Финансы предприятий национальной экономики

1. частные специализированные функции – выделяются по стадиям воспроизводственного процесса элемента в пределах цикла управления (Ф_1.1, Ф_1.2, Ф_1.3, Ф_1.4, Ф_1.5);
2. основные специализированные функции – выделяются  по содержательной стороне одноименной фазы управленческого цикла в пределах стадий воспроизводственного процесса элемента (контура) (Ф_1.1, Ф_2.1);
3. общие специализированные функции выделяются для всех стадий воспроизводственного процесса элемента (контура) и полного цикла управления (Ф_1.1, Ф_1.2, Ф_1.3, Ф_1.4, Ф_1.5, Ф_2.1, Ф_2.2, Ф_2.3, Ф_2.4, Ф_2.5;

      Так, например, для элемента «Заемные ресурсы», выделенного по критерию права собственности, функции управления будут представлены следующим образом:

1. частная специализированная функция  будет представлена управлением формированием заемных ресурсов;
2. основная специализированная функция может быть названа как «нормирование заемных средств»;
3. общая специализированная функция – «Управление заемными средствами».

      Интегрированные основные функции по системе ресурсов в целом будут представлять собой сопряжение одноименных основных функций управления по всем контурам – нормирование собственных ресурсов, нормирование заемных ресурсов,  нормирование привлеченных ресурсов.

      Следует отметить также возможность применения подобного функционального разложения и к поэлементному рассмотрению затрат и прибыли.

      В целом же, частные и общие специализированные функции образуют линейный принцип формирования структуры управления; основные и интегрированные функции управления, которые основаны на содержательной стороне информации, то есть информации нормирования, планирования, учета, анализа и регулирования, ложатся в основу формирования функционального принципа структуры управления, дают основание раскрыть сущность функциональной специализации органов управления.

      Подобный  подход позволяет с научной точки  зрения подойти к распределению функциональных обязанностей менеджеров и в дальнейшем проектировать организационные структуры управления в их взаимосвязи с объектом управления – финансовыми ресурсами. Однако, необходимость координации специализированных функций в каждом контуре и учет социального фактора в управлении с целью достижения поставленных целей предполагают и выделение координационного контура, объединяющего управление организаций финансовой работы на предприятии в целом. К функциям здесь следует отнести такие акты управленческой деятельности, как прогнозирование, принятие решения, составление общего плана работы, подбор кадров, координирование (согласование), контроль исполнения и мотивация (стимулирование).

      Общая направленность управляющей и управляемой  системы обусловлена определенной целевой установкой. В этой связи значимость приобретают программно-целевые методы планирования и осуществления работ, которые, в зависимости от временных горизонтов и значимости целей, могут носить стратегический и тактический характер разработки.  
 

      4. Финансово-кредитные  отношения предприятий 
 

      Системное рассмотрение финансов предприятий  было бы неполным без определения  их местоположения в финансово-кредитной  системе. Система финансовых ресурсов, являясь открытой и интегрированной в более крупную систему, всецело испытывает на себе ее влияние, а факторы внешнего воздействия зачастую оказываются определяющими при принятии управленческих решений. Поскольку ресурсы являются стоимостной категорией распределения, то финансово-кредитные взаимосвязи являются основными, ибо также предполагают  процессы стоимостного распределения. Следует отметить, что кредитные отношения возникли на основе достаточно развитых финансовых отношений  и если последние предполагают лишь отношения по поводу распределяемой стоимости, то кредитные  уже рассматриваются как отношения по поводу временнóго и возвратного отчуждения стоимости. Все названные отношения опосредуются денежным оборотом     (наличным или безналичным), либо измеряются в денежной форме.

      Очевидно, что развитие финансово-кредитных  отношений сопровождалось расширением функций денег и особенностями их обращения. Так например,  если первоначально при опосредовании движения стоимости деньги выполняли функцию меры стоимости, средства обмена, средства накопления, то с появлением кредитных отношений активизировались функции средства платежа и мировых денег. В последующем платежный оборот даже стал обслуживаться так называемыми кредитными деньгами, представленными в т.ч. и ценными бумагами. Особенностью же современного денежного обращения является то, что оно, как правило, является безналичным и предполагает соответствующие формы расчетов - платежные поручения, платежные требования-поручения, чек, аккредитив.

