Финансирование воспроизводства основных фондов

     3. Третьей рассчитывается таблица 6 «Расчет объема реализуемой прибыли». Расчеты производятся на основании таблицы 5  и таблицы 2

     Прибыль находится как разница между:

1. стоимостью фактических остатков нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов и их производственной себестоимости;
2. стоимостью выпущенной товарной продукцией в действующих ценах без НДС и акцизов и ее полной себестоимостью;
3. стоимостью фактических остатков нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов и их производственной себестоимости;
4. стоимостью объема продаж продукции  в действующих ценах без НДС и акцизов и полной себестоимостью.

     Для расчета планируемых остатков нереализованной продукции на конец года действующих ценах без НДС и акцизов используются данные таблицы 2. Необходимо сумму товарной продукции в отпускных ценах разделить 90 (дней в квартале), затем умножить на планируемые остатки нерализованной продукции в днях запаса (табл. 5).

     Аналогично  рассчитываются планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года.

     Чтобы рассчитать объем продаж продукции  в планируемом году сначала 

     нужно сложить фактические остатки  нереализованной продукции на начало года и выпуск товарной продукции, а затем вычитаем планируемые остатки нереализованной продукции на конец года.

     Таблица 6

     Расчет  объема реализуемой продукции и  прибыли

     4. Четвертой рассчитывается таблица 9 «Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы». Расчеты производятся на основании таблицы 4, таблицы 7 и таблицы 11.

     Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, находится по данным таблицы  10, пункт 2 (для капитальных вложений производственного назначения), пункт 3 (для капитальных вложений непроизводственного назначения).

     Амортизационные отчисления на основные производственные фонды: таблица 4, пункт 8.

     Плановые  накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом определяем исходя из данных таблицы 7:

     норму плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом умножаем на капитальные затраты  производственного назначения, выполняемые  хозяйственным способом и делим на 100 %.

     Поступление средств на жилищное строительство  – таблица 7, пункт 5.

     Итого вложений во внеоборотные активы –  таблица 7 пункт 1.

     Величина  долгосрочного кредита банка  вычисляется как разница между  общей суммой капитальных затрат и суммой ассигнований из бюджета; прибыли, направляемой на вложения во внеоборотные активы; амортизационных отчислений на основные производственные фонды; плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом; поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия и прочих источников.

     Величина  процентов по кредиту определяется как :

     Долгосрочный  кредит банка * годовая  ставка процентов/100

     Таблица 9

     Расчет  источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

     5. Пятой заполняется таблица 11 «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах». Расчеты производятся на основании таблицы 8 и таблицы.

     Чтобы найти норматив на начало года воспользуемся  данными табл. 8, пункты: 3.1, 3.2, 3.3 и 3.4.

     Чтобы найти нормы запасов (в днях) воспользуемся  данными табл. 8, пункты: 4.1, 4.2, 4.3.

     Затраты IV квартал (всего), для производственных запасов, находим в табл. 2, пункт 1, т.е. 2630 тыс. руб.

     Затраты IV квартал (всего), для незавершенного производства, в табл. 2,  пункт 7, т.е. 9083 тыс. руб. 

     Затраты IV квартал (всего), для готовых изделий, в табл. 2, пункт 10, т.е. 9024 тыс. руб. 

     Для того чтобы найти затраты IV квартала (в день), необходимо, данные столбца 4 разделить на 90 по всем пунктам, т.е. 2630/90 = 29 дней; 9083/90 = 101 день; 9024/90 = 100 дней.

     Чтобы найти норматив на конец года, необходимо  затраты IV квартала (в день) умножить на нормы запасов (в днях) по всем соответствующим пунктам, т.е. 29*30 = 870 тыс. руб.; 101*8 = 808 тыс. руб.; 100*9 =  900 тыс. руб.

     Прирост (снижение) потребности предприятия в оборотных средствах, определяется как,  разница норматива на начало и конец года по всем пунктам таблицы, т.е. 870 – 1416 = -546 тыс. руб.; для расходов будущих периодов прирост составляет 30 тыс. руб., и соответственно, норматив на конец года будет равен: 70 + 30 = 100 тыс. руб.

     Устойчивые  пассивы: табл. 8, пункт 2.

     Итоговая  сумма потребности в оборотных средствах равна – 844 тыс. руб., это означает наличие дополнительных свободных средств 280 + 884 =                                                                               = 547 тыс. руб.  – в резервный фонд).

     Таблица 11

     Расчет  потребности предприятий в оборотных средствах

     6. Далее рассчитывается таблица 13 «Проект о прибылях и убытках». Расчеты производятся на основании таблиц 5  и 6, 9.

     Данные  о выручке, себестоимости и прибыли, полученной от реализации продукции, берутся из таблицы 6, строки 4.1, 4.2, 4.3.

     По  строке 4 «Проценты к получению» отражаются операционные доходы по ценным бумагам (облигации) (данные таблицы 5, строка 4).

     По  строке 5 «Проценты к уплате» раздела  «Операционные доходы и расходы» отражаются расходы на оплату услуг банков (таблица 9, строка 9)

     Данная  организация имеет финансовые вложения в ценные бумаги других организаций, которые отражаются по строке 6 «Доходы  от участия в других организациях» (данные таблицы 5, строка 5).

     По  строке прочие доходы отражается  сумма выручки от продажи выбывшего имущества (таблица 5 стр. 3) и доходы от прочих операций (таблица 5, стр. 9).

     По  строке прочие расходы указываются  расходы от реализации выбывшего  имущества (таблица 5, стр. 6), расходы  на оплату услуг банков (таблица 5, стр. 8), расходы по прочим операциям (таблица 5, стр. 10).

     Таблица 13

     Проект  отчета о прибылях и убытках

 

     7. Таблица 14 «Расчет налога на прибыль». Расчеты производятся на основании таблицы 13. Учитываются изменения законодательства. С 1 января  2005 года налоговая ставка 24% распределяется следующим образом: 6,5% зачисляется в федеральный бюджет, 17,5% - в бюджеты субъектов Российской Федерации, в местные бюджеты налог не перечисляется. Сумма налога, исчисленная по ставке 9% подложит зачислению в федеральный бюджет.

     По  ставке 9% годовых облагаются следующие  виды прибыли: доходы, полученные по операциям  с ценными бумагами, и доходы, полученные от участия в деятельности других предприятий.

     По  ставке 24% годовых облагаются все  остальные виды прибыли, а именно, прибыль от реализации товаров, прочего  имущества и др.

     Таблица 14

     Расчет  налога на прибыль