Финансовое планирование

Также на разрабатываемые планы влияет действующее законодательство, система  налогообложения и иные внешние факторы.

Для составления  финансовых документов важно определить объем будущих продаж, обычно этот план составляется еще на этапе перспективного финансового планирования.

На основе этих данных рассчитывается необходимое  количество материальных и трудовых ресурсов, определяются и другие составные затраты на производство. И уже на основе этих данных разрабатывается плановый отчет о прибылях и убытках. С помощью этого отчета прогнозируется величина прибыли, которая должна быть получена в расчетном периоде.

В настоящее  время на средних и крупных  предприятиях широко распространен  способ планирования затрат по центрам  ответственности, когда руководитель каждого отдела несет ответственность  за издержки своего отдела.

Далее разрабатывается план движения денежных средств. Этот план учитывает все поступления и платежи, затраты и расходы, показывает чистый денежный поток, то есть избыток или дефицит денежных средств на определенный момент времени. Фактически он показывает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничение типов деятельности позволяет повысить эффективность управления денежными потоками.

План  движения денежный средств составляется на год с разбивкой по кварталам  и включает в себя две основные части: поступления и расходы. Эти части в свою очередь разбиты на расходы (доходы) по типам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Заключительным  документом текущего годового финансового  плана является плановый баланс активов  и пассивов на конец планируемого периода. Он показывает состояние имущества и финансов предприятия в результате планируемой деятельности.

Цель  разработки балансового плана формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость фирмы в будущем периоде.

По мере реализации заложенных в текущем  финансовом плане мероприятий регистрируются фактические результаты деятельности предприятия.

Финансовый  контроль осуществляется путем сопоставления  реальных показателей с плановыми.

2.3. Оперативное финансовое планирование.

Оперативное финансовое планирование является как  бы логическим продолжением текущего финансового планирования. Оно осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный  счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия. Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, а это требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Он включает в себя составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

В процессе составления платежного календаря  решаются следующие задачи:

1. организация  расчета временного совпадения денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

2. формирование  информационной базы о движении  денежных притоков и оттоков;

3. ежедневный  учет всех изменений в информационной  базе;

4. анализ  неплатежей (по суммам и источникам) и организация мер по их преодолению и предотвращению;

5. расчет  потребности в краткосрочном  кредите в случае временного  несовпадения денежных поступлений  и обязательств, а также оперативное  приобретение заемных средств;

6. расчет  временно свободных средств предприятия, он производится по сумам и срокам;

7. анализ  финансового рынка с позиции  наиболее надежного и выгодного  вложения временно свободных  средств.

Платежный календарь составляется на квартал  с разбивкой на месяцы и более  короткие периоды. При его осуществлении необходимо следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансовых обязательств.

Главной особенностью правильно составленного  платежа является его сбалансированность. Такой календарь помогает выявить финансовые ошибки, недостаток средств, понять причину такого положения, наметить и выполнить соответствующие мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений.

Календарь платежей составляется на основе следующих документов:

• плана реализации продукции;
• сметы затрат на производство;
• плана капитальных вложений;
• выписок по счетам предприятия и приложений к ним;
• договоров;
• внутренних приказов;
• графика выплаты заработной платы;
• счетов-фактуры;
• а также установленных сроков платежей для финансовых обязательств.

На многих фирмах наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, а также платежные календари  по отдельным видам движения денежных средств.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств. Этот план отражает поступление и выплаты наличных денежных средств через кассу. Он необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.

Банку, обсуживающему предприятие также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки. Кассовый план разрабатывается на квартал.

Заключительным  этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана и делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре их формирования. 

Заключение.

Финансовое  планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого предприятия.

Финансовое  планирование - это собой процесс  разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами  и увеличить эффективность его  деятельности в определенный период времени в будущем. Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к процветанию фирмы.

Финансовое  планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей. Оно дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

В современных  условиях перспективное финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Перспективное планирование состоит из разработки финансовой стратегии и прогнозирования финансовой деятельности предприятия.

Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой конкретизацию его показателей.

Оперативное финансовое планирование - это логическое продолжение текущего финансового  планирования. Оно осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия.

Я считаю очень важным использования финансового  планирования, всех его видов. Постепенное  продвижение от большого к малому, конкретизация финансовых показателей, контроль за исполнением финансовых планов являются залогом процветания и устойчивости любого предприятия. Также очень важно не просто использовать существующие методы финансового планирования в России, но и стараться все время усвоить новое, отслеживать новые методики финансового планирования, перенимать зарубежный опыт.

ЗАДАЧА  №1

Рассчитать плановую смету затрат на производство и реализацию единицы продукции в плановом году на основе данных, приведенных в таблице. Определить плановую отпускную цену единицы продукции производственной организации. 
Расчет плановой сметы затрат на производство и реализацию единицы продукции в плановом году 
№ Статьи калькуляции Сумма, руб.  
1 Затраты на сырье и материалы 180  
2 Топливо и энергия на технологические цели 20  
3 Основная зарплата производственных рабочих 70  
4 Дополнительная зарплата производственных рабочих (20%)  
5 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (20% от основной зарплаты)  
6 . Цеховые расходы (130% от основной зарплаты)  
7 Общехозяйственные расходы (140% от основной зарплаты)  
8 Прочие расходы (50% от основной зарплаты)  
9 Единый социальный налог (26%) от зарплаты  
10 Производственная себестоимость  
11 Внепроизводственные затраты (2% от производственной себестоимости)  
12 Полная себестоимость  
Расчет плановой отпускной цены единицы продукции производственной организации 
№ Элементы цены Сумма, руб.  
1 Полная плановая себестоимость единицы продукции  
2 Рентабельность (20% от себестоимости)  
3 Налог на добавленную стоимость (18%)  
4 Итого отпускная цена в плановом году на единицу продукции 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы:

1. Внутрифирменное  планирование: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 400 с.

2. Ковалев  В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1997.

3. Положение  по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская  отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина  РФ от 06.07.99, №43-н.

4. Положение  по бухгалтерскому учету «Доходы  организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99, №32-н.

5. Положение  по бухгалтерскому учету «Расходы  организации» (ПБУ 10/99), утвержденное  приказом Минфина РФ от 06.05.99, №33-н.