Финансы предриятий

 

Таблица 6

Численность руководителей  и других категорий работников и  ФОТ на 2009 год

Занимаемая должность	Численность работающих, чел.	Месячный ФОТ, руб.	Годовой ФОТ, тыс.руб
1.Директор	1	10000	120
2. Главный бухгалтер	1	7000	84
3. Водитель	1	6000	72
4. Уборщица	1	3000	36
5. Сторож	1	3000	36
Итого:	5	29000	348

 

 Таблица 7

Абсолютная величина амортизационных  отчислений основных производственных фондов за 2009 год

Наименование	Стоимость ОФ, тыс.руб	Норма амортизации, %	Сумма аморт., тыс.руб
1. Печь муфельная	174	12,5	21,75
2. Шаровая мельница	20	20,0	4
3. Сушильный барабан	16,4	10,0	1,64
4. Весовой питатель	24,2	10,0	2,42
5. Смеситель СМК-125	12,6	10,0	1,26
6. Сушилка НЦ-12	13,2	12,5	1,65
7.Центробежный распылитель глазури	32,1	20,0	6,42
8. Штампы, прессформы	170,4	14,3	24,36
9. Автомобиль УАЗ-3303	30	10,0	3
10.Строительно-монтажные работы	125,3	5,0	6,26
Итого:	618,2		72,76

 

Таблица 8

Полная себестоимость продукции на 2009 год

Наименование элементов  затрат	Сумма затрат, тыс.руб
1. Сырье и основные  материалы	138,42
2. Вода на технологические  цели	17,94
3. Вспомогательные материалы	34,38
4. Топливо на технологические  цели	53,64
5. Энергия на технологические  цели	84,24
6. Коммунальные услуги:	55,09
6.1 Отопление помещений	40,86
6.2 Освещение помещений	14,23
7. Горючее для автомобиля	140,40
Всего материальных затрат	579,2
1. Заработная плата производственного  персонала	444
2. Заработная плата руководителей  и др. категорий работников	348
Всего затрат на оплату труда	792
1. Затраты на амортизацию  ОФ	72,76
2. Арендная плата	98,73
3. Страховые взносы	3,09
4. Реклама	21,97
5. Канцтовары	10,0
6. Процент за кредит	80,85
7. Транспортный налог	3
Итого полная себестоимость  продукции	1661,6

 

 

Вода на технологические  цели и прием сточных вод:

 

Зв = М х О х Р,

 

где: Зв – затраты на воду, руб.;

М – количество месяцев;

О – объем потребления  за месяц, кубм (230); 

Р – расценка на 1 кубм воды, руб (6,5).

Зв = 12 х 230 х 6,5 = 17 940 руб.

Стоимость топлива на технологические  цели установлена в виде фиксированной  месячной платы, составляющей 4470,1 руб. за природный газ в месяц.

Топливо на технолог. цели = 4470,1 х 12 = 53 641 руб.

Затраты на энергию для  технологических целей составят:

 

Эст = О х Т,

Где: Эст – стоимость  потребляемой оборудованием электроэнергии;

О – количество потребляемой оборудованием электроэнергии в  месяц, равно 5400 кВт-час;

Т – тарифная ставка за один кВт-час электроэнергии, руб, равна –1,3.

Эст = 5400 х 1,3 х 12 = 84 240 руб.

Затраты на отопление производственного  помещения составят:

 

Зот = М х Ц х О,

 

Где: Зот – стоимость затрат на отопление, руб.;

М – отапливаемый период, месяцев, равен 6;

Ц – цена 1 Гкал тепловой энергии, руб., равна 235,5;

О – количество потребленной тепловой энергии, Гкал, равно 28,92.

Зот = 6 х 235,5 х 28,92 = 40 863 руб.

Затраты на освещение составят:

 

Зосв = О х Т,

 

Где: О – количество потребленной энергии, кВт-час, равно 10947.

Зосв = 10947 х 1,3 = 14 231 руб.

Затраты на бензин для автомобиля равны:

 

Зб = Пд х Д х Нр х Ц,

 

Где: Зб – затраты на бензин, руб.;

Пд –среднедневной пробег автомобиля, км, равен 200;

Д – количество дней эксплуатации в год, равно 312;

Нр – норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;

Ц – цена 1 литра бензина, руб.

Зб = 200 х 312 х 0,15 х 15 = 140 400 руб.

Под офис арендуется отдельная  комната общей площадью 20 кв.м. Арендная плата за офис (с коммунальными) платежами составит 3 тыс.руб в месяц.

Арендная плата за производственный участок устанавливается администрацией района с определенной оплатой коммунальных услуг и энергии и рассчитывается на основе формулы:

 

Апл = Змин х Кпр х Кразн х К бл х Ктер х П

 

где: Апл – арендная плата в месяц, руб.,

Змин – МРОТ в РФ, руб. (1265);

Кпр – коэффициент приведения (0,041);

Кразм – коэффициент размещения (этажность), для первого этажа равен 1,2;

Кбл – коэффициент благоустройства, равен 1,4;

Ктер – коэффициент территориальности (коммуникационность района), равен 1;

П – арендуемая площадь, кв.м, равна 60.

