Финансовый контроль: теория, практика и зарубежный опыт

Принятым Указом Агентство  финансовой полиции Республики Казахстан  преобразовано в Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической  и коррупционной преступностью (финансовая полиция). Ему дополнительно передаются функции и полномочия Министерства внутренних дел по выявлению и  расследованию экономических и  коррупционных преступлений, что  позволит исключить дублирование в  деятельности правоохранительных органов, повысить эффективность борьбы с  преступными посягательствами в  сфере экономики и государственного управления.

25 февраля 2005 года подписан Указ Президента  Республики Казахстан  №1521 о преобразовании Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции) в государственный орган, непосредственного подчиненный и подотчетный Президенту Республики Казахстан». 
21 апреля 2005 года Указом Президента  Республики Казахстан утверждено Положение  «Об Агентстве Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции)». 
13 февраля 2008 года подписан Меморандум о сотрудничестве между Народно-демократической партией «Нур-Отан» и Агентством Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции). 
Основными задачами и функциями Агентства являются:

1) обеспечение в пределах  полномочий экономической безопасности  государства, законных прав и  интересов субъектов предпринимательской  деятельности, общества и государства;

2) предупреждение, выявление,  пресечение, раскрытие и расследование  коррупционных, экономических и  финансовых преступлений и правонарушений;

3) участие в разработке  и реализации государственной  политики в области борьбы  с коррупцией и преступностью  в сфере экономики;

4) осуществление международного  сотрудничества по вопросам, отнесенным  к ведению органов финансовой  полиции.

5) обеспечивает руководство, координацию и согласованность действий органов финансовой полиции, учебных заведений и иных подведомственных учреждений по основным направлениям их деятельности, оказывает им практическую, методическую помощь;

Таблица 6.Отчет об деятельности Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции).

 
Органами финансовой полиции за 12 месяцев 2008 года выявлено 10881 преступления,  
В целом, за совершение коррупционных преступлений предано суду 528 лиц, в т.ч. сотрудников органов внутренних дел, ВВ МВД – 41, акимов – 35, комитета по судебному администрированию – 17, налоговой службы – 15, органов ЧС – 12, юстиции – 10, судей – 8, таможенных органов – 8, органов КНБ, ПС КНБ – 1, служащих прочих госструктур – 378.  
На 56% увеличилось число выявленных фактов преступной деятельности в пяти приоритетных направлениях, определенных решением Совета Безопасности Республики Казахстан от 1 июня 2006 года – 493 (316), в т.ч. в сферах госзакупок – 265 (155), землепользования – 136 (90), в органах налоговой службы –  31 (32), дорожной полиции – 40 (20), таможни – 21 (19). 
За указанный период по оконченным производством уголовным делам возмещение составило – 147,6 млрд. тенге, что в 3,5 раза превышает показатели аналогичного периода прошлого года (42,5 млрд.)

За 11 месяцев 2009 года органами финансовой полиции всего зарегистрировано 9 846 преступлений (по отчету 1-М), при  этом, на 13% больше выявлено тяжких и  особо тяжких преступлений (с 2 891 до 3 258).  
Сумма выявленного ущерба составила 163,4 млрд. тенге, в том числе по оконченным производством уголовным делам – 139 млрд. тенге, по отказным материалам – 24,4 млрд. тенге. Сумма возмещенного ущерба составила 106,6 млрд. тенге, в том числе по оконченным производством уголовным делам 82,2 млрд. тенге, по отказным материалам – 24,4 млрд. тенге, возмещаемость – 65%. Возмещено в бюджет – 51,1 млрд. тенге (48%), гражданам 38,5 млрд. тенге (36,1%) и 17 млрд. тенге (15,9%) – хозяйствующим субъектам

За 2010 год органами финансовой полиции зарегистрировано 9 560 преступлений. Сумма установленного ущерба по оконченным производством уголовным делам составила 198,9 млрд. тенге, по отказным материалам 23 млрд. тенге. Общая сумма выявленного ущерба составила 221,9 млрд. тенге.

Сумма возмещенного ущерба по оконченным производством уголовным  делам составила 100,8 млрд. тенге, по отказным материалам 22,7 млрд. тенге  и сторнировано по уголовным делам 59,1 млрд. тенге. Общая сумма возмещенного ущерба составила 182,6 млрд. тенге. Таким образом, из установленной суммы ущерба возмещено – 82,3%. В целом из этой суммы государству возмещено – 137,8 млрд. тенге или 75,5%, гражданам – 38,2 млрд. тенге (21%) и хозяйствующим субъектам – 6,6 млрд. тенге (3,5%).

За 10 месяцев 2011 года органами финансовой полиции зарегистрировано 7 301 преступление .Сумма установленного ущерба по оконченным производством уголовным делам и отказным материалам составила 203,1 млрд. тенге из них возмещено – 130,7 млрд. тенге. В целом из этой суммы государству возмещено – 110 млрд. тенге или 84,2%, гражданам – 6,3 млрд. тенге (4,8%) и хозяйствующим субъектам – 14,4 млрд. тенге (11%)

  Имеется ВсегоДепартаментов – 7; Самостоятельных управлений – 4;Общая штатная численность – 363 ед.

