Комплесний аналіз фінансового стану ПАБТ "ОТП Банк"

Коефіцієнт мультиплікатора  капіталу

 

Кмк = А / Ка

 

в 2010 році Кмк = 19261484 / 1748256 = 11

в 2011 році Кмк = 27779968 / 3217078 = 9

в 2012 році Кмк = 44458085 / 5223338 = 9

 

Значення коефіцієнту  мультиплікатора капіталу на протязі  трьох років дещо відхилялось  від оптимального результату (12 – 15). Отже, банк має можливості розширювати активні операції, які приносять прибуток.

Таким чином, в перспективі  банк має можливість за рахунок невикористаних резервів розширювати активні операції, підтримуючи на незмінному рівні  власний капітал та утримуючи  показники, що характеризують достатність капіталу, на оптимальному рівні.

Використовуючи дані фінансової звітності банку ПАТ «ОТП Банк» за 2010 – 2012 роки розрахуємо показники, що характеризують ліквідність балансу банку, порівняємо їх значення та визначимо структуру зобов`язань.

По-перше, змінився склад зобов`язань банку. В 2011 році банк розмістив облігації на суму 1304,9 тис. грн., чого в попередні роки не робив, що склало 3% від загального обсягу зобов`язань. Отже, банк вишукував джерела найбільш «дешевих» коштів.

По-друге, структура запозичених коштів банку ПАТ «ОТП Банк» на протязі трьох років змінювалась.

Суттєво збільшувались  частки коштів комерційних банків. Так, питома вага коштів банків в загальному обсязі запозичених коштів зросла з 10% в 2010 році до 27% в 2011 році і 35% в 2012 році. Отже, одна третина всіх запозичених ресурсів – це найбільш «дорогі» кошти комерційних банків.

Питома вага коштів клієнтів банку в аналізуємий період знижувалась. Так, частка коштів юридичних осіб зменшилась з 52% в 2010 році до 42% в 2011 році і 35% в 2012 році, а частка коштів фізичних осіб – з 35% в 2010 році до 28% в 2011 році і 23% в 2012 році.

Суттєво змінилося співвідношення між обсягами залучених коштів комерційних  банків та клієнтів банку. Якщо в 2010 році співвідношення було 1: 9 (1693258 / 15166803), то в 2011 році вже 4: 10 (6647146 / 17082075), а в 2012 році 6: 10 (13719681 / 23011462) відповідно. Це свідчить, що у банка вичерпується ресурс залучення коштів клієнтів. Отже, необхідно розробляти нові банківські продукти для розширення клієнтської бази.

Всі абсолютні показники  складу джерел запозичених коштів на протязі трьох років збільшувались, крім відстрочених податкових платежів, які в 2011 – 2012 роках майже не змінювались.

Зіставимо між собою  показники ліквідності балансу банку за три роки та оцінимо їх значення.

Норматив миттєвої ліквідності:

 

Н4 = (Ккр + Ка) / Зп

 

в 2010 році Н4 = (3232071+1597364)/(1693258+9100082+6066721) = 29%

в 2011 році Н4 = (2411540+1862860)/(6647146+10249245+6832830) = 18%

в 2012 році Н4 = (2547414+1853800)/(13719681+13806877+9204585) = 12%

 

На протязі трьох  років звужувались можливості банку  своєчасно виконувати свої грошові  зобов'язання за рахунок високоліквідних  активів. Так в 2010 році норматив складав 29%, в 2011 році 18%, в 2012 році 12%, тобто став нижче нормативного. При цьому високоліквідні активи (кошти в НБУ, казначейські зобов'язання) зростали значно меншими темпами, ніж зобов`язання банку.