      Поэтому основными понятиями, характеризующими финансово-кредитные  взаимосвязи  системы финансовых ресурсов предприятия являются:  процент, величина стоимости и время ее использования.  Следует отметить, что стоимостное распределение и его взаимосвязь с воспроизводным процессом позволяет посредством финансовых показателей контролировать взаимоотношения предприятия с внешней средой и предупреждать, таким образом, возможные ее негативные проявления и диспропорции в производственно-хозяйственной деятельности предприятия. В этой связи актуальным видится процесс мониторинга за состоянием  финансово-кредитной системы - как внешней среды системы финансовых ресурсов предприятия. Подобное слежение и контроль будут способствовать минимизации риска в его деятельности и принятию обоснованных тактических решений финансового характера в выбранном стратегическом направлении.

      Интеграция  системы финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта есть необходимость его  существования и наиболее полной реализации выделенных функций. И вполне очевидно, что система может быть рассмотрена не только как структура, но и с точки зрения ее действия вовне. Используемые факторы производства и выбранная специализация предприятия предопределяют, а затем и корректируются  направлениями интеграции во вне. Формами подобной интеграции, с целью наиболее полной реализации функции финансовых ресурсов, являются ФПГ, внебюджетные фонды, транснациональные компании, банковские учреждения, государственный сектор финансов и т.д. В этом случае мы можем говорить  об определенном влиянии структуры финансовых ресурсов предприятия на ее дальнейшее развитие.

      Чем более значительнее мощь системы финансовых ресурсов предприятия, тем агрессивнее его финансовая политика и тем большие возможности доступны в плане их выгодного применения. Но следует помнить, что с ростом интеграционных взаимосвязей с внешней средой одновременно усложняется и их финансовый контроль, а, значит, повышается риск деятельности.

      Значимость  контроля состояния внешней среды  обусловлена еще и тем, что  факторы ее влияния, в отличие  от внутренних факторов, малорегулируемы  хозяйствующим субъектом, т.к. не определяются всецело им. Поэтому сосуществование с внешней средой, адаптивность к ней, являются жизненно необходимыми для системы финансов предприятия.  Отметим, что современный западный менеджмент уже разрабатывает адаптивные структуры  организации, которые можно было бы быстро модифицировать в соответствии с изменениями окружающей среды и потребностями самой организации.

      В масштабах же всего государства  взаимопроникновение финансовых ресурсов означает интеграцию различных видов  рынков (товарных, сырьевых, отраслевых и т.д.).

      Итак, охарактеризовав значимость взаимоотношений  системы финансовых ресурсов предприятия с внешней средой, рассмотрим их более подробно.

      Появление финансовой науки связано с государством, и роль финансовой  науки возрастала по мере укрепления государства и развития товарно-денежных отношений, связанных  с формированием государственного бюджета и перераспределением финансовых ресурсов. В современном же экономическом обществе роль государства гораздо больше, чем субъекта финансовых взаимоотношений. Так активная роль государства проявляется, прежде всего, в реализуемом им государственном регулировании, под которым понимается законодательно оформленная система  внешнего воздействия на предприятие в целях соблюдения и реализации  общегосударственных интересов. Основными направлениями государственного регулирования при этом являются:

• налоговая система;
• политика ценообразования;
• внешне-экономическая деятельность;
• денежное обращение;
• кредитная политика;
• формы расчетов и платежей;
• функционирование рынка ценных бумаг и их обращение;
• бюджетное финансирование;
• лицензирование;
• компетенция органов государственного управления и предоставляемые государственные гарантии.

      Применяемыми  методами могут быть прямые или косвенные, которые реализуются в рамках той или  иной финансовой политики -  рестриктивной или экспансионистской.

