Финансовые аспекты страховой деятельности в РФ

    2) создание нормативных актов надзора за страховой деятельностью, выработку единых методических принципов организации и осуществления страхового дела;

    3) определение специальных требований к страховым организациям, установление лицензирования и сертификации страховой деятельности;

    4)установление  единых квалификационных требований  к руководителям и специалистам  страховых организаций аварийными  комиссарами и т.п.

    Пресечение  монополистической  деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке

    Пресечение  монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке являются одним из средств государственного регулирования страховой деятельности. Предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке обеспечиваются Министерством РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства (в дальнейшем — МАП).

    Защита  добросовестной конкуренции на страховом  рынке и пресечение монополистической  деятельности должны протекать в  рамках единого, регулируемого государством, процесса, предполагающего следующие формы.

    1) пресечение злоупотребления страховыми организациями доминирующим положением;

    2) определение на конкурсной основе  тех страховых организаций, которые  будут привлекаться к проведению страховых программ с использованием государственных средств;

    3) запрещение действий государственных органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, ограничивающих конкуренцию;

    4) осуществление государственного  контроля за концентрацией капитала на рынке страховых услуг;

    5) контроль за созданием объединений  страховых организаций, а также  соглашениями и согласованными  действиями страховых организаций:

    6) пресечение установления необоснованно высоких или низких тарифов на страховые услуги. 
 
 
 

Глава 2. Особенности финансов страховых организаций 

2.1. Состав и структура  финансовых ресурсов  страховой организации. 

    Мощность  финансового потенциала страховой  организации является предпосылкой ее успешной деятельности на рынке. Размеры финансового потенциала страховщика определяются объемом и качеством финансовых ресурсов, находящихся в его распоряжении. Эти фин. Ресурсы представляют собой денежные доходы и поступления, используемые страховой организацией дляосуще5ствленпя операций страхования, перестрахования от момента заключения договоров страхования до выполнения обязательств по ним в виде страховых выплат, а также для осуществления инвестиций и прочих затрат, обеспечивающих ведение договоров страхования, экономическое стимулирование сотрудников, совершенствование и повышение качества страховых продуктов.

    Лежащий в основе страховых операций риск объективно обуславливает требования к объемам и к качеству финансовых ресурсов страховой организации, которые  должны соответствовать величине и структуре принятых на страхование рисков.

    Состав  финансовых ресурсов представлен на схеме 1.

    Финансовый  потенциал страховой организации  складывается из двух частей – собственного и привлеченного капитала, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. Это обусловлено спецификой страховой деятельности. Страхование основано на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий. Эти средства не принадлежат страховщику, они лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой компании и предназначены для осуществления страховых выплат. При условии безубыточного 

    

 

    

 
 
 
 

прохождения договора они либо переходят доходную базу, либо возвращаются страхователям  в части, предусмотренной условиями  договора. Эту часть капитала неправомерно считать заемным капиталом, так  как заемный капитал предоставляется  под процент и должен быть возмещен кредитору в полном объеме. Возможность преобразования этих средств через некоторое время в доход страховщика обосновывает корректность определения «привлеченные средства» или «привлеченный капитал». Они временно могут быть использованы страховщиком и только в качестве инвестиционного источника.

    В составе привлеченного капитала страховщика есть элементы, которые  с полной уверенностью можно назвать  заемным капиталом. Это кредиторская задолженность, например задолженность  по оплате труда, и собственно заемный капитал – банковский кредит. Этот элемент в схеме занимает чисто условное место. Страховые организации иногда прибегают к услугам банка в случае необходимости получения кредита для выплаты заработной платы и т.п. Однако такое происходит крайне редко, поэтому кредит – не столь значимый элемент привлеченного капитала.

