Финансирование воспроизводства основных фондов

ter">       2040*0,09=184 тыс. руб.

       Оставшаяся  прибыль, облагается по ставке 20%, она  составляет:

       50350-2040=48310 тыс. руб. 

       Таким образом, сумма налога к уплате по ставке 20% равна:

       48310*0,20=9662 тыс. руб.

       Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 9% и 20 %) равна:

       9662+184=9846 тыс. руб. 

       Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия  после уплаты налога на прибыль:

       50350-9846=40504 тыс. руб. 

8. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 14) (приложение 18) исходя из данных, приведенных в других таблицах.

       1. Всего прибыль = 50350 тыс. руб. (из  табл. 7 стр.9);

       2. Отчисления в резервный фонд = 5000 тыс. руб. (из табл. 13 стр.1);

       3. Кап.вложения производственного  назначения (реконструкция цеха)  = 8900 тыс. руб. (из табл. 13 стр.2);

       4. Кап.вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)  = 4000 тыс. руб. (из табл. 13 стр.3);

       5. Отчисления в фонд потребления  – всего = 4980+1500+1500=7980 тыс. руб. 

       6. Прирост оборотных средств = 1123 тыс. руб. (из табл. 12 стр. 7);

       7. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия = 2500 тыс. руб. (из табл. 13 стр. 5);

       8. Налог на прибыль (20%) = 9662 тыс. руб. (из табл. 8 стр. 2);

       9. Налог на прибыль (9%) = 184 тыс. руб. (из табл. 8 стр. 3);

       10. Погашение долгосрочного кредита – не является ни расходами, ни прибылью;

       11. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов равен:

       50350-5000-8900-4000-7980-1123-2500-9662-184=11001 тыс. руб.

       12. На выплату дивидендов организация  направляет всю нераспределенную прибыль в размере 11001 тыс. руб.

       13. Таким образом, нераспределенной  прибыли после выплаты дивидендов нет.

9. Проверить соответствие доходов и расходов, используя шахматку (табл. 16) (приложение 20). Заполнение шахматки производится по данным разработанных таблиц.

       Заполнив  шахматку, получили сбалансированность расходов с источниками их финансирования в размере 50350 тыс. руб.

10. Составить баланс доходов и расходов - финансовый план (табл. 17)(приложение 21).

       Составив  финансовый план, получили:

       1. Итого доходов: 121826 тыс. руб.

       2. Итого расходов: 121826 тыс. руб. 

       3. Превышение доходов над расходами (+): 0

       4. Превышение расходов над доходами (-): 0

       5. Сальдо по текущей деятельности: 21913 тыс. руб.

       6. Сальдо по инвестиционной деятельности: -11204 тыс. руб.

       7. Сальдо по финансовой деятельности: -10709 тыс. руб.

11. Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану.

       На  основе данных баланса доходов и  расходов предприятия можно проанализировать его деятельность, для этого подведем анализ итогов.

       А) Дадим характеристику величины и структуры  доходов и расходов.

       Общий размер доходов организации в планируемом году равен общему размеру расходов и составляет 121826 тыс. руб. из них:

       1) доходы от текущей деятельности составляют 82 501 тыс. руб., т.е. 67,7 % от всех доходов предприятия. В структуре доходов от текущей деятельности преобладает выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин), она составляет 81 951 тыс. руб. - это 99,3 % доходов от текущей деятельности предприятия.

       Расходы от текущей деятельности составляют 60588 тыс. руб., т.е. 49,7 % от всех расходов предприятия. Основными видами расходов по данному виду деятельности являются затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 29330 тыс. руб. или 48,4%; платежи в бюджет – 21875 тыс.руб. или 36,1% и выплаты из фонда потребления – 7 980 тыс.руб. или 13,2%.

       Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, т.е. направляет половину средств на производство в целях извлечения максимальной прибыли.

       2) доходы от инвестиционной деятельности составляют 32291 тыс. руб., т.е.    26,5 % от всех доходов предприятия. От инвестиционной деятельности предприятие получает наибольший доход за счет прочих операций - 21384 тыс. руб., т.е. 66,2 % доходов от инвестиционной деятельности предприятия, и выручки от прочей реализации (без НДС) – 8 200 тыс. руб., или 25,4% от общей суммы данного вида доходов.

       Расходы от инвестиционной деятельности составляют 43495 тыс. руб., это 35,7 % от всех расходов предприятия. Среди них преобладают инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – это 22725 тыс. руб. или 52,2%, расходы по прочим операциям – 12 580 тыс. руб. или 28,9% от расходов по инвестиционной деятельности. Также в структуре данного раздела расходов выделяют расходы по прочей реализации, содержание объектов социальной сферы и затраты на проведение НИОКР.

       3) доходы от финансовой деятельности составляют 7034 тыс. руб., т.е. 5,8% от всех доходов предприятия. Доходы по финансовой деятельности на 29% (2040 тыс. руб.) предприятие получает за счет финансовых вложений и на 71% (4994 тыс. руб.) от получения новых займов, кредитов.

