Фінансовий аналіз діяльності

31

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ХАРКІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

 

 

Кафедра фінансів

 

 

 

КУРСОВА РОБОТА

на тему:

 

“ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ 

«ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "АВТОМОБІЛЬНА КОМПАНІЯ "БОГДАН МОТОРС"»”

 

 

 

 

Керівник роботи                                                    В.Ю.Маляревський

 

 

 

 

 

 

 

Студентка ІІІ курсу групи 104-2

Заочного факультету

Спеціальність «Фінанси і кредит»  

Залікова книжка №942355                                                 О.О. Степанова

 

 

 

                                                          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Харків, ХНЕУ, 2012

 

ЗМІСТ

 

 

ВСТУП	3
1. ЕКСПРЕС-АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА
1.1.Аналіз структури та динаміки джерел формування та напрямів використання фінансових ресурсів підприємства	5
1.2.Експрес-аналіз фінансових результатів діяльності підприємства	15
2. Поглиблений аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства
2.1.Аналіз ліквідності підприємства	19
2.2.Аналіз фінансової  стійкості підприємства 2.3. Аналіз ділової активності підприємства 2.4. Аналіз рентабельності  підприємства	24 29                   33
Висновки	34
Перелік використаної літератури	38
Додатки	40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

 

 

За умов переходу економіки  України до ринкових відносин, суттєвого  розширення прав підприємств у галузі фінансово-економічної діяльності значно зростає роль своєчасного та якісного аналізу фінансового стану підприємств, оцінки їхньої ліквідності, платоспроможності і фінансової стійкості та пошуку шляхів підвищення і зміцнення фінансової стабільності. Особливого значення набуває своєчасна та об'єктивна оцінка фінансового стану підприємств за виникнення різноманітних форм власності, оскільки жодний власник не повинен нехтувати потенційними можливостями збільшення прибутку (доходу) фірми, які можна виявити тільки на підставі своєчасного й об'єктивного аналізу фінансового стану підприємств. Систематичний аналіз фінансового стану підприємства, його платоспроможності, ліквідності та фінансової стійкості необхідний ще й тому, що дохідність будь-якого підприємства, розмір його прибутку багато в чому залежать від його платоспроможності.

Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом  взаємодії всіх елементів системи  фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності. Тому на нього впливають усі ці види діяльності підприємства. Передовсім на фінансовому стані підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск і реалізація високоякісної продукції. Як правило, що вищі показники обсягу виробництва і реалізації продукції, робіт, послуг і нижча їх собівартість, то вища прибутковість підприємства, що позитивно впливає на його фінансовий стан. Неритмічність виробничих процесів, погіршання якості продукції, труднощі з її реалізацією призводять до зменшення надходження коштів на рахунки підприємства, в результаті чого погіршується його платоспроможність. Існує і зворотний зв'язок, оскільки брак коштів може призвести до перебоїв у забезпеченні матеріальними ресурсами, а отже у виробничому процесі. Фінансова діяльність підприємства має бути спрямована на забезпечення систематичного надходження й ефективного використання фінансових ресурсів, дотримання розрахункової і кредитної дисципліни, досягнення раціонального співвідношення власних і залучених коштів, фінансової стійкості з метою ефективного функціонування підприємства. Саме цим зумовлюється необхідність і практична значущість систематичної оцінки фінансового стану підприємства, якій належить суттєва роль у забезпеченні його стабільного фінансового стану.

Отже, фінансовий стан - це одна з найважливіших характеристик  діяльності кожного підприємства.

Метою курмової роботи є закріплення та розширення одержаних у процесі навчання теоретичних знань та практичних вмінь та навичок з дисципліни «Фінансовий аналіз» шляхом виконання фінансового аналізу діяльності ПАТ «Автомобільна Компанія «Богдан Моторс».

Основними завданнями аналізу фінансового стану є: - дослідження рентабельності та фінансової стійкості підприємства; - дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства, забезпечення підприємства власними оборотними коштами; - об'єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства; - аналіз ділової активності підприємства; - визначення ефективності використання фінансових ресурсів.

Об’єктом курсової роботи є фінансово-господарська діяльність ПАТ «Автомобільна Компанія «Богдан Моторс»

Предметом курсової роботи виступає процес її аналізу та оцінки.

Аналіз фінансового  стану підприємства є необхідним етапом для розробки планів і прогнозів фінансового оздоровлення підприємств.

Підбиваючи підсумок розгляду сутності оцінки фінансового  стану підприємства, слід іще раз  підкреслити, що необхідність та значення такої оцінки зумовлені потребою систематичного аналізу та вдосконалення роботи за ринкових відносин, переходу до самоокупності, самофінансування, потребою в поліпшенні використання фінансових ресурсів, а також пошуком у цій царині резервів зміцнення фінансової стабільності підприємства.