Апл = 1265 х 0,041 х 1,2 х 1,4 х 1 х 60 = 5 228 руб.

Полная арендная плата = (5228 + 3000) х 12 = 98 736 руб.

Страховые взносы составят:

 

Остр = П х Сим / 100,

 

Где: П –годовой процент на сумму свыше 40 тыс.руб. (0,5%);

Сим – стоимость застрахованного  имущества.

Остр = 618 х 0,5% = 3,09

Затраты на телевизионную  рекламу составят:

 

Ртел = К х Р х О + К х Р х О х П,

 

Где: Ртел – стоимость телерекламы, руб.;

К – количество слов в рекламе, равно 69;

Р – расценка за одно слово, руб., равна 50 ;

О – общее количество запусков рекламы, равно 5;

П – процент за срочность, равен 10 (0,1 в долях единицы).

Стоимость 1/32 полосы рекламы  в газете «Наше время» составляет 3000руб.

Ртел = 69 х 50 х 5 + 69 х 50 х 5 х 0,1 + 3000 = 21 975 руб.

Сумму процентов за пользование  кредитом рассчитайте, исходя их 24% годовых, суммы кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.

 

Пкр = Скр * (Ст – Ст.реф.*1,1),

 

Где: Пкр -сумма процентов за кредит, тыс.руб.;

Ст – годовая процентная ставка, %;

Ст.реф. – ставка рефинансирования,%.

Пкр = 700 000 х 10,5%х1,1 = 80 850 руб.

Транспортный налог = 200 л.с. х 15 руб. = 3000 руб.

Оборотные средства предприятия:

 

Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб = 7561,97 + 3781 + 32623,69 + 10991,66 = 54958,32 руб.,

 

Где: Соб – оборотные средства, руб.;

Зтек – текущий запас сырья и материалов, руб.;

Зстр – страховой запас сырья и материалов, руб.;

Н – незавершенное производство, руб.;

Поб – прочие оборотные средства, руб.

Зтек = Д Х Т = 595,9*12,69 = 7561,97 руб.,

 

Где: Д – среднедневной  расход материалов, руб.;

Т – время между двумя поставками, дней;

 

Д = Рм / п = 172800 / 290 = 595,9 руб.,

 

где: Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

п – число дней выпуска, равно 290;

 

Т = Г/Дн = 1560 / 122,91 = 12,69,

 

Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

 

Дн = Ом /п = 35645 / 290 = 122,91 кг,

 

Где: Ом – количество потребляемых в год сырья и материалов;

Дн – среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.

 

Зстр = 0,5 х Зтек = 0,5 х 7561,97 = 3781 руб.;

Н = Сср.дн. х Тц х Кгот = 6249,75 х 6 х 0,87 = 32623,69 руб.,

 

Где: Н –норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. – среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Тц – длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот – коэффициент готовности.

 

Сср.дн. = Спр/п = 1812430 / 290 = 6249,75руб.,

 

Где: Спр – полная себестоимость выпуска продукции;

Кгот = (Уп +0,5 х Упер) /100 = (74% + 0,5 х 26%) / 100 = 0,87,

 

Где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %, 1343,41 / 1812,43 = 74%; Упер – удельный вес переменных затрат, %, 469,02 / 1812,43 = 26%;

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств = (7561,97 + 3781 + 32623,69) х 25% = 10991,66 руб..

Общая сумма производственных фондов:

 

Спф =Сосн + Соб,

 

Где: Спф –стоимость всех производственных фондов;

Сосн – стоимость основных производственных фондов 618200 руб.;

Соб – стоимость оборотных фондов 43966,6 руб..

Спф = 618200 + 54958,32 = 673158,32 руб.,

Из полученного результата можно сделать вывод о том, что взятая сумма кредита в  размере 700 000 рублей является достаточной  для организации производства и  выпуска первой партии продукции.

Основные показатели предприятия  по итогам года:

1. Валовая прибыль предприятия:

 

Пвал = Пр. + Двн.оп. - Рвн.оп.,

 

где : Пвал –валовая прибыль предприятия;

Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Двн.оп. – доход от внереализационных операций, руб.

 

Пр = Рп – Спр,

 

Где: Рп – стоимость реализованной продукции, 2932600 руб;

Спр – полная себестоимость реализованной продукции, 1812430 руб.

Пвал = 2932600 – 1812430 = 1120170 руб.

2. Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр х 100%

Рпр = 1120170 / 1812430 х 100% = 61,8%

3. Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спф

Ро = 1120170 / 673128,32 = 1,66

4. Чистая прибыль

Пчист =Пвал – Налоги – Процент за кредит (свыше Ст.реф.*1,1)

Налог на прибыль = 20% * 1120,17 = 268,84

Налог на имущество = ((618,2 + 545,44) /2)* 2,2% = 12,8

Среднегодовую стоимость  имущества рассчитать ориентировочно по формуле:

НДС = ДС * Ст = 1984,83 х 18% = 357,28 тыс.руб.,

Где: Ст – ставка налога, 18%;

ДС – добавленная стоимость, тыс.руб.

 

ДС = Зот + А + Пвал = (792 + 72,76 + 1120,17) = 1984,83 тыс. руб.,

 

Где: Зот – затраты на оплату труда, тыс.руб.;