Муниципальные финансы, их роль в развитии местного хозяйства и улучшении социального обслуживания населения

 
 

Табл. 2.2 показывает, что в 2009 году бюджет по доходам исполнен в

сумме 626617 тыс. руб., что составляет 93.8% плана. План не выполнен из-за значительного невыполнения плана  по налоговым доходам — на 12,5%, доходам от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности — на 8,6% и по безвозмездным поступлениям - на 5,3% запланированных доходов. Невыполнение плана по налоговым доходам произошло из-за недоимки налога на доходы физических лиц в 2009 году на 18,4% планируемой суммы налога. Остальные налоги и сборы были получены с превышением планируемых сумм.

Безвозмездные перечисления были получены ниже, чем запланировано в Решении о бюджете города. Так, субвенции были получены на 8,8% ниже, чем было запланировано, субсидии также недополучены на 6,7% плана.

По неналоговым  доходам наблюдается некоторое  превышение плана — на 5%. Это связано со значительным превышением планируемых доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности - план перевыполнен почти на 26%, также по штрафам и санкциям план перевыполнен на26,5%.  
 
 

На рис 2.1 видно, что в основном доходы города образуются за счет безвозмездных поступлений, налоговых доходов. По всем статьям  наблюдается невыполнение плана по доходам в 2009 году, кроме неналоговых доходов.

В 2009 году доходы бюджета города Шадринска составили 626617 тыс.руб. (темп роста к уровню 2008 года - 109%, 2007 года- 134%) и увеличились по сравнению с 2008 годом на 56505 тыс. руб. В том числе налоговые и неналоговые доходы составили 323673 тыс.руб. (темп роста к 2008 году- 141%, 2007 году 194%) и увеличились по сравнению с 2008 годом на 93941 тыс. руб. Согласно отчетных данных в 2009 году продолжился рост удельного веса собственных доходов в общей сумме доходов и составил 341561 тыс. руб. или 55%, ( в 2008 г- 41% в 2007 году 36%) который является одним из важных показателей стабильности бюджета. В текущем году доля собственных увеличилась на 6%. ( Рис. 2.2)

 
 

Основными источниками роста налоговых доходов за 2009 год являлись: - налог на доходы физических лиц, его удельный вес в общем объеме собственных доходов составляет 142489 тыс. руб. или 69,3% , увеличение поступлений на 14593 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2007 года объясняется ростом фонда оплаты труда по крупным, средним и бюджетным организациям на 25,4% (стат. данные), проводимой работе по легализации «серой» заработной платы. Годовой план выполнен на 106, 2%.

В 2009 году, по сравнению с двумя предыдущими годами - 2007 , 2008 доля поступлений от малого бизнеса (частные предприниматели, имеющие наемных работников) и малых предприятий существенно выросла в общей сумме поступившего налога на доходы физических лиц . (Рис. 2.3).

Так, в 2007 году доля поступлений налога на доходы физических лиц от малого бизнеса составляла 10 % или 22 млн. руб., в 2008 году увеличилась до 16 % или 51 млн. руб., в 2009 году - 17 % , или 69 млн. руб. Данные показатели говорят о стабильном росте доли малого бизнеса в экономике города и планомерной легализации заработной платы в этом секторе. В данном направлении в течении 3 последних лет ведется систематическая работа.

Единый налог  на вмененный доход для отдельных  видов деятельности, его удельный вес в общем объеме собственных доходов18% (13,3% - в 2008г, 17%- 2007.). Рост поступлений, несмотря на введение   понижающего    коэффициента    базовой    доходности 2,6 учитывающего уровень заработной платы наемных работников, по сравнению с аналогичным периодом 2008года на 6485 тыс. руб.(20,6%) произошел за счет увеличения физических показателей и количества предпринимателей, плательщиков данного налога.

Налоги на имущество  занимают третью по величине позицию  в общем объеме налоговых доходов, и составляют 5,5 % или 22215 тыс.руб. План выполнен на 107,3%. По сравнению с прошлым годом поступления увеличились на 7738 тыс.руб. или 53,5%, по сравнению с 2008одом 5831 тыс.руб. или 36%.

План поступлений  по земельному налогу исполнен в сумме 15316 тыс. руб. (107,5%) . Перевыполнение плана поступлений Цпо земельному налогу произошло в связи со снижением недоимки по организациям: ГУ ШГППК на 800 тыс. руб., МП Магистраль на 512 тыс. руб.

Поступления в  городской бюджет налога на имущество физических лиц за 2009год составили 5034 тыс. руб.(102,5%.). По сравнению с прошлым годом поступления увеличились на 1379 тыс.руб. (138%)

Основными причинами  влияния на объем поступлений  налога явились:

увеличение суммарной  инвентарной стоимости имущества  на основании проведенной переоценки на 23%;

рост собираемости налога с 87 % в 2007году до 105 % в 2009году;

сокращение недоимки по налогу на имущество физических лиц в 4 раза с 2724 тыс.руб. по состоянию на 1.01.2008года до 673,3 тыс. руб. по состоянию на 1.01.2009года.