      Сферой  важнейшей интеграции финансовых ресурсов предприятия является система финансовых ресурсов государства. Надо отметить, что данные отношения осуществляются, как известно, на принудительной основе. Здесь формой финансовых отношений выступают различные налоги (либо налоговые льготы) уплачиваемые предприятием в государственный бюджет и внебюджетные фонды общегосударственного назначения. Помимо данных отношений, предприятие может добровольно консолидироваться во внебюджетные фонды экономической или социальной направленности. В первом случае мотивом выступает экономическая привлекательность такого союза. Речь может идти о вхождении в отраслевые и межотраслевые фонды научной направленности, и тогда посредством ведения совместных (с фондом и др. хозяйствующими субъектами) научных разработок появляется возможность захвата лидирующего положения на рынке перспективной продукции или использовании технологически более совершенного оборудования (т.е. реализация производственной функции  финансовых ресурсов). Во втором случае ресурсы предприятия могут перераспределяться в фонды социальной направленности, например, с целью дополнительного пенсионного обеспечения работающих.

      Как показывает опыт развитых экономических стран внебюджетные фонды характеризуются не только большим количеством, но и различной специализацией. Поэтому с дальнейшим развитием финансово-кредитных отношений в России следует ожидать активизации этого вида взаимосвязей, что позволит наиболее полно реализовать не только производственную, но и инвестиционную функции финансовых ресурсов предприятия.

      С другой стороны, государство может  выразить свой интерес посредством участия  в уставном фонде предприятия. В таком случае хозяйствующий субъект может надеяться на заинтересованность в результатах его деятельности государственных органов власти и  соответствующих мерах прямой или косвенной поддержки (т.е. целевое финансирование, налоговые, экспортно-импортные льготы,  гарантированные поставки сырья и рынки сбыта и др.).

      Взаимоотношения  со сферой страхования обусловлены существенной степенью риска производственно-хозяйственной деятельности предприятия в условиях рынка. Например, предприятие может застраховать не только имущество или определенную категорию работников, но и возможные предпринимательские риски (неосуществленные поставки товара, платежи, убытки). В условиях развитых страховых отношений предприятие может застраховать практически любой возможный риск, как на ближайшую перспективу, так и на более отдаленную.

      Распределение стоимости в сферу домохозяйств происходит посредством выплаты заработной платы работникам, дивидендов и процентов по ценным бумагам предприятия. Обратный финансовый поток может наблюдаться при участии средств домохозяйств в уставном капитале предприятия, либо при финансировании целевых проектов. Например, различные организационно-правовые формы коллективного предпринимательства и, в частности, акционерные общества используются для расширения производственных возможностей (а значит более полной реализации функций финансовых ресурсов) создаваемых предприятий. Акционерные общества в настоящее время являются распространенной формой предпринимательства, образуют своего рода каркас мировой экономики кроме того, их деятельность хорошо отработана исторической практикой. В данном случае крупное акционерное общество характеризует и диверсификацию финансовых ресурсов (помимо физических лиц акционерами могут выступать и юридические лица) и пространственное  расположение их структуры.

      Движение  финансовых ресурсов внутри сферы предприятий характеризуется многообразием. Это могут быть как отношения внутри предприятия, так и с другими хозяйствующими субъектами.

      Движение  стоимости внутри предприятия происходит между его цехами, структурными подразделениями, филиалами. За пределами данного предприятия возможны отношения с поставщиками, потребителями продукции, со строительными, транспортными, проектными организациями, союзами, ассоциациями и т.д.  В любом случае такие отношения преследуют взаимовыгодный интерес и могут послужить основой создания нового крупного предприятия. Примером может служить уже упоминавшаяся акционерная форма хозяйствования или финансово-промышленная группа, которая предполагает, помимо участия товаропроизводителей, в своем составе торговые, посреднические, научно-исследовательские, банковские, инвестиционные структуры. В этом случае предприятие–участник получает возможность более полной реализации как производственной функции (посредством работы над взаимовыгодными проектами, научными конструкторскими разработками), так и инвестиционной (через альтернативное производственному, применение ресурсов на финансовых рынках).