Фінансові ресурси банку

 

* Примітка. Слід використати діючі ставки податків, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та пропорції його розподілу за видами.

Використовуючи  дані табл 2.1, потрібно:

1. визначити бюджетну суму витрат підприємства «Мрія» у першому півріччі 2011р. Обчислити структуру витрат за статтями калькуляції, подати її графічно та проаналізувати.

2. обчислити бюджетну собівартість виготовленої, готової (товарної) та реалізованої продукції по підприємству «Мрія» у першому півріччі 2011р.

3. визначити бюджетну суму та розрахувати структуру доходів підприємства у першому півріччі 2011р.

4. розрахувати бюджетні показники прибутку підприємства (валового, операційного, прибутку від звичайної діяльності, чистого прибутку).

5. скласти бюджетний звіт про фінансові результати підприємства «Мрія» за перше півріччя 2011р. 
 
 
 
 

Таблиця 2.2

Бюджетні  дані про вартість та мінімально допустимий строк використання основних засобів  та інших необоротних  активів підприємства "Мрія" 

 

В березні  поточного року було придбано легковий автомобіль для адміністративного  персоналу за 120 тис. грн. Реєстраційні збори і державне мито, сплачені в зв’язку з його придбанням, становили 10 тис. грн.

В січні  поточного року придбаний конвеєр  для виробничого цеху вартістю 100 тис. грн. Витрати на його транспортування, установку, монтаж і налагодження – 45 тис. грн..

В лютому підприємство демонтувало усі тимчасові  споруди.

Таблиця 2.3

Бюджетні  дані про вартість, термін корисного  використання, надходження  та вибуття нематеріальних активів виробничого  призначення підприємства «Мрія» у першому  півріччі 2011року 

 

Таблиця 2.4

Бюджетні  дані про умови  банківського кредитування підприємства «Мрія» у першому півріччя 2011року 

 

Відсотки за користування кредитом сплачуються одночасно з погашенням кредиту.

Таблиця 2.5

Бюджетні  дані для обчислення собівартості виготовленої  
і реалізованої підприємством «Мрія» продукції в першому півріччі 2011р. 

 

Задача 2.2

Визначити суму нерозподіленого прибутку підприємства на кінець першого півріччя 2011р., якщо бюджетом передбачено такі напрямки використання чистого прибутку в процентах до його загальної суми:

а) поповнення резервного капіталу – 5%;

б) на формування фонду матеріального заохочення – 5%;

в) формування фонду розвитку виробництва – 30%;

г) формування фонду соціального розвитку – 8%.

Задача 2.3

Визначити основні джерела фінансування капітальних  інвестицій підприємства, якщо в другому  півріччі 2011р. передбачається збудувати  нове виробниче приміщення загальною  кошторисною вартістю 320 тис. грн. (із ПДВ), у тому числі:

• підрядним способом – 50% кошторисної вартості об’єкта;
• господарським способом – 50% кошторисної вартості об’єкта.

Прибуток  та економія від виконання робіт  господарським способом –  
15 тис. грн.

Очікується  мобілізація внутрішніх ресурсів у будівництво при виконанні робіт господарським способом. За рахунок зміни очікуваних залишків оборотних активів та суми кредиторської заборгованості. Зокрема, бюджетні залишки оборотних активів підприємства будуть становити:

• на початок першого кварталу 2011р. – 34 тис. грн.;
• кінець першого кварталу 2011р. – 28 тис. грн.;

Бюджетні  очікувані обсяги кредиторської  заборгованості підприємства» Мрія»;

• на початок першого кварталу 2011 р. – 37 тис. грн.;
• кінець першого кварталу 2011р. – 35 тис. грн.

Інші  джерела фінансування – з умови і розв’язку попередніх задач.

Методичні рекомендації щодо виконання  розрахункової частини  комплексної курсової роботи

Бюджетну  суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (пункт 7 табл.2.1.) обчислюють у відсотках до бюджетної суми заробітної плати відповідно до класів професійного ризику виробництва, до яких віднесено платників єдиного внеску, з урахуванням видів їх економічної діяльності: підприємство «Мрія» віднесено до першого класу професійного ризику виробництва. Розмір єдиного соціального внеску для цього класу становить 36,76% бази його нарахування.

Таблиця 3.1.

Розрахунок  величини єдиного  внеску 
на загальнообов’язкове державне соціальне страхування

 

Розподіляю  суму єдиного внеску за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування пропорційно до суми єдиного внеску (у відсотках):  

1. Загальнообов'язкове  державне пенсійне страхування  (до солідарної системи):

(235.26 * 90,3156) / 100 = 212.48 тис. грн.

2. Загальнообов'язкове  державне соціальне страхування  на випадок безробіття:

(235.26 * 4,0805 ) / 100 = 9.6 тис.грн.

3. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням:

(235.26 * 3,8085 ) / 100 = 8.96 тис. грн.

4. Загальнообов'язкове  державне соціальне страхування  від нещасного випадку на виробництві  та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності:

(235.26 * 1,7954) / 100 =  4.22 тис. грн. 

Таблиця 3.2.

Розподіл  суми єдиного внеску за видами загальнообов'язкового державного

соціального страхування 

 
 

Підприємство  обрало прямолінійний метод нарахування  амортизації основних засобів та інших необоротних активів. При  розрахунку суми амортизації за І  півріччя потрібно (табл. 3.3.):

1. Розрахувати вартість, що амортизується (первісна або переоцінена вартість необоротних активів за вирахуванням їх ліквідаційної вартості).

2. Визначити  річну та місячну суми амортизації.  Річна сума амортизації визначається  діленням вартості, яка амортизується,  на строк корисного використання об'єкта основних засобів (який на даному підприємстві прирівняний до мінімально допустимого строку корисного використання, визначеному в законодавстві). Місячна сума амортизації при застосуванні прямолінійного методу визначається діленням річної суми амортизації на 12.