как предметом купли-продажи  выступает право временного пользования деньгами. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационно-экономические структуры - банки, которые осуществляют операции на денежном рынке [13, c. 248].

Банки выполняют:

  • во-первых, операции, присущие любой коммерческой организации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации);
  • во-вторых, специфические операции, связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, эмиссионные и др. В частности, к этим операциям относятся: привлечение и размещение денежных средств юридических и физических лиц; открытие и ведение счетов физических и юридических лиц; кассовое обслуживание клиентов и другие операции.

Информация о работе Направления совершенствования управления денежными потоками