    Главная и определяющая особенность организации  страхового бизнеса – наличие специфических финансовых резервов, имеющих строго целевое назначение. Образование подобных фондов отражает сугубо отраслевую специфику страхования. Страховая организация может использовать на расходы по ведению дела только ту часть собираемой по договорам страхования премии, которая образовалась за счет нагрузки. Основная часть премии, а именно рисковая премия (нетто), предназначается строго на выплату страхового возмещения. Она обеспечивает исполнение договорных обязательств страховщика и используется только в случае необходимости при наступлении страхового события. До тех пор нетто-премия собирается и резервируется, образуя страховой фонд компании. По своему содержанию этот фонд представляет собой отложенные выплаты страховщика. Сформированный за счет привлеченных средств, фонд противостоит обязательствам по возмещению ущерба. Его величина и структура зависят от того, какими видами страховой деятельности занимается страховая компания.

    Структуру капитала, находящегося в распоряжении страховой организации, можно представить  на примерной схеме баланса:

    Величина  собственного капитала имеет существенное значение на начальном этапе функционирования страховой компании при получении  лицензии на право заниматься страховой  деятельностью, а также в последующем  при проведении страховых операций, поскольку у начинающей организации, как правило, еще не сформирован значительный страховой фонд, способный противостоять крупным ущербам. В этом случае страховщик может исполнить свои обязательства за счет собственного капитала, выполняющего функцию самострахования. Возможность утраты части собственного капитала для страховой организации означает предпринимательский риск, присущий данной отрасли,

    Собственный капитал складывается из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли. К перечисленным элементам могут быть добавлены фонд социальной сферы и фонд накопления. Формирование собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителями и последующего пополнения из прибыли от страховой деятельности, доходов от инвестирования средств, а также путем дополнительной эмиссии акций.

    Уставный  капитал страховой организации  складывается из вкладов в денежной форме его участников-учредителей. Ввиду большой социальной значимости страхования как института финансовой защиты требования к уставному капиталу как основному структурному элементу собственных средств, особенно на начальном этапе работы страховой организации, являются достаточно высокими. В настоящее время для страховых компаний, занимающихся иными видами страхования, чем страхование жизни, уставный капитал должен быть не менее 25000 МРОТ, для страховых компаний, занимающихся всеми видами страхования (рисковыми и страхованием жизни), уставный капитал должен быть не менее 35000 МРОТ, а для компаний, занимающихся исключительно перестраховочной деятельностью, - не менее 50000 МРОТ.

    Источниками образования добавочного капитала являются:

• Средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов;
• Эмиссионный доход от размещения акций;
• Средства, безвозмездно переданные другими организациями.

    Резервный (запасный) капитал СО не имеет отраслевой специфики и формируется за счет чистой прибыли в соответствии с  законодательными и учредительными документами. Резервный капитал  не противостоит никаким финансовым обязательствам и служит и служит дополнением к уставному капиталу. В акционерных обществах величина резервного капитала должна составлять не менее 15% уставного капитала. Резервный капитал при определенных обстоятельствах может быть использован на покрытие непроизводственных потерь, убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций в случае отсутствии иных средств.

    Финансовые  ресурсы страховой организации  постоянно находятся в движении и во  временном аспекте представляют собой финансовые потоки. Финансовый поток  - это динамический ряд разностей между поступлением и расходованием финансовых ресурсов за определенный период времени независимо от источников их образования.

    Вследствие  разнообразия видов деятельности кругооборот  средств страховой организации  представляет собой взаимодействие нескольких относительно самостоятельных  денежных потоков, которые схематично изображены на рисунке 1. Движение денежных средств страховой организации разделено по сферам ее деятельности. 

    

    

    Текущая страховая деятельность.

    Движение  денежных средств в результате текущей страховой деятельности начинается с получения дохода, поступающего в виде страховых премий (платежей). Данный доход является источником формирования страховых резервов, покрытия расходов и формирования прибыли. Движение денежных средств в результате текущей страховой деятельности может быть представлено следующим образом:

    Источники денежных средств:

    • чистая прибыль;

    • страховая премия (платежи);

    • поступления по операциям перестрахования;

    • отсроченные расходы;