Схема 3. Структура финансовой полиции

2. Зарубежный опыт организации финансового контроля

2.3Перспективы развития финансового контроля в РК

На  сегодняшний день существует целый ряд  проблем, касающихся государственного финансового контроля.

       Наиболее  остро стоит вопрос о законодательном  регулировании государственного  финансового контроля. Главное здесь  состоит в том, что государство  использует и управляет значительно  большими средствами нежели те, что мобилизуются в его бюджете. Поэтому оно должно иметь правовую базу и соответствующий механизм обеспечения целевого и эффективного использования всех принадлежащих ему средств и контроля за тем, как это делается.

         Незавершенность в вопросах формирования  правовой базы государственного  финансового контроля и отсутствия  его определения привели к  тому, что на данный момент  усилия контролирующих органов  направлены на осуществление  контроля, в основном, в своих  ведомственных интересах. На практике  получается, что фактически бесконтрольна  со стороны государства вся  банковская система страны, начиная  с НБ РК . А также государственные органы как казначейство, служба валютного и экспертного контроля, комиссия по ценным бумагам никак не координируют свои контрольные функции. Каждый стоит на границах своей деятельности. Если возникает вопрос, требующий объединения усилий, начинаются бюрократические согласования, увязки, перекладывание ответственности, время уходит, нарушения либо остаются, либо наоборот немедленно устраняются, если речь идет об ответственности. Затрагивая вопрос о взаимодействии органов контроля, нельзя не отметить еще один момент. Структура финансового контроля РК отличается весьма значительным количеством компетентных органов. Их задачи и функции в области формирования и использования бюджетно-финансовых ресурсов очень часто переплетены, характеризуются элементами дублирования параллелизма.

 Нельзя сказать, что  данные вопросы не решаются. На  сегодня принят ряд законов  о государственном финансовом  контроле в РК и об аудиторской  деятельности в РК. Так, когда  был принят бюджетный Кодекс, в котором получили правовую  основу многие вопросы государственного  и муниципального финансового  контроля. Впервые в законодательной  практике в документе такого  уровня указано, какие организации  являются органами государственного  и муниципального контроля. Определены  основные права органов, осуществляющих  контроль и обязанности ведомственного  или внутреннего контроля. Важным  новшеством стало то, что подробно  расписаны контрольные функции  МФ РК и Государственного казначейства. Также вышел указ Президента  РК «О мерах по обеспечению  государственного финансового контроля  в РК».

       Новыми  и принципиально важными являются  повышение требования к качеству  работы контрольных органов.

       Еще  одним важным моментом в процессе  реформирования системы финансового  контроля является создание «Департамента  государственного  финансового контроля  и аудита», где были соединены  в единый блок все подразделения  МФ РК, выполняющие контрольные  функции.

       Создание  в его составе, или точнее  реорганизация контрольно-ревизионного  управления МФ РК в субъектах  РК должно улучшить вертикальную  управляемость контрольных служб  и повысить эффективность проверок.

       Все  это позволяет утверждать, что  сделан шаг вперед в формировании  правовой базы финансового контроля.

       Однако, для эффективности осуществления государственного финансового контроля требуется не только назвать контрольные органы, но и законодательно закрепить их задачи, права, сферу действия, статус и полномочия их работников.

       Юридически  не отрегулированы многие вопросы  во взаимоотношениях финансовых  ревизоров, прокуроров, следователей, которые решаются в «рабочем  порядке», что вызывает различные  затруднения при решении совместных  задач. Нет сегодня ясности  и во взаимодействии органов  государственного контроля с  институтом аудита, оперирующего  вне системы государственного  финансового контроля.

       Безнаказанность  нарушения государственного закона  влечет и нарушения непосредственно  в регионах. Когда не целевое  или незаконное расходование  средств списывается на недостаточное финансирование из центра. Губернаторы  краев и областей, также как и государственные власти прикрывают свои махинации бумагами согласованными с вышестоящими чинами

       Поэтому  необходимо принять все возможные  меры к устранению сложившейся  ситуации и в том числе расширение  прав контролирующих органов в области возможности применения мер по устранению выявленных нарушений и привлечению к ответственности за подобные нарушения.

       В рамках  административной реформы необходимо  реформировать систему государственного  финансового контроля.

       Ключевые  аспекты реформирования системы   госфинконтроля - построение четкой организационной структуры, оптимальное распределение контрольных полномочий и эффективное взаимодействие институтов внешнего фин. контроля с органами представительной и исполнительной власти. На перспективу необходимо предусмотреть выстраивание вертикальной системы внешнего фин. контроля, что полностью соответствует унитарному устройству нашего государства