изменение количества плательщиков (2008год 22535 чел., 2009год 22681 чел.), за счет увеличения приватизированных квартир, и ввода в действие нового жилья.

Основными источниками  роста неналоговых доходов являлись: Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности составляют 9 % или 28984 тыс.руб. в общей доле собственных доходов. План выполнен на 125,2%, в том числе по арендной плате и поступления от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков на 103,9%. Перевыполнение сложилось в результате сокращения недоимки за прошлые годы на 10%.

План по доходам  от сдачи в аренду муниципального имущества выполнен в сумме 13055 тыс. руб. (105,3% от плана), это на 4110 тыс. руб., или 46% больше поступлений аналогичного периода прошлого года, и на 5143 тыс. руб. или 65% больше поступлений 2008года. Рост поступлений данного доходного источника обусловлен принятием решения Шадринской городской думы «Об арендной плате за нежилые помещения» в соответствии с которым увеличена базовая ставка арендной платы за нежилые помещения с 350 руб. до 550 руб. за кв. м. (рост 57,1%), погашением задолженности за 2008год в сумме 776,3 тыс.руб., прошлые годы в сумме 20,3 тыс. руб., взыскания пени в сумме 42, 5 тыс. руб..

Доходы от продажи  материальных и нематериальных активов  составляют 25% в общем объеме налоговых и неналоговых доходов, план выполнен в сумме 82116 тыс. руб.(102,6%). Рост поступлений обусловлен требованиями 131 Федерального закона, согласно которому муниципальное образование должно реализовать то имущество, которое относится к выполнению несвойственных для него функций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Анализ использования  средств местного бюджета.

Расходы бюджета города Шадринска за 2009год.                                         Таблица 2.3

В 2009году бюджет по расходам был запланирован в сумме 709267 тыс. руб., исполнен в сумме 594486 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре расходов города приходится на образование - 43,8% или в сумме - 260269 тыс. руб., жилищно-коммунальное хозяйство - 17,8% и на здравоохранение и спорт - 13,3% всех расходов бюджета.

По всем статьям  расходов наблюдается снижение сумм по сравнению с запланированными. Так, например, значительно сокращены расходы на жилищно-коммунальное хозяйство, их доля в структуре исполненных расходов также снизилась почти на 3,5%.

Наоборот, увеличилась  доля в структуре исполненных  расходов образования (на 2,4%), здравоохранение и спорт (на 0,8%) и на культуру и средства массовой информации, что говорит о социально-культурной направленности расходов города в 2008 году (табл. 2.3). 
 
 
 

 
 

В 2009году бюджет по расходам исполнен в сумме 597786 тыс. руб. Это составляет 83,8% запланированных расходов. По всем статьям расходов наблюдалось значительное невыполнение плана.

Наибольшее отклонение от плана наблюдается по таким  статьям, как «Жилищно-коммунальное хозяйство» - почти на 30%, «Национальная  экономика» - на 23%, «Социальная политика» - на 19,5%. (табл. 2.4)

На рис. 2.4 видно, что в основном средства расходовались в 2009году на образование, жилищно-коммунальное хозяйство, здравоохранение и спорт. По всем статьям расходов наблюдается значительное невыполнение запланированных сумм.

На рис. 2.5 видно, что практически по всем статьям  расходов за 3 года наблюдается увеличение расходов. Так, например, значительно  увеличились расходы на образование. Это связано с реформированием данной сферы и передачей больших расходных полномочий с областного бюджета на городской. Также значительно возросли расходы, по сравнению с 2007 2008гг. на жилищно-коммунальное хозяйство. Это связано с многочисленными реформами и нововведениями в области жилищно-коммунального хозяйства с 2009года.

Па рис. 2.5 можно  увидеть также планомерное увеличение расходов с 20072009гг. на здравоохранение и спорт, общегосударственные вопросы, культуру и средства массовой информации.

Однако в 2009году наблюдается значительное снижение расходов на социальную политику, по сравнению с двумя предыдущими годами. Это связано с передачей значительных полномочий с городского бюджета на областной по данному разделу(субсидии ,льготы ЖКУ) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. Оценка достаточности средств местного бюджета для социально-экономического развития муниципального образования.

Оценку достаточности  средств бюджета города Шадринска  для социально-экономического развития можно дать при помощи бюджетных  коэффициентов.

1.Коэффициент  соотношения перераспределяемых и собственных доходов.

Крс=Дн/Дс

На 2007год: 301256/166908=1,80

На 2008год: 334377/235735=1,42

На 2009год: 285302/341315=0,84

На каждый рубль  собственных доходов города Шадринска  приходится 1,80руб.(в 2006г.),1,42руб.(в 2007г.) и 84 коп.(в 2008г.)распределенных доходов .Наблюдается снижение распределяемых расходов в сравнении с собственными доходами ,что положительно.