Финансирование воспроизводства основных фондов

     8. Таблица 15 «Распределение прибыли планируемого года». Расчеты производятся на основании таблицы 10.

     Прибыль планируемого года найдем из табл. 13, п. 9.

     Налог на прибыль и прочие доходы находим из табл. 14.

     Остаток нераспределенной прибыли до выплаты  дивидендов находим как разницу  между прибылью планируемого года и  пунктами 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9 и 10.

     Для выплаты дивидендов используем весь остаток нераспределенной прибыли  – 6674 тыс. руб.

     Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов 0 тыс. руб.

     Таблица 15

     Распределение прибыли планируемого года

     9. Таблица 16 «Шахматка» Заполнение шахматки производилось по данным предыдущих таблиц. По вертикали расположены строки расходов, по горизонтали — графы источников финансирования этих расходов. Поскольку прибыль является результатом получения выручки от продажи и прочих доходов и, в свою очередь, является источником расходов организации, она указана и в доходах (по горизонтали) и в расходах (по вертикали).

     Таблица 16

     Шахматка

      Продолжение таблицы 16

     10. Таблица 17. «Баланс  доходов и расходов (финансовый  план)»

     Разделы баланса доходов и расходов предприятия  были заполнены на основе данных условия  задания и произведенных  расчетов. Основной для заполнения являются данные таблицы 16.

     Таблица 17

     Баланс  доходов и расходов (финансовый  план)»

       Пояснительная записка  к финансовому плану

     Характеристика  величины и структуры  доходов, расходов. Выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования (по данным таблицы 16)

     Согласно  таблицы 17, определим величину и  структуру расходов и доходов  предприятия. Предприятие осуществляет текущую (операционную), инвестиционную и финансовую деятельность.

     Операционная (текущая) деятельность - денежные потоки, возникающие, как правило, от основной, приносящей доход, деятельности компании. Притоки от операционной деятельности планируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг) – 81 951 тыс. руб. (69,06 %), прочих поступлений – 270 тыс. руб. (0,23 %), прироста устойчивых пассивов – 1 124 тыс. руб. (0,95 %). Операционные оттоки – это затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)- 29 452 тыс. руб. (25,82 %), платежи в бюджет – 22 516 тыс. руб. (19,74 %).

     Поскольку основная деятельность предприятия  является главным источником прибыли, она должна быть и основным источником денежных средств, что и подтверждает положительное сальдо по текущей  деятельности (+ 31 954 тыс. руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.

     Под инвестиционной деятельностью в  мировой практике понимается деятельность предприятия по осуществлению долгосрочных вложений, причем учитываются не только реальные, но и долгосрочные финансовые инвестиции, т.е. это расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода. Притоки от инвестиционной деятельности планируются за счет выручки от прочей реализации – 8 200 тыс. руб. (6,91 %), доходы от прочих операций – 17 942 тыс. руб. (15,12 %), накоплений по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом – 664 тыс. руб. (0,56 %), средств, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР - 200 (0,17%), средств, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве-1000 тыс. руб. (0,84 %). Денежные оттоки от инвестиционной деятельности включают в себя капитальные вложения, которые составляют  43 695 тыс. руб. или 38,31 % от совокупных расходов.

     Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (- 15 689 тыс. руб. показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их, в том числе из доходов от текущей деятельности. В собственных средствах, направляемых на финансирование прямых инвестиций, наибольший удельный вес должны занимать амортизационные отчисления в основные производственные фонды. Однако основным источником финансирования прямых инвестиций в данном финансовом плане составляет прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы.