Комплесний аналіз фінансового стану ПАБТ "ОТП Банк"

Цінні папери в портфелі банку на продаж представлені корпоративними облігаціями нефінансових підприємств  в сумі 107 231 тис.грн..

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком представлені акціями небанківських фінансових установ в сумі 1 256 тис.грн. та акціями підприємств з нефіксованим прибутком в сумі 18 690 тис.грн..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розділ 4. Узагальнююча оцінка фінансового стану банку

 

4.1 Оцінка ефективності  діяльності банку

 

Нараховані доходи ПАТ «ОТП БАнк» за 2011 р склали 127 718 тис. грн., крім того, за позабалансовим рахунком 9603 враховуються не сплачені в строк доходи в сумі 8 265 тис. грн. Питому вагу в загальній сумі нарахованих доходів - 116 439 тис.грн., або 91%, складають нараховані доходи по кредитах, які надані клієнтам. Під нараховані і не отримані доходи сформовані резерви в сумі 37 136 тис.грн.

Інші активи Банку  представлені реальними запасами матеріальних цінностей в сумі 46 057 тис.грн., банківськими металами в сумі 25 039 тис.грн., витратами  майбутніх періодів в сумі 17 421 тис.грн., дебіторською заборгованістю до погашення. Під зменшення корисності інвестицій в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу, сформовано резерв в сумі 21 976 тис.грн..

Довгострокові активи, призначені для продажу за станом на 1 січня 2012р. склали 22 113 тис.грн. і представлені інвестиціями в дочірні компанії в сумі 21 976 тис.грн. і необоротними активами, що призначені для продажу в сумі 137 тис.грн.

Результати діяльності банку за 2011 рік розкриваються в Звіті про фінансові результати та примітках до звіту.

За 2011 рік Банком отримано прибуток в сумі 344 155 тис.грн., який на 321 439 тис.грн. більше ніж за попередній рік (скоригований прибуток на суму переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж за 2010 рік складав 22 716 тис.грн.).

Загальний обсяг доходів, отриманих банком за банківськими та іншими операціями складає 3 625 551 тис.грн., загальний обсяг витрат 3 281 396 тис.грн..

Основною статтею доходів  банку є процентні доходи - 2 592 023 тис.грн, які складають 71,5 % від  загального обсягу доходів отриманих Банком за 2010 рік.

Процентні витрати Банку  за звітний рік складають 1 173 490 тис.грн. або 35,8 % від загального обсягу витрат.

Чистий процентний дохід  банку складає 1 418 534 тис. гривень  і в порівнянні з попереднім періодом збільшився на 568 118 тис.грн.

Другою по значності  статтею доходів банку є комісійні  доходи, які склали у 2007р. 863 388 тис. грн. що на 163 753 тис. грн. більше ніж у попередньому році. В структурі загального обсягу доходів комісійні доходи займають 23,8 %.

 

Таблиця 4.1

Структура комісійних доходів ПАТ «ОТП Банк» (тис.грн.)

Статті комісійних доходів	2011 рік	2010 рік
-розрахунково-касове обслуговування  клієнтів	735 050	587 995
- кредитне обслуговування клієнтів	12 649	9 500
-за операціями з цінними паперами  клієнтів	2 308	1707
- за операціями на валютному  ринку та ринку банківських  металів	56 777	54 972
- за позабалансовими операціями  з клієнтами	32 300	37 098
- комісійні доходи за операціями  з банками	12 537	6 003
- інші комісійні доходи за  операціями з клієнтами	11767	2 360
Всього	863 388	699 635

 

Найбільшу питому вагу в  структурі комісійних доходів за операціями з клієнтами займають надходження від розрахунково-касового обслуговування.

Торгівельний дохід  від операцій з іноземною валютою  та цінними паперами в торговому портфелі визначився в сумі 151 955 тис. грн., який складається відповідно з результату від торгівлі іноземною валютою в сумі 150 128 тис.грн., торгівельного доходу по операціях з цінними паперами в сумі 1 824 тис.грн. та іншого в сумі 3 тис.грн.

