Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2011 в 13:25, курсовая работа
Метою цієї роботи є оцінка системи формування і управління банківськими ресурсами на сучасному етапі та напрямки вдосконалення механізму формування та використання фінансових ресурсів банків .
В роботі поставлено і виконано наступні завдання:
розглянуто теоретичну сутність фінансових ресурсів банківських установ та способи їх формування;
розглянуто типи ресурсів банків;
розглянути нормативну базу регулювання ресурсної бази банківських установ України;
аналіз стану ресурсної бази банків України;
розглянуто проблеми формування ресурсів комерційних банків та шляхи вдосконалення управлінням ресурсами банків.
Предметом дослідження є структура та управління ресурсами комерційних банків .
Об'єктом дослідження є діяльність комерційних банків на фінансових ринках щодо мобілізації ресурсів.
Вступ…………………………………………………………………………………8
Розділ І. Теоретична частина……………………………………………………10
Методологічні засади формування фінансових ресурсів банківських установ……………………………………………………………………….10
Аналіз формування фінансових ресурсів банків України………………...22
Пропозиції щодо підвищення ефективності формування фінансових ресурсів банками України…………………………………………………..28
Розділ ІІ. Розрахункова частина………………………………………………...29
Висновки…………………………………………………………………………...48
Список використаних джерел………………………………………………...…50
Таблиця 3.3
Розрахунок
амортизації основних
засобів виробничого
цеху та офісу
в І півріччі 2011 року
| Виробничий цех | |||||||||||||||||
| Група основних засобів | Мінімально допустимі строки корисного використання, років | Первісна
вартість, тис. грн. |
Ліквідаційна вартість, тис. грн. | Вартість, що амортизується, тис. грн. | Річна сума амортизації, тис. грн. | Місячна сума амортизації, тис. грн. | Коригування суми амортизації на надходження і вибуття (+/-) у І півріччі, тис. грн. | Сума амортизації за півріччя, тис. грн. | |||||||||
| 3 | Будівлі | 20 | 3130 | 20 | 3090 | 15.4 | 12.87 | 77.22 | |||||||||
| 3 | Споруди | 15 | 216 | 15 | 201 | 13.4 | 1.12 | 6.72 | |||||||||
| 3 | Передавальні пристрої | 10 | 950 | 30 | 920 | 92 | 7.66 | +4.8 | 50.76 | ||||||||
| 4 | Машини та обладнання | 5 | 1200 | 30 | 1170 | 234 | 19.5 | 117 | |||||||||
| 4 | Комп’ютерна техніка | 2 | 91 | 2 | 89 | 44.5 | 3.70 | 22.2 | |||||||||
| 5 | Транспортні засоби | 5 | 880 | 20 | 860 | 172 | 14.33 | 85.98 | |||||||||
| 6 | Інструменти, прилади, інвентар | 4 | 60 | 4 | 56 | 14 | 1.17 | 7.02 | |||||||||
| 6 | Меблі | 4 | 42 | 2 | 40 | 10 | 0.83 | 4.98 | |||||||||
| 9 | Інші основні засоби | 12 | 24.5 | 0.5 | 24 | 2 | 0.17 | 1.02 | |||||||||
| 12 | Тимчасові споруди | 5 | 6.4 | 0.4 | 64 | 12.8 | 1.07 | -0.4 | 6.02 | ||||||||
| Всього по виробничому цеху | 62 | 378.92 | |||||||||||||||
| Офіс | |||||||||||||||||
| Група основних засобів | Мінімально допустимі строки корисного використання, років | Первісна вартість, тис. грн. | Ліквідаційна вартість, тис. грн. | Вартість, що амортизується, тис. грн. | Річна сума амортизації, тис. грн. | Місячна сума амортизації, тис. грн. | Коригування суми амортизації на надходження і вибуття (+/-) у І півріччі, тис. грн. | Сума амортизації за півріччя, тис. грн. | |||||||||
| 3 | Будівлі | 20 | 1600 | 20 | 1580 | 79 | 6.58 | 39.48 | |||||||||
| 4 | Комп’ютерна техніка | 2 | 201 | 5 | 196 | 98 | 8.17 | 49.02 | |||||||||
| 5 | Транспортні засоби для адмін. персоналу | 5 | 500 | 30 | 480 | 96 | 8 | +6 | 54 | ||||||||
| 6 | Меблі | 4 | 86 | 2 | 84 | 21 | 1.75 | 10.5 | |||||||||
| 9 | Інші основні засоби | 12 | 37 | 1 | 36 | 3 | 0.25 | 1.5 | |||||||||
| Всього по офісу | 21.75 | 160.5 | |||||||||||||||
| Всього амортизації основних засобів | 84.17 | 539.42 | |||||||||||||||
Слід
врахувати надходження і
Таблиця
3.4.
