Государственное регулирование

• налоги, влияющие на развитие производства, спрос и предложение

на отдельные виды услуг, товаров, работ;

• прямое бюджетное финансирование общегосударственных про-

грамм, обеспечивающих расширение общественного воспроизводства, совершенствование его структуры (к ним относятся крупные природоохранительные, инвестиционные программы, программы приватизации, конверсии военных заводов, развития топливно-энергетического комплекса, создания новых рабочих мест на основе расширения малого бизнеса или общегосударственных работ, фундаментальных научных исследований);

• субсидирование отдельных отраслей, предприятий для выравнива-

ния экономических условий  их хозяйствования (сельское хозяйство, местный транспорт, коммунальное и жилищное хозяйство);

• выдача беспроцентных и льготных кредитов, гарантий для бан-

ковских ссуд (фермерским хозяйствам, венчурным и другим малым  фирмам, предприятиям топливного комплекса, заводам, проводящим конверсию);

• создание за счет бюджетных ресурсов особых фондов и резервов

 для поддержки предпринимательства (стабилизационный фонд, стратегические и материальные резервы, фонд непредвиденных расходов), предупреждения диспропорций в развитии экономики.

Доходы бюджетов формируются за счет налогов, обязательных платежей и иных поступлений, определяемых законодательством Республики Беларусь. В бюджеты могут поступать дотации, субвенции, субсидии, а также заемные средства. Доходы консолидированного бюджета подразделяются на налоговые, неналоговые и взносы социального страхования.

В структуре доходов  консолидированного бюджета в 2008 году  удельный вес налоговых доходов составил 72,2 %;  взносов на государственное социальное страхование – 21,1 %, налоговых доходов – 6,6 %.

К налоговым доходам относятся:

• налоги на доходы  и прибыль; 
• налоги на собственность;
• налоги на товары и услуги;
• налоговые доходы от  внешнеэкономической деятельности;
• прочие налоги, сборы (пошлины).
• К неналоговым доходам относятся:
• доходы от использования  имущества, находящегося

в государственной собственности:

• доходы от осуществления  приносящей доходы деятельности;
• штрафы, удержания;
• прочие неналоговые доходы.

Расходы бюджетов определяются программами социально-экономического развития республики и соответствующей административно-территориальной  единицы и осуществляются  по  направлениям  и  в  размерах, установленных законодательством Республики Беларусь и решениями местных Советов депутатов.

Составление проектов бюджетов обеспечивают Правительство Республики Беларусь и соответствующие местные исполнительные и распорядительные органы. Непосредственное составление проектов бюджетов осуществляется Министерством финансов и местными финансовыми органами. Проекты республиканского и консолидированного бюджетов, а также местных бюджетов вносятся на рассмотрение Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных органов, соответственно. Рассмотренные и одобренные Правительством проекты республиканского и консолидированного бюджетов представляются на рассмотрение Президента Республики Беларусь. Президент вносит в Парламент республики проект закона о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый год со следующими приложениями:

• пояснительная записка к проекту бюджета;
• основные направления бюджетной и налоговой политики на очеред-

ной финансовый год;

• проект консолидированного бюджета Республики Беларусь на плани-

руемый финансовый год;

• основные показатели взаимоотношений республиканского бюджета

 с местными бюджетами;

• оценка ожидаемого исполнения республиканского и консолидирован

ного бюджетов за год, предшествующий планируемому;

• прогнозные расчеты по доходам и расходам республиканского бюдже-

та.

Принятый Палатой представителей и одобренный Советом Республики проект приобретает силу закона и представляется на подпись Президенту Республики Беларусь.

Исполнение  бюджетов обеспечивают Правительство Республики Беларусь, местные исполнительные и распорядительные органы.

Контроль за исполнением республиканского бюджета осуществляют Президент, Правительство и Комитет государственного контроля. Оперативный контроль за своевременным поступлением доходов и расходованием средств по целевому назначению возложен на Министерство финансов, Министерство по налогам и сборам, Государственный таможенный комитет Республики Беларусь, местные финансовые, налоговые и таможенные органы. Контроль за исполнением местных бюджетов осуществляется Министерством финансов, органами Комитета государственного контроля Республики Беларусь и соответствующими местными исполнительными и распорядительными органами вышестоящего уровня.

Важнейшими регуляторами бюджетного регулирования являются:

• уровень централизации средств в бюджете;
• соотношение между республиканским и местными бюджетами;
• дефицит бюджета;
• соотношение между государственным бюджетом и внебюджетными

фондами;

• структура государственного бюджета по источникам поступления

и направлениям использования.

Чрезмерная централизация финансовых ресурсов в государственном бюджете Республики Беларусь является одной из основных проблем бюджетного регулирования. И если на начальной стадии проведения экономических реформ в республике, когда государство нуждалось в значительном объеме централизованных ресурсов, высокий уровень их централизации можно было оправдать, то в дальнейшем это нужно преодолевать.

В развитых странах уровень  централизации средств в бюджете  составляет: во Франции – 45 %, Великобритании – 39 %, Германии – 37 %, США – 30 % к ВВП. В перспективе в Республике Беларусь ставится задача снижения уровня централизации финансовых ресурсов государства в консолидированном бюджете. В 2007 г. доходы консолидированного бюджета составили 48,8 % к ВВП, в 2008 – 50,5 ожидаемое исполнение, и в 2009 они должны составить (по проекту бюджета) 46,9 % к ВВП.

Соотношение средств, аккумулированных в республиканском и местных бюджетах, незначительно изменилось в пользу местных бюджетов. Задачи, стоящие перед властями областей, городов, районов и сельских поселений, требуют усилить эту тенденцию.