   Інший дохід Банку за 2011 р. складає 16 078 тис. грн. і збільшився, порівняно з минулим роком, на 873 тис. грн. Дохід у вигляді дивідендів від інвестицій в дочірні компанії за 2010 рік склав 80 тис.грн.

Основними статтями витрат, після процентних, у 2011 році були загальні адміністративні витрати банку, витрати на персонал та інші витрати банку.

На утримання персоналу  в кількості 17 247 чоловік (середньоспиcкова чисельність) витрачено 702 424 тис.грн. Середня  заробітна плата середньоспискового працівника склала 2 490 гривень в місяць.

Значними витратами  для банку є загальні адміністративні  витрати, які склали 477 363 тис.грн. тис.грн. та зросли на 114 138 тис. грн., в порівнянні з минулим роком.

 

Таблиця 4.2

Структура окремих статей загальних адміністративних витрат тис.грн.

Статті витрат	2011 рік	2010 рік
- витрати на комунальні послуги	17 295	12 208
- господарські витрати	45 435	32 459
- витрати на охорону	15 973	15 305
- інші експлуатаційні витрати	9 303	8 568
- витрати на СЕП	14 527	14 264
- витрати на інші системи  банківського зв'язку	24 289	19 823
-поштово-телефонні витрати	37 348	25 647
- витрати на відрядження	8 442	3 876
- представницькі витрати	10 216	5 789
- витрати на маркетинг і рекламу	32 529	11476
- спонсорство та доброчинність	2 502	3 456
- Інші адміністративні витрати	2 382	1519
Всього витрат	220 241	154 390

 

Порівняльна характеристика витрат на сплату інших податків та обов'язкових платежів крім податку  на прибуток характеризує зміни, що відбулись  в розрізі відповідних статей (табл..4.3)

 

 

 

Таблиця 4.3

Витрати банку на податок тис.грн.

	2011 рік	2010 рік
Податок на прибуток	168 816	39 516
Податок на додану вартість	1428	1473
Податок на землю	1061	501
Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб	47 323	28 742
Сплата інших податків та обов'язкових  платежів, крім податку на прибуток	8 777	9 749
Всього	227 405	79 981

 

Витрати на податок на прибуток за звітний рік складають: поточного податку на прибуток - 189 680 тис. грн.; відстроченого податку  на прибуток - 20 864 тис.грн. і збільшились в порівнянні з минулим роком на 129 300 тис.грн..

На протязі 2011 року банком сформовано резервів під активні операції (крім резервів під кредитні ризики) на суму 413 976 тис.грн., повернуто раніше списаних за рахунок резервів активів на суму 1 120 тис.грн.

На протязі 2011 року Банку завдані збитки внаслідок шахрайських дій невстановленими особами за операціями з платіжними картками на суму 185 тис. у гривневому еквіваленті.

4.2 Оцінка фінансової  стійкості банку

 

Існують різні підходи до визначення поняття фінансової стійкості. Його часто ототожнюють з іншими термінами – надійністю, фінансовою стабільністю, платоспроможністю, ліквідністю, прибутковістю.

Надійність комерційного банку є однією зі складових такого інтегрованого показника як фінансова стабільність, яка в свою чергу свідчить про наявність певних умов для ефективного використання ресурсів протягом тривалого періоду. Фінансова стійкість є складовою такого показника як надійність комерційного банку.

Платоспроможність можна виокремити як складову частину показника фінансової стійкості комерційного банку. Тобто поняття «фінансова стійкість комерційного банку» ширше, ніж поняття «платоспроможність комерційного банку».

Ліквідність та прибутковість – це показники, які деталізують поняття платоспроможності комерційного банку.

Фінансова стійкість  – характеризує фінансовий стан банку  як статичну, незмінну величину, за якої відсутній розвиток.

Фінансова стійкість  комерційного банку – це складова характеристика фінансової стабільності, його надійності, показниками якої, в свою чергу, є капітальна стійкість, ліквідність, прибутковість та ризик комерційного банку.

