Характеристика современных методов финансового планирования на микроуровне и пути их совершенствования

 

 

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ»

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

Характеристика современных  методов финансового планирования на микроуровне и пути их совершенствования

 

 (по дисциплине "Финансы")

 

 

 

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение………………………………………………………………………………...3

1. Экономическая сущность финансового планирования……………………….…..6

1.1 Содержание, цели и задачи  финансового планирования…………………6

1.2 Виды финансового планирования…………………………………………13

1.3 Система и этапы финансового планирования на предприятии…………20

2. Методологические аспекты  финансового планирования………………………..23

2.1 Финансовое моделирование  и построение финансовое модели………...23

2.2 Виды финансовых планов и их характеристика………………………….27

2.3 Классификация методов финансового планирования и их сущность…..36

3. Методика финансового планирования в ООО «Таргет»…………………………41

3.1 Общая краткая характеристика  деятельности организации……………..41

3.2 Изучение методов финансового  планирования в ООО «Таргет»………..44

3.3 Направления совершенствования  методики финансового планирования на  предприятии……………………………………………………………………….46

Заключение…………………………………………………………………………….58

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Возникновение и развитие в России рыночных отношений повлияло на изменение механизмов функционирования организаций. В связи с повышением их самостоятельности и ответственности, резко возросло значение финансового анализа и финансового планирования, поскольку для того, чтобы предприятие эффективно функционировало и было конкурентоспособным, необходимо достаточное количество финансовых ресурсов, которые обеспечили бы платежеспособность и финансовую устойчивость. Как правило, недостаток в финансовых ресурсах в большинстве случаев основывается на их нерациональном использовании.

Разрешение данной проблемы возможно при внедрении эффективной  системы финансового планирования.

Планирование входит в  число общих функций управления, присущих любой функционирующей социально-экономической системе как на микро- так и на макроуровне. Именно в рамках планирования разрабатываются дерево целей и система мероприятий по их достижению, служащие показателями успешности работы предприятия в целом с позиции его собственников. Значение финансового планирования для фирмы состоит в том, что оно воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей, предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов, служит инструментом получения внешнего финансирования.

Специфика финансового планирования состоит в том, что объектом планирования выступает не производственная деятельность субъектов хозяйствования, а их финансовая деятельность, формирование и использование финансовых ресурсов.

Таким образом финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде. В ходе планирования финансовых ресурсов и финансовой деятельности устанавливаются параметры финансовой системы, величина и источники финансовых ресурсов, направления их расходования, степень соответствия денежных доходов, накоплений и поступлений затратам, уровень дефицитности ресурсов.

Необходимость составления  планов определяется многими причинами. К ним относятся:

• неопределенность будущего
• координирующая роль плана
• оптимизация экономических последствий
• ограниченность ресурсов

Основной формой финансового  планирования является баланс доходов и расходов.

Основными задачами финансового  планирования деятельности фирмы является: 
• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности

• выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств

• установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами

• соблюдение интересов  акционеров и других инвесторов

• контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы

Цель финансового планирования — обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам, во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с прогнозами социально-экономического развития, бизнес-планами и с учетом рыночной конъюнктуры, тенденций развития. Она реализуется на основе использования распределительной функции финансов, позволяющей устанавливать научно обоснованные пропорции при определении источников и планировании объемов финансовых ресурсов, направлений их использования. Данные пропорции находят выражение в конкретных финансовых показателях, объединяемых субъектами финансового планирования в единый документ - финансовый план.

Целью данной курсовой работы является характеристика современных методов финансового планирования на микроуровне, а также разработка предложений по совершенствованию системы планирования на примере ООО «Таргет», всоответствие с чем были выделены следующие задачи:

1. изучение теоретических основ финансового планирования
2. характеристика методов финансового планирования
3. изучение системы планирования на примере конкретного предприятия (ООО «Таргет»)
4. выявление недостатков в данной системе планирования
5. разработка предложений по совершенствованию методики планирования и системы планирования на предприятии в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Экономическая сущность финансового планирования

1.1 Содержание, цели и задачи  финансового планирования

Эффективное управление финансами  организации возможно лишь при планировании всех её финансовых ресурсов, а также их источников – отношений хозяйствующего субъекта. [2, с.253]

Финансовое планирование является координирующей основой обеспечения  основной цели функционирования корпорации – максимизация благосостояния владельцев капитала. [5, с.81] Оно направлено на достижение устойчивого экономического роста, поддержание сбалансированности, создание условий для эффективного управления финансами как на микроуровне, так и на макроэкономическом уровнях. Общая идеология финансового планирования представлена на рисунке 1.