Коригування суми амортизації основних засобів підприємства «Мрія» на надходження і вибуття за І півріччя 2011року
| Група основних засобів | Мінімально допустимі строки корисного використання, років | Первісна вартість, тис.грн. | Ліквідаційна вартість, тис. грн. | Вартість, що амортизується, тис. грн. | Річна сума амортизації, тис. грн. | Місячна сума амортизації, тис. грн. | Коригування суми амортизації на надходження і вибуття (+/-) у І півріччі, тис. грн. | |
| Виробничий цех | ||||||||
| 3 | Передавальні пристрої | 10 | 145 | 30 | 115 | 11.5 | 0.95 | +4.8 |
| 12 | Тимчасові споруди | 5 | 6.4 | 0.4 | 6 | 1.2 | 0.1 | -0.4 |
| Офіс | ||||||||
| 5 | Транспортні засоби для адмін. персоналу | 5 | 130 | 10 | 120 | 24 | 2 | +6 |
Коригування сум амортизації необоротних активів здійснюється з врахуванням надходження (+) придбаних і вибуття (-) демонтованих протягом півріччя основних засобів.
Первісна вартість об'єкта основних засобів включає витрати на придбання об’єкта, реєстраційні збори, державне мито та аналогічні платежі, що здійснюються в зв'язку з придбанням прав на об'єкт основних засобів; витрати на транспортування, установку, монтаж, налагодження основних засобів; інші витрати, безпосередньо пов'язані з доведенням основних засобів до стану, у якому вони придатні для використання із запланованою метою.
Нарахування
амортизації починається з
Нарахування
амортизації припиняється, починаючи
з місяця, наступного за місяцем вибуття
об'єкта основних засобів, переведення
його на реконструкцію, модернізацію,
добудову, дообладнання, консервацію.
Розраховуємо суми зношеності нематеріальних активів виконують у такій послідовності:
а) обчислюють місячну суму зношеності нематеріальних активів із терміном корисного використання:
б) загальна бюджетна сума зношеності нематеріальних активів за перше півріччя 2011р. становить: _1*6+3.06*2=12.12 тис. грн.
Бюджетну суму витрат на сплату відсотків за користування банківським кредитом обчислюють у табличній формі (табл. 3.5).
Таблиця 3.6
Розрахунок
бюджетної суми
відсотків за користування
банківськими кредитами
| Кредити, отримані підприємством | Сума кредиту, тис. грн. | Дата отримання кредиту | Дата погашення кредиту | Кількість днів користування | Річна процентна ставка, % | Сума сплачених відсотків, тис. грн |
| Кредит 1 | 50 | 10 січня | 25 травня | 134 | 24 | 4.44 |
| Кредит 2 | 80 | 15 лютого | 24 квітня | 68 | 22 | 3.22 |
| Кредит 3 | 20 | 1 березня | 17 червня | 108 | 25 | 1.48 |
| Разом | 9.24 | |||||
Обчислення бюджетної суми і структури витрат підприємства «Мрія» здійснюють у табличній формі (табл. 3.7).
