Аудит финансовых вложений

                                                   

1. Предмет договора:

     1.1.Предметом  настоящего договора является  оказание Исполнителем услуг  по проведению аудита учета  финансовых вложений.

                                                  

2. Права  и обязанности сторон:

     2.1. Обязанности Исполнителя:

     2.1.1 Исполнитель обязуется добросовестно  и на высоком профессиональном  уровне осуществить анализ и проверку  учета труда и его оплаты Заказчика за 2009г.

     2.1.2. Проверка проводится в срок  с __27.02.2010__  по _26.03.2010 г.

     2.1.3. На основание проведенной проверки  Исполнитель в течении 15 дней  после истечения срока проведения  проверкии обязуется предоставить  заключение. Аудиторское заключение  выражает мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Под достоверностью понимается степень точности данных финансовой (бухгалтерской) отчетности, которая позволяет пользователю этой отчетности на основании ее данных делать правильные выводы о результатах  движения готовой продукции Заказчика  и принимать базирующиеся на этих выводах обоснованные решения.

     2.2. Обязанности Заказчика: 

     2.2.1. Заказчик обязуется предоставить  в  распоряжение  Исполнителя   всю требуемую   для   осуществления   аудиторской   проверки     информацию и документацию в  течении срока проверки, указанного  в п.  а в случае, когда   требуется  время  на  подготовку  необходимой      информации, - в течении 10 (Десяти) рабочих  дней.

     2.2.2. За  выполнение  работ,  указанных  в п. 2.1. настоящего Договора, Заказчик обязуется уплатить Исполнителю вознаграждение в размере _500 000  рублей не позднее 10 (десяти) рабочих дней после выдачи аудиторского заключения на руки Заказчику. Оплата производится путем перечисления денежных средств в рублях РФ на расчетный счет Исполнителя, указанный в настоящем договоре. В качестве метода оплаты услуг выбран аккордный метод, при котором сумма выплаты вознаграждения определена до выполнения работы. 

 

3. Изменение  и досрочное прекращение  договора:

     3.1. Настоящий договор может быть изменен и/или дополнен  сторонами  в период его действия на основе их взаимного согласия или при  наличии объективных причин, вызвавших такие действия сторон, предусмотренных Гражданским законодательством РФ.

     3.2. Любые соглашения  сторон  по  изменению и/или дополнению  условий настоящего договора имеют силу  в том случае,  если  они   оформлены вписьменном виде,  подписаны сторонами договора  и скреплены печатями сторон.

     3.3. Непредставление Исполнителю по   его   запросу   хотя   бы   части бухгалтерской, финансово-банковской  документации  и иной   информации в сроки, предусмотренные договором, служит правовым основанием  для продления Исполнителем  срока исполнения  работ,   указанного в  п.п. 2.1.1. настоящего договора.

     3.4. Настоящий договор может быть расторгнут  сторонами  в период его действия на основе их взаимного согласия или при  наличии объективных причин, вызвавших такие  действия сторон, предусмотренных Гражданским законодательством РФ.

     3.5. В случае изменения наименования, организационно-правовой формы,  руководителя, реквизитов стороны  договора, она обязана в 10 - дневный  срок после изменения сообщить  об этом письменно другой стороне  по адресу, указанному в договоре.

4. Срок действия  договора:

     4.1. Настоящий  договор  вступает  в  силу  со  дня   подписания его сторонами, с которого и становится обязательным для  сторон,  заключивших его.  Условия  настоящего  договора  применяются  к  отношениям   сторон, возникшим только после заключения настоящего договора.

     4.2. Настоящий договор действует   до момента окончания исполнения  сторонами своих обязательств  по нему.  

5. Ответственность  сторон договора и порядок  разрешения споров:

     5.1. Сторона договора, имущественные интересы  или  деловая  репутация которой нарушены в результате неисполнения или  ненадлежащего  исполнения обязательств  по  договору  другой  стороной,  вправе  требовать  полного возмещения причиненных ей этой стороной убытков, под которыми  понимаются расходы, которые сторона, чье право нарушено,  произвела  или  произведет для восстановления своих прав  и  интересов  (реальный  ущерб),  а  также неполученные доходы, которые эта сторона получила бы при обычных условиях делового оборота, если бы ее права и интересы не были нарушены (упущенная выгода).

     5.2. Споры, которые могут возникнуть при исполнении условий настоящего договора, стороны    будут  стремиться  разрешать  дружеским   путем в порядке досудебного разбирательства: путем переговоров, обмена  письмами, телеграммами, факсами и др. При этом каждая из сторон вправе претендовать на наличие у нее  в  письменном  виде  результатов  разрешения  возникших вопросов.

     5.3.  При недостижении взаимоприемлемого  решения стороны  вправе  передать  спорный  вопрос  на  разрешение  в  судебном  порядке  в   Арбитражный суд РСО-Алании. 

6. Дополнительные  условия:  

     6.1. Настоящий договор заключается  в двух экземплярах, причем  все экземпляры имеют равную  юридическую силу. 

     Расчет  уровня существенности. 

       Для расчета уровня существенности используются базовые показатели, которые наиболее емко характеризуют финансовое состояние  предприятия и по решению аудиторской  фирмы они могут изменяться. Данные показатели берутся из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и  убытках на конец отчетного периода (приложение 1).

       Показатели  столбца 3 рассчитываются каждой аудиторской  фирмой самостоятельно и применяются  на постоянной основе. Столбец 4 рассчитывается путем умножения столбца 3 на 2 и  деленное на 100%.

       После этого необходимо определить среднее  арифметическое столбца 4 и определить в процентном соотношении отклонение среднего значения от наибольшего и  наименьшего значения столбца 4. На этом этапе такое отклонение не должно превышать 20%. Если же  превышает, то необходимо найти новое среднее значение без учета тех показателей, которые не удовлетворяют данному пределу.   

Таблица 1 

 
 
 

    Наименьшее  значение отклоняется от среднего на: 
 
 

    Наибольшее  значение отклоняется от среднего на: 

    Т.к. отклонения превышают допустимый предел отклонения (20%), то рассчитываем новое  среднее значение без этих показателей.

    Новое среднее значение (333,34+431,55+7,78): 3 = 257,5 260. Это значение будет новым уровнем существенности. 

Таблица 2 

Распределение уровня существенности пропорционально  статьям актива 

 
 
 

Распределение уровня существенности пропорционально  статьям пассива 
 

       Таблица 3 

 
 
 

     Задание . Проверка правильности отражения  в бухгалтерском учете наличия  и движения инвестиций в акции

     Цель  задания: усвоить порядок проведения проверки правильности отражения на счетах бухгалтерского учета финансовых вложений. 

Учебный материал для выполнения задания 1:

      Организация приобретает акции организации  ООО «С» общей стоимостью 1 100 000 руб. Акции на сумму 1 55 000 оплачиваются денежными средствами с расчетного счета организации. В счет оплаты остальных акций организация передала объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляет  65 000 руб. Сумма начисленной на момент передачи объекта амортизации – 25 000 руб.