 

 

 

1. ЕКСПРЕС-АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

1.1.Аналіз структури  та динаміки джерел формування  та напрямів використання фінансових  ресурсів підприємства

Таблиця 1.1.1

Структура та динаміка джерел формування фінансових ресурсів підприємства у 2009 році

Стаття пасиву	Джерело інформації, форма №1	Абсолютна величина, тис. грн.		Питома вага, %		Зміни за період
		на початок періоду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періоду	в абсолютних величинах, тис. грн.	у питомій вазі, %	темп приросту, %	у % до зміни підсумку балансу
1	2	3	4	5	6	7 = 4 - 3	8 = 6 - 5
1.11. Власний капітал	р. 380	1 963 321	1 341 727	33,4	27	-621 594	-6,4	-31,7	68
1.1. Статутний капітал  (пайовий капітал)	р. (300 +310 + 360 +370)	1 081 723	1 081 723	55,1	80,6	0	25,5	0	0
1.2. Додатковий капітал	р. (320+330)	626 028	626 030	31,9	46,7	2	14,8	0	0
1.3. Резервний капітал	р. 340	23 421	23 421	1,2	1,7	0	0,5	0	0
1.4. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	р. 350	232 149	-389 447	11,8	-29	-621 596	-40,8	-276,8	68
2. Забезпечення  майбутніх  витрат і платежів	р. 430	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Довгострокові зобов'язання	р. 480	1 597 103	1 910 041	27,2	38,5	312 938	11,3	19,6	-34,2
4. Поточні зобов'язання	р. 620	2 315 299	1 710 023	39,4	34,5	-605 276	-4,9	-26,1	66,2
4.1. Короткострокові кредити	р. (500 + 510)	598 289	882 912	25,8	51,6	284 623	25,8	47,6	-31,1
4.2. Кредиторська заборгованість	р. (520 + ... + 610)	1 717 010	827 111	74,2	48,4	-889 899	-25,8	-51,8	97,3
5. Доходи майбутніх          періодів	р. 630	-	-	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС	р. 640	5 875 723	4 961 791	100	100	-913 932	0	-51,6	100

 

Таблиця 1.1.2

Структура та динаміка напрямів використання фінансових ресурсів підприємства у 2009 році

Стаття активу	Джерело інформації, форма № 1	Абсолютна величина, тис. грн.		Питома вага, %		Зміни за період
		на початок періоду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періоду	в абсолютних величинах, тис. грн.	у питомій вазі, %	темп приросту, %	у % до зміни підсумку балансу
1. Необоротні активи	р. 080	2 658 458	2 513 267	45,2	50,6	-145 191	5,4	-5,5	15,9
1.1. Нематеріальні активи	р. 010	6 222	4 303	0,2	0,2	-1 919	0	-30,8	0,2
1.2. Основні засоби	р. (020+030+070)	1 636 693	452 339	61,6	18,0	-1 184 354	-43,6	-72,4	129,6
1.3. Довгострокові фінансові інвестиції	р. (040+045)	989 376	2 036 157	37,2	81,0	1 046 781	43,8	105,8	-114,5
1.4. Довгострокова дебіторська  заборгованість	р. 050+060	26 167	20 468	1	0,8	-5 699	-0,2	-21,8	0,6
2. Оборотні  активи	р. 260	3 200 714	2 429 497	54,5	49	-771 217	-5,5	-24,1	84,3
2.1.Запаси	р. (100 + ... + 140)	525 379	359 608	16,4	14,8	-165 771	-1,6	-31,6	18,1
2.2.Дебіторська заборгованість	р. (150 +... + 210)**	2 349 914	1 911 139	73,4	78,6	-438 775	5,2	-18,7	48
2.3.Поточні фінансові  інвестиції	р. 220	-	106 800	-	4,4	106 800	4,4	-	-11,7
2.4.Грошові кошти	р. (230 + 240)	267 354	16 297	8,4	0,7	-251 057	-7,7	-93,9	27,5
2.5. Інші оборотні активи	р. 250	58 067	35 653	1,8	1,5	-22 414	-0,3	-38,6	2,4
3. Витрати майбутніх  періодів	р. 270	16 551	18 488	0,3	0,4	1 937	0,1	11,7	-0,2
4. Необоротні активи та групи вибуття	Р.275	-	539	-	0	539	0	-	0
БАЛАНС	р. 280	5 875 723	4 961 791	100	100	-913 932	0	-15,6	100

 

                                                                  

Таблиця 1.1.3

Структура та динаміка джерел формування фінансових ресурсів підприємства у 2010 році

Стаття пасиву	Джерело інформації, форма №1	Абсолютна величина, тис. грн.		Питома вага, %		Зміни за період
		на початок періоду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періоду	в абсолютних величинах, тис. грн.	у питомій вазі, %	темп приросту, %	у % до зміни підсумку балансу
1	2	3	4	5	6	7 = 4 - 3	8 = 6 - 5
1. 1. Власний капітал	р. 380	1 341 727	1 086 221	27	22	-255 506	-5	-19	3 591,6
1.1. Статутний капітал  (пайовий капітал)	р. (300 +310 + 360 +370)	1 081 723	1 081 723	80,6	99,6	0	19	0	0
1.2. Додатковий капітал	р. (320+330)	626 030	626 030	46,7	57,6	0	10,9	0	0
1.3. Резервний капітал	р. 340	23 421	23 421	1,7	2,2	0	0,5	0	0
1.4. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	р. 350	-389 447	-644 953	-29	-59,4	-255 506	-30,4	65,6	3 591,6
2. Забезпечення  майбутніх  витрат і платежів	р. 430	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Довгострокові зобов'язання	р. 480	1 910 041	2 949 528	38,5	59,5	1 039 487	21	54,4	-14 611,8
4. Поточні зобов'язання	р. 620	1 710 023	918 928	34,5	18,5	-791 095	-16	-46,3	11 120,2
4.1. Короткострокові кредити	р. (500 + 510)	882 912	62 227	51,6	6,8	-820 685	-44,8	-93	11 536,2
4.2. Кредиторська заборгованість	р. (520 + ... + 610)	827 111	856 701	48,4	93,2	29 590	44,8	3,6	-416
5. Доходи майбутніх          періодів	р. 630	-	-	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС	р. 640	4 961 791	4 954 677	100	100	-7114	0	-0,1	100