Таблиця 3.7
Дані
про бюджетну суму
і структуру витрат
підприємства «Мрія»
у І півріччі 2011 р.
| № п/п | Назва витрат | Формула розрахунку (порядковий номер витрат у табл. 2.1.) | Обчислення витрат, тис. грн. | Сума витрат, тис. грн. |
Частка витрат у загальній сумі, % |
| 1 | Витрати основної діяльності (виробнича собівартість), усього | |
2308.5 | 82.62 | |
| у тому числі: | |||||
| а) прямі матеріальні витрати | п.1+п.2+п.3 | 810+8+5 |
823 | 29.45 | |
| б) прямі витрати на оплату праці | п.4 | 760 |
760 | 27.20 | |
| в) інші прямі витрати | п.7а | 279.38 | 279.38 | 10 | |
| г) загальновиробничі витрати | п.5+п.7б+п.8+ п.10+п.15+п.17 | 50+18.38+309.62+12.12+54+2 |
446.12 | 15.97 | |
| 2 | Операційні витрати | 307.1+32+35 | 472.26 | 16.90 | |
| у тому числі: | |||||
| а) адміністративні витрати | п.6+п.7в+ п.9+п.14 | 100+36.76+160.05+54 | 351.26 | 12.57 | |
| б) витрати на збут | п.12 | 59 | 59 | 2.11 | |
| в) інші операційні витрати | п.13+п.18а | 56+6 |
62 | 2.22 | |
| 3 | Разом витрати основної та операційної діяльності | |
2780.76 | 99.53 | |
| 4 | Фінансові витрати | п.11 | 9.24 | 9.24 | 0.33 |
| 5 | Інші витрати | п.16а | 4 | 4 | 0.14 |
| 6 | Разом витрати звичайної діяльності | р.3+р.4+р.5 | |
2794 | 100 |
Рисунок
1. Структура витрат підприємства «Мрія»
у І півріччі 2011 р.
З рисунку 1 ми бачимо, що найбільшу
частку витрат становлять витрати
від основної діяльності (виробнича
собівартість) – 82.62%, операційні витрати
- 16.9 %, найменші частки витрат у загальній
структурі відповідно становлять, фінансові
витрати – 0.33% і інші витрати – 0.14%.
Бюджетну собівартість продукції підприємства «Мрія» за перше півріччя 2011року обчислюють за даними табл. 2.5. таким чином:
а) виготовленої (валової) (з таблиці 3.7. – виробнича собівартість продукції): прямі матеріальні витрати + прямі витрати на оплату праці + інші прямі витрати + загальновиробничі витрати
823+ 279.38 + 760 +446.12 = 2308.5 тис. грн.
б) готової (товарної):
залишки
незавершеного виробництва
у цеху на початок
півріччя +
+виробнича
собівартість продукції
-
- залишки
незавершеного виробництва
у цеху на кінець півріччя
20 + 2308.
– 25 = 2303.5 тис. грн.
в) реалізованої:
залишки
готової продукції
на складі на початок
півріччя +
+ товарна
собівартість продукції
-
- залишки
готової продукції на
складі на кінець півріччя
15 + 2303.5 – 12 = 2306.6 тис. грн.
Структуру собівартості валової продукції підприємства «Мрія» розраховують у табличній формі (табл. 3.8)
Таблиця 3.8
Розрахунок структури виробничої собівартості виготовленої продукції
| Стаття витрат | Сума, тис. грн. |
У відсотках до загальної суми |
| Прямі матеріальні витрати | 823 | 35.65 |
| Прямі витрати на оплату праці | 760 | 32.92 |
| Інші прямі витрати | 279.38 | 12.10 |
| Загальновиробничі витрати | 446.12 | 19.32 |
| Разом | 2308.5 | 100 |