Також, слід зазначити, що розрізняють такі поняття як «поточна фінансова стійкість» та «перспективна  фінансова стійкість». Поточна фінансова стійкість – це ситуативна характеристика банку на момент проведення аналізу. Перспективна фінансова стійкість – це ймовірність того, що фінансові можливості банку протягом певного часу будуть відповідати певним критеріям, тобто ймовірність того, що банк проявить себе як стійкий у фінансовому плані. Але такий підхід до визначення перспективної фінансової стійкості комерційного банку дещо звужений. Оскільки перспективна фінансова стійкість комерційного банку характеризує, насамперед, наскільки стабільним є його фінансові можливості, то для її оцінювання, доцільно використовувати також показники, які характеризують варіативність коефіцієнтів капітальної стійкості, ліквідності, прибутковості та ризику комерційного банку.

Використовуючи дані балансів банку ПАТ«ОТП Банк» за 2010 – 2012 роки, розрахуємо показники, що характеризують фінансову стійкість банку.

Коефіцієнт надійності

 

Кп = К / Зк

 

в 2010 році Кп = 1748256 / 17513228 = 10%

в 2011 році Кп = 3217078 / 24562890 = 13%

в 2012 році Кп = 5223338 / 39234747 = 13%

 

Обсяги капіталу і  зобов`язань зростали, дещо збільшився і коефіцієнт надійності і перевищував  оптимальне значення. Отже, рівень залежності банку від залучених коштів не виходить за межі нормативного.

Коефіцієнт фінансового  важеля

 

Кфв = 3/К

 

в 2010 році Кфв = 17513228 / 1748256 = 10

в 2011році Кфв = 24562890 / 3217078 = 8

в 2012 році Кфв = 39234747 / 5223338 = 8

 

Коефіцієнт фінансового  важеля дещо покращився і в два  рази перевищував оптимальне значення (1: 20). Отже, банк не використовує можливості залучення додаткових коштів для розширення фінансових операцій.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів 

 

Кук = К/Азаг

 

в 2010 році Кук = 1748256 / 19261484 = 9

в 2011 році Кук = 3217078 / 27779968 = 12

в 2012 році Кук = 5223338 / 44458085 = 12

 

Якщо в 2010 році значення коефіцієнту було нижчим за оптимальне, то в 2011 – 2012 роках ситуація змінилась на краще і банку вдалося перевищити оптимальний рівень показника (не менше 10%). По-перше, збільшувався розмір статутного капіталу, по-друге, суттєво зростав прибуток і, по-третє, в 2011 році здійснювалась переоцінка основних засобів, яка суттєво збільшила власний капітал.

Коефіцієнт захищеності  власного капіталу:

 

Кзк = Ак / К

 

в 2010 році Кзк = 1600114 / 1748256 = 29%

в 2011 році Кзк = 1116289 / 3217078 = 35%

в 2012 році Кзк = 513046 / 5223338 = 31%

 

Оскільки нерухомість  має сталу і, на теперішній час, високу вартість, то банк достатньо захистив власні кошти від інфляційного знецінення.

Коефіцієнт  захищеності доходних активів

Кзда = (К –  НдА – Зб) / Ад

 

в 2010 році Кзда = ((1748256 – 1499997) – (3232071 + 28330 + 943233 + 9528) – 0)/(19261484 – (3232071 + 28330 + 943233 + 9528)) = – 0,26

в 2011 році Кзда = ((3217078 – 2099935) – (2411540 + 5142 + 1658375 + 16751) – 0)/(27779968 – (2411540 + 5142 + 1658375 + 16751)) = – 0,13

в 2012 році Кзда = ((5223338 – 2279935) – (2547414 + 14437 + 1987973 + 20081) – 0)/(44458085 – (2547414 + 14437 + 1987973 + 20081)) = – 0,04

 

Від`ємне значення показника  сигналізує, що доходні активи не захищені мобільним власним капіталом, але темпи росту і приросту з року в рік покращувались. Отже, якщо тенденція збережеться і в 2013 році, то можна очікувати покращення показника до 0,10.