Норматив поточної ліквідності:

 

Н5 = А_1,2 / З

 

в 2010 році Н5 = ((3232071 + 1597364))/(0.2*(1693258 + 9100082 + 6066721)) + 191226 + 16587) = 135%

в 2011 році Н5 = ((2411540 + 1862860))/(0.2*(6647146 + 10249245 + 6832830)) + 194575 + 197891) = 83%

в 2012 році Н5 = ((2547414 + 1853800))/(0.2*(13719681 + 13806877 + 9204585)) + 446191 + 194698) = 55%

 

Хоча на протязі трьох років показник мав різну тенденцію: в 2010 році підвищився до 195%, в 2011 році знизився до 83% і в 2012році – до 55%. Враховуючи, що відхилення показників від оптимального значення позитивні, то робимо висновок, що ліквідні активи збалансовані по строкам і сумам з поточними зобов`язаннями.

Норматив короткострокової ліквідності:

 

Н6 = Ал / Зк

 

в 2010 році Н6 = 3232071 + 1597364 + 174828 + 0.05*12145297 + 42235 +0 / ((1693258 + 9100082 + 6066721) + 191226 + 16587) = 33%

в 2011 році Н6 = ((2411540 + 1862860 + 151603 + 0.05*20881983 + 90582 + 20864 / ((6647146 + 10249245 + 6832830) + 194575 + 197891) = 23%

в 2012 році Н6 = ((2547414 + 1862860 + 65704 + 0.05*35934917 + 263916 + 20864 / ((13719681 + 13806877 + 9204585) + 446191 + 194698) = 18%

 

Цей показник мав тенденцію до погіршення і був доведений з 33% в 2010 році до 23% в 2011році та 18% в 2012 році, тобто став менше нормативного в 20%.

При цьому наближення до оптимального значення на фоні зростання  абсолютних значень короткострокових як активів, так і зобов`язань, відбувалось за рахунок того, що темпи зростання строкових депозитів були нижчими, ніж темпи зростання ліквідних активів.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності 

 

Кмл = (Ккр + Ка) / Д

 

в 2010 р. Кмл = (3232071+1597364) / (1693258 + 9100082 + 6066721+0+0) = 29%

в 2011 р. Кмл = (2411540 + 1862860) / (6647146 +10249245+6832830+0+0) = 18%

в 2012 р.

Кмл = (2547414 + 1862860) / (13719681 +13806877+9204585 +0+1304940) = 12%

 

Показник погіршився з 29% в 2010році до 18% в 2011 році та 12% в 2012 році. Отже, 12% всіх строкових депозитів може бути вчасно погашена.

Коефіцієнт  загальної ліквідності зобов'язань:

Кзл = Азаг / Ззаг

 

в 2010 році Кзл = 19261484 / 17513228 = 91%

в 2011 році Кзл = 27779968 / 24562890= 88%

в 2012 році Кзл = 44458085 / 39234747= 88%

 

Показник має допустиме значення, темпи його падіння невеликі. Такий  стан речей сигналізує потенційним  інвесторам про надійність банку  і помірний ризик вкладення коштів.

Коефіцієнт співвідношення високоліквідних до робочих активів:

 

Ксвр = Авл / Ар

 

в 2010 році Ксвр = (3232071 + 750000) / (3232071 + 750000 + 1597364 + 2925 + 174828 + 12145297 + 0 + 331673 + 47) = 2/9

в 2011 році Ксвр = (2411540 + 300000) / (2411540 + 300000 + 1862860 + 10919 + 151603 + 20881983 + 20864 + 365252 + 137) = 1/9

в 2012 році Ксвр = (2547414 + 1054120) / (2547414 + 1054120 + 1862860 + 158983 + 65704 + 35934917 + 20864 + 531838 + 0) = 4/9

 

Банк в різні роки здійснював різну політику – в 2010 році збільшував частку високоліквідних активів, в 2011 – зменшував її, в 2012 – знову збільшував. Чотирикратне збільшення високоліквідних активів в 2012 році свідчить про можливе зменшення доходності робочих активів.

Таким чином, за аналізуємий  період ліквідність балансу дещо погіршилась, але в основному  відповідає нормативним значенням. Банк намагається підвищити до нормативного значення показники миттєвої ліквідності за рахунок збільшення обсягів високоліквідних активів.