В дальнейшем для социально-экономического развития Республики Беларусь необходимо четкое взаимодействие республиканского и местных бюджетов за счет сокращения потоков перераспределяемых средств, укрепления доходной части местных бюджетов, выравнивания расходов между бюджетами.

Структура государственного бюджета каждой страны имеет свои национальные особенности, они зависят от характера административной системы, структурных особенностей экономики, ряда других факторов.

Структура доходной части государственного бюджета Республики Беларусь, начиная с 1992 г., подверглась коренным изменениям – источником доходов стала новая система налогов. К налогу на прибыль и подоходному налогу с населения добавились налоги на добавленную стоимость, землю, недвижимость, за пользование природными ресурсами, косвенный налог с оборота. С 1992 г. основными источниками доходной части бюджета являлись налог на прибыль и доходы, налог на добавленную стоимость, акцизы. В совокупности их доля составила в 1992 г. – 71,8 %, 1993 г. – 69,4 %, 1994 г. – 68,7 %, 1995 г. – 59,4 %, 1996 г. – 55,3 %, 1997 г. – 57,3 %, 1998 г. – 49,2 %, 1999 г. – 49,6 % и в 2000 г. – 48,7 % . Снижение удельного веса налогов связано с низкой их собираемостью. Высокий уровень налогообложения привел к сокращению производства, уменьшению налогооблагаемой базы и, как следствие, к снижению налоговых поступлений в бюджет.

В 1997 г. государственный  бюджет впервые был выполнен по доходам. Его фактический дефицит, равный 2,1 % от ВВП, оказался меньше запланированного. Превышение доходной части бюджета явилось следствием роста                      ВВП, повышения собираемости налогов и высокого уровня инфляции. В дальнейшем для усиления стимулирующей функции бюджета необходимо снижение уровня налогообложения, уменьшение количества налогов и платежей, совершенствование их структуры при одновременном увеличении собираемости налогов.

В структуре доходов  консолидированного бюджета Республики Беларусь на 2009 год предусматриваются налоговые доходы в размере 33,4 % к ВВП, неналоговые доходы – 2,7 %, а взносы на государственное социальное страхование – 10,8 %.

Основную долю в структуре  доходов консолидированного бюджета (без учета средств государственных целевых бюджетных фондов и ФСЗН) должны составлять: налог на добавленную собственность (27,8 %), доходы от внешнеэкономической деятельности (23,7 %), налоги на доходы и прибыль,  уплачиваемых организациями (13,8 %), подоходный налог с физических лиц (10,5 %).акцизы (8,3 %).

Расходы государственного бюджета выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирования. Структура расходов воздействует на развитие народного хозяйства, его структуру, социально-культурное строительство, науку и т.д.

В различных странах  роль и направления  бюджетных  расходов неодинаковы. Это зависит от уровня развития государственного регулирования экономики, его конкретных целей, доли государственной собственности, экономической системы страны.

В Республике Беларусь в  структуре расходной части бюджета  основными направлениями являются социально-культурные мероприятия и национальная экономика. При этом все больше проявляется положительная тенденция к сокращению финансирования национальной экономики, что связано с повышением самостоятельности хозяйствующих субъектов в управлении производством и его развитии. Положительным является и наметившееся увеличение расходов на социально-культурные мероприятия.

В республиканском бюджете  расходы на здравоохранение, физическую культуру, спорт  культуру, средства массовой информации, образование и  социальную политику в общем объеме расходов в 2007 г., 2008 г. и 2009 г. (проект) составили 37,45 %, 39,84 % и 40,55 % соответственно.

Финансирование расходов по республиканскому бюджету осуществляется через систему органов государственного казначейства – Главное государственное казначейство Министерства финансов и его территориальные органы (Управление государственного казначейства по областям и городу Минску, отделения и представительства государственного казначейства в городах и районах).

Структура доходной и  расходной частей государственного бюджета Республики Беларусь и стран с рыночной экономикой отличается. Доходы и расходы бюджета развитых стран выглядят примерно так

 

РАСХОДЫ

 

Затраты на социальные услуги: здравоохранение,

образование, социальные пособия, субсидии бюджетам

местных властей на эти цели                                                                40 – 50 %

 

Затраты на хозяйственные  нужды: капиталовложения

 инфраструктуру, дотации госпредприятиям, субсидии

 сельскому хозяйству,  расходы на осуществление

государственных программ                                                                    10 – 20 %

 

Расходы на вооружение и  материальное обеспечение

внешней политики, включая  содержание

дипломатических служб  и займы иностранным

государствам                                                                                           10 – 20 %

 

Административно-управленческие расходы: содержание

правительственных органов, полиции, юстиции и пр.                       5 – 10 %

 

Платежи по государственному долгу                                                  7 – 8 %

ДОХОДЫ

 

Налоги (в том числе, акцизные сборы и таможенные

пошлины, гербовый сбор)                                                                    75 – 85 %

 

Неналоговые поступления: доходы от государственной 

собственности, государственного сектора в экономике,

торговли                                                                                                  5 – 8  %

 

Взносы в государственные  фонды социального

страхования, пенсионный, страхования от безработицы                 10 – 12 %

 

В бюджетных расходах стран  с социально-ориентированной  рыночной экономикой первое место занимают социальные статьи, что смягчает дифференциацию социальных групп, делает доступными для менее обеспеченных слоев медицинское обслуживание, образование, гарантирует пенсионное обеспечение и др. В затратах на хозяйственные нужды выделяются субсидии сельскому хозяйству.

Действенность государственного регулирования экономики с помощью  бюджетных расходов зависит, во-первых, от размеров расходуемых сумм (их доли в ВВП); во-вторых, от структуры расходов; в третьих, от эффективности использования каждой единицы расходуемых средств.