       Расходы от финансовой деятельности равны 17743 тыс. руб., т.е. 14,6 % от всех расходов предприятия. Большую часть расходов составляет выплата дивидендов -11001 тыс. руб. или 62%, отчисления в резервный фонд – 5 000 тыс. руб. или 28%. Остальная часть расходов направляется на уплату процентов по долгосрочным кредитам и частичное погашение долгосрочного кредита.

       Вывод: таким образом, наибольший удельный вес в доходах предприятия занимают доходы от текущей деятельности, а в расходах - расходы от текущей деятельности.

       Б) Дадим характеристику взаимоотношений  предприятия с кредитной системой. 

       Предприятие является исправным заемщиком. Размер полученного займа в планируемом  году составляет 4994 тыс. руб., это незначительная сумма в доходах предприятия и составляет 4% от всех доходов. Предприятие своевременно уплачивает проценты по долгосрочным кредитам в размере 899 тыс. руб.

       В)  Дадим характеристику взаимоотношений  предприятия с  бюджетом.

       Предприятие является исправным налогоплательщиком и не уклоняется от уплаты налогов. Платежи в бюджет составляют в общей сумме 21875 тыс. руб., т.е. 17,9% в структуре расходов предприятия.

       Г) Дадим характеристику источников финансирования капитальных вложений во внеоборотные активы:

       1) источники вложений производственного назначения:

       - прибыль, направляемая на капитальные  вложения – 8900 тыс. руб. (53%);

       - долгосрочный кредит банка –  3994 тыс. руб. (24%);

       - амортизационные отчисления –  3167 тыс. руб. (19%);

       - плановые накопления по смете  на СМР – 664 тыс.руб. (4%).

       Итого вложений производственного назначения– 16 725 тыс.руб.

       2) источники вложений непроизводственного назначения:

       - прибыль, направляемая на капитальные  вложения – 4000 тыс. руб. (66%);

       - поступления средств на жилищное  строительство в порядке долевого

       участия – 1000 тыс.руб. (17%);

       - долгосрочный кредит банка –1000 тыс. руб. (17%).

       Итого вложений непроизводственного назначения– 6000 тыс. руб.

       Д) Дадим характеристику распределения прибыли предприятия.

       В своем распоряжение предприятие  имеет достаточно прибыли на плановые мероприятия. Так прибыль планируемого года составила 50350 тыс. руб. Рассмотрим ее распределение:

       - размер налога на прибыль –  9662 тыс. руб.;

       - отчисления в резервный фонд  – 5000 тыс. руб.;

       - отчисления в фонд потребления  всего – 7980 тыс. руб., из них:  выплата материальной помощи работникам – 4980 тыс. руб.; удешевление питания в столовой – 1500 тыс. руб.; на выплату вознаграждения по итогам года – 1500 тыс. руб.;

       - налог на прочие доходы 9% –  184 тыс. руб.;

       - налоги, уплачиваемые за счет  прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – 2500 тыс. руб.;

       - на капитальные вложения во  внеоборотные активы всего –  12900 тыс. руб., из них: производственного  назначения – 8900тыс. руб.; непроизводственного назначения – 4000 тыс. руб.;

       - выплата дивидендов – 11001 тыс.  руб.

       Е) Сделаем выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами.

       Согласно  финансовому плану можно сделать  вывод о том, что предприятие обеспечено финансовыми ресурсами. Доходы предприятия равны его расходам и составляют 121826 тыс. руб.

       К собственным источникам формирования финансовых ресурсов относятся:

       - выручка от продаж;

       - прирост устойчивых пассивов;

       - прочие доходы;

       - накопления по СМР, выполняемые  хозяйственным способом.

       К привлеченным источникам формирования финансовых ресурсов относятся:

       - средства целевого финансирования;

       - поступления от родителей за  содержание детей в дошкольных  учреждениях;

       -средства, поступающие от заказчиков по  договорам НИОКР; 

       - долгосрочный кредит банка.

       Сальдо  по текущей деятельности положительное (+ 21913 тыс. руб.), так как доходы от текущей деятельности превышают расходы по текущей деятельности, что говорит о том, что предприятие покрывает свои расходы на производство реализованной продукции. А сальдо по инвестиционной деятельности отрицательное (-11204 тыс. руб.). Данное положение возникло по причине большой доли денежных средств в данном виде деятельности, направленном на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения. Сальдо финансовой деятельности тоже отрицательное (-10709 тыс. руб.). Отрицательное сальдо по финансовой деятельности может считаться негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд для обеспечения стабильной деятельности, а также на уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения, и со значительными средствами, направляемыми на выплату дивидендов.

       Однако  отрицательные сальдо по финансовой и инвестиционной деятельности перекрывает положительное – по текущей деятельности, поэтому предприятие работает безубыточно.

       Вывод: Данное предприятие работает успешно, получает прибыль в результате своей деятельности, что является главной целью его функционирования. И, несмотря на то, что оно вынуждено пользоваться заемными средствами в виде долгосрочного кредита банка, оно имеет достаточно собственных средства для развития производства.  
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

       1) Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» № 39-ФЗ от 25.02.1999 г. (с изм. от  23.07.2010 г.).