Використовуючи дані фінансової звітності банку ПАТ «ОТП Банк» за 2010 – 2012 роки розрахуємо показники, що характеризують капітал банку.

Коефіцієнт співвідношення власного капіталу та залучених коштів:

 

К1 = (ВК / ЗК) * 100%

 

в 2010 році К1 = 1748256 / 17513228 = 10%

в 2010 році К1 = 3217078 / 24562890 = 13%

в 2012 році К1 = 5223338 / 39234747 = 14%

 

За цим показником в 2010 – 2012 роках надійність банку зростала в 2011 році на 3%, в 2012 році на 4% порівняно з 2010роком.

Коефіцієнт співвідношення власного капіталу та пасивів банку:

 

К2 = (ВК / П) * 100%

 

в 2010 році К2 = 1748256 / 19261484 = 9%

в 2011 році К2 = 3217078 / 27779968 = 12%

в 2012 році К2 = 5223338 / 44458025 = 12%

 

За цим показником в 2011 – 2012 роках інтенсивність використання власних коштів зросла на 3% порівняно з 2010 роком.

Коефіцієнт співвідношення власного капіталу та активів банку:

 

К3 = (ВК / А) * 100%

 

в 2010 році К3 = 1748256 / 19261484 = 9%

в 2011 році К3 = 3217078 / 27779968 = 12%

в 2012році К3 = 5223338 / 44458025 = 12%

 

Враховуючи, що нормативне значення показника зважених до ризику активів становить 8%, можна вважати, що банк має достатньо капіталу для здійснення діяльності.

Коефіцієнт рентабельності власного капіталу:

 

К11 = (ЧП / ВК) * 100%

 

в 2010 році К11 = 22716 / 1748256 = 1,3%

в 2011 році К11 = 344155 / 3217078 = 10,7%

в 2012 році К11 = 587424 / 5223338 = 11,25%

 

Отже, ефективність використання власного капіталу за аналізуємий період значно зросла.

Таким чином, банк має  достатньо капіталу як для проведення активних операцій з урахуванням  ризиків, так і покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банк бере на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності банку.

Використовуючи дані фінансової звітності банку Райффайзен Банк Аваль за 2010 – 2011 роки розрахуємо показники, що характеризують прибутковість банку.

Основним показником прибутковості банку, що відображає віддачу капіталу (в світовій практиці RОЕ) є показник

 

k₁ = Прибуток / Капітал

 

в 2010 році k₁ = 22716 / 1748256 = 1,3%

в 2011 році k₁ = 344155 / 3217078 = 10,7%

в 2012 році k₁ = 587424 / 5223338 = 11,25%

 

Отже, банк наближається до мінімальної межі прибутковості, що вважається загальноприйнятною в  світовій практиці банківської справи.

Ефективність роботи банку з позиції інтересів  його акціонерів, характеризує продуктивність вкладених ними коштів

 

k₁,₁ = Прибуток/ Акціонерний капітал

 

в 2010 році k_1,1 = 22716 / 1499997 = 1,5%

в 2011 році k_1,1 = 344155 / 2099935 = 16,4%

в 2012 році k_1,1 = 587424 / 2779935 = 21,1%

 

Отже, за аналізуємий  період акціонери довели, що можуть відстоювати свої інтереси перед  менеджментом банку, – прибутковість вкладених ними коштів зросла за три роки з 1,5% до 21,1%.

Ефективність залучення  позикового капіталу характеризується показником:

 

k₁,₂ = Прибуток / (Актив – Капітал) = Прибуток / Позиковий капітал

 

в 2010 році k_1,2 = 22716 / 17513228 = 0,1%

в 2011 році k_1,2 = 344155 / 24562890 = 1,4%

в 2012 році k_1,2 = 587424 / 39234747 = 1,5%

 

Можна констатувати, що ефективність використання залучених коштів порівняно  з власними коштами залишається  дуже низькою, її зростання за два  роки склало всього 1,4 %.