 

 

Рисунок 1. Комплексный характер планирования на предприятии

Необходимость финансового  планирования как особой сферы плановой деятельности обусловлена относительной  самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства. Обособленность движения денежных средств и обратное воздействие на процесс воспроизводства  через распределение обусловливают необходимость планомерного управления процессами формирования, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов, которое и представляет собой содержание финансового планирования. [3, с.91]

Планирование – это разработка и установление руководством предприятия системы количественных и качественных показателей его развития, в которых определяются темпы, пропорции и тенденции развития данного предприятия, как в текущем периоде, так и на перспективу. [3, с.248]

В наиболее общем смысле финансовое планирование – это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. [6, с.73]

В то же время в рыночной экономике в процессе финансового планирования не просто констатируют факт, какие и в каком размере финансовые ресурсы необходимы для функционирования фирмы, но и определяют рациональную структуру источников финансирования с учетом обеспечения финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия и эффективности использования ресурсов.

Ряд зарубежных авторов сущность финансового планирования трактуют более узко. Например, Хан Д. под  финансовым планированием понимает планирование движения денежных средств. Однако большинство отечественных ученых считают, что финансовое планирование наряду с денежными потоками включает планирование финансовых результатов, активов и пассивов, инвестиций и источников их финансирования. [10]

Информация, полученная в  результате финансового планирования, может предоставляться как внутренним, так и  внешним по отношению к объекту пользователям.

Раскрываемая для внешних  пользователей плановая информация способствует созданию целостного и  привлекательного образа фирмы, объясняя при этом ту экономическую и социальную роль в обществе, которую фирма  намерена играть. Кроме того, внешняя  плановая финансовая информация о предприятии  необходима заинтересованным в его  деятельности лицам для принятия соответствующих решений. Правила  раскрытия такой информации, как  правило, стандартизируются и закрепляются правовыми актами.

Особенностью внутрифирменного финансового планирования является то, что полученная в результате данного вида планирования информация, прежде всего, предназначена для  внутреннего пользования. [10]

Планирование финансов на предприятии осуществлялось и в прежние годы. В условиях административно-командной экономики пятилетний финансовый план государственного предприятия определялся заданиями отраслевого министерства, а годовые финансовые планы составлялись на основе контрольных цифр, которые доводились до предприятий вышестоящими организациями. Утверждаемые самим предприятием годовые финансовые планы, тем не менее, были регламентированы «сверху» по важнейшим показателям: объему реализуемой продукции, номенклатуре выпускаемых изделий, сумме прибыли, рентабельности, платежам в бюджет. Планы получались громоздкие и трудноприменимые для управления. В этих условиях предприятию и его финансовой службе отводилась роль простых исполнителей, а потребность в финансовом планировании на низовом уровне при директивном управлении утрачивалась. [2, с.253]

Рыночная экономика как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественно иного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов, ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния. [2, с.254]

Необходимо отметить, что  в отечественной практической деятельности финансового планирования часто  встречается заблуждение по поводу того, что объектами финансового  планирования являются доходы, расходы, прибыли (убытки), поступления, платежи (выбытия), инвестиции (дезинвестиции) фирмы в целом и ее отдельных подразделений, в то время как объектами финансового планирования являются:

• финансовые цели деятельности предприятия и его структурных подразделений
• будущие  значения плановых финансовых показателей  объектов финансового планирования
• финансовые отношения предприятия и его структурных единиц
• доходы, расходы и финансовые результаты в разрезе объектов финансового планирования
• активы, пассивы, источники формирования финансовых ресурсов и направления использования финансовых ресурсов предприятия
• денежные поступления и выплаты [9, с.94]

В то же время спецификой финансового планирования является то, что объектом планирования выступает не производственная деятельность субъектов хозяйствования, а их финансовая деятельность, формирование и использование финансовых ресурсов.

Необходимость финансового  планирования как особой сферы плановой деятельности обусловлена относительной  самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства. Обособленность движения денежных средств и обратное воздействие через распределение  на процесс воспроизводства обусловливают  необходимость планомерного управления процессами формирования, распределения, перераспределения и использования  финансовых ресурсов, которое и представляет собой содержание финансового планирования.

В процессе финансового планирования субъекты хозяйствования оценивают состав и структуру своих финансовых ресурсов, определяют возможность и способы увеличения их объема, направления наиболее эффективного использования. При этом задаются пропорции формирования, распределения и перераспределения финансовых ресурсов с целью достижения и поддержания сбалансированности, финансовой устойчивости экономики, получения доходов, прибыли, финансового обеспечения решаемых экономических и социальных задач. [9, с.91]