 

Чиста процентна маржа  ЧПМ = (ПД – ПВ) / А * 100

 

в 2010 році ЧПМ = (1734320 – 883904) / 19261484 = 4,4%

в 2011 році ЧПМ = (2592023 – 1173490) / 27779968 = 5,1%

в 2012 році ЧПМ = (4222806 – 1970757) / 44458025 = 5,1%

 

Отже, банк має прибуток у вигляді його доходу від процентної різниці як процент до середніх загальних активів більший загальноприйнятого рівня в 4,5%.

Таким чином, банку необхідно  вжити додаткових заходів по управлінню як активними, так і пасивними  операціями, з метою досягнення середньої по банкам першої групи прибутковості в 15%.

Використовуючи дані фінансової звітності банку Райффайзен Банк Аваль за 2010 – 2012 роки розрахуємо показники, що характеризують ділову активність банку.

По управлінню пасивами.

Коефіцієнт активності залучення позикових і залучених  коштів

 

Кзк = Зк / Пзаг

 

в 2010 році Кзк = 17513228 / 19261484 = 0,91

в 2011 році Кзк = 24562890 / 27779968 = 0,89

в 2012 році Кзк = 39234747 / 44458025 = 0,89

 

Отже, питома вага позикових коштів відповідала середнім показникам по першій групі банків.

По управлінню активами.

Коефіцієнт доходних активів 

 

Кда=(Ад/Аз)

 

в 2010 році Кзк = 12225641 / 19261484 = 0,64

в 2011 році Кзк = 21547822 / 27779968 = 0,78

в 2012 році Кзк = 37566244 / 44458025 = 0,85

 

Отже, обсяги доходних активів  зростали в загальних активах.

Таким чином, результатом  ділової активності банку є досягнення показників близьких до середніх по галузі.

Таким чином, підсумовуючи наведений аналіз доходимо висновку, що  ПАТ «ОТП Банк» має стійку капітальну базу і достатньо капіталу для покриття втрат від прийнятих ризиків.

 

 

Додаток А

 

Організаційна структура «Райффайзен Банк Аваль»

 

Продовження додатку А

 

 

 

Додаток Б

 

Звіт про фінансові  результати станом на 31 грудня 2012 року        ПАТ«ОТП Банк» (тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	2007 рік	2006 рік	2005 рік
1	2	3	4	5	6
1	Чистий процентний дохід		2252049	1418534	850416
1.1	Процентний дохід	19	4222806	2592023	1734320
1.2	Процентні витрати	20	(1970757)	(1173490)	(883904)
2	Чистий комісійний дохід		897844	780165	630841
2.1	Комісійний дохід		1055395	863388	699635
2.2	Комісійні витрати		(157551)	(83223)	(68794)
3	Торговельний дохід	21	156824	151955	157490
4	Дохід у вигляді дивідендів	22	27	0	0
5	Дохід від участі в капіталі		231	264	224*
6	Інший дохід		48077	16078	20122*
7	Усього доходів		3355052	2367076	1659093
8	Загальні адміністративні витрати	23	(588005)	(477363)	(363225)
9	Витрати на персонал	24	(999600)	(702424)	(533986)
10	Втрати від участі в капіталі		(21976)	(4434)	0*
11	Інші витрати		(298383)	(257028)	(440015)
12	Прибуток від операцій		1447088	925826	321867
13	Чисті витрати на формування резервів	25	(572637)	(412856)	(259635)
14	Дохід/збиток від довгострокових активів, призначених для продажу		0	0	0
15	Прибуток до оподаткування		874451	512971	62232
16	Витрати на податок на прибуток	26	(287027)	(168816)	(39516)
17	Прибуток після оподаткування		587424	344155	22716*
18	Чистий прибуток/збиток від продажу  довгострокових активів, призначених  для продажу		0	0	0
19	Чистий прибуток/збиток банку		587424	344155	22716*
20	Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)	28	0,03	0,02	0,00
21	Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)	28	0,03	0,02	0