Аналіз фінансового стану підприємства на прикладі ВАТ «Київгума»

Завдяки багаторічному досвіду, постійному розвитку, оновлення технології та виробничої бази, на сьогоднішній день воно є підприємством державного масштабу, лідером у своїй галузі.

Сьогодні  на підприємстві працює 950 робітників, які займаються виробництвом виробів  медичного призначення з гуми та латексу, виробів побутового призначення, виробів спортивного призначення, гумотехнічних виробів промислового призначення, гумових виробів для  нафтогазової галузі.

          Керівництво компанії ВАТ «Київгума»:

Генеральний директор - Острогруд Андрій Юрійович 
Комерційний директор - Шиленко Станіслав Олександрович 
Фінансовий директор - Зінченко Тарас Петрович 
Директор по виробництву - Слухай Андрій Петрович 
Директор по тех.обеспеченію і якості - Буткевич Олександр Степанович 
Головний інженер - Осипець Микола Михайлович 
Головний бухгалтер - Сеножатская Валентина Миколаївна

           Діяльність ТОВ «Київгума»:

Виробництво виробів медичного призначення з гуми, силікону і натурального латексу; 
Виробництво виробів побутового призначення; 
Виробництво виробів спортивного призначення; 
Виробництво гумотехнічних виробів промислового 
сільськогосподарського призначення; 
Виробництво гумових виробів для нафтогазової промисловості; 
Реалізація товарів народного споживання через магазин.

           Продукція: 
- клейонка медична підкладна, 
- рукавички хірургічні та анатомічні, 
- корки медичні АБ та 4Ц, 
- грілки гумові звичайні та комбіновані, 
- пухирі гумові для льоду, 
- соски дитячі, 
- трубки медичні, 
- ласти та маски для плавання, 
- комплекти поливні, 
- рукавички, 
- галоші та килими діелектричні, 
- пластина технічна, 
- формові та неформові гумові технічні вироби.

          Послуги:

Виготовлення гумотехнічних формових і неформових виробів на замовлення 
споживача; 
Оптова та роздрібна реалізація товарів; 
Випробування гумових сумішей в акредитованій лабораторії ЦЗЛ; 
ЦЗЛ - акредитована в системі Укр СЕПРО. Широкий спектр акредитації.

 

 

 

         РОЗДІЛ 2. Аналіз фінансового стану на прикладі відкритого акціонерного товариства ВАТ «Київгума»

         2.1. Структурно-динамічний аналіз майна підприємства

 

         Майно підприємства  – ресурси,контрольовані підприємством  в результаті минулих подій,використання  яких,як очікується,призведе до  надходження економічних вигід  у майбутньому. 

          Усе  майно підприємства можна згрупувати  за оборотними і необоротними  активами (див.табл.2.1). Необоротні активи  підприємства включають такі  статті як запаси, дебіторську  заборгованість, грошові кошти та  їх еквіваленти.

Таблиця 2.1

Групування майна підприємства

 

Показники	2009	2010	2011	Абсолютне відхилення		Відносне відхилення
	Сума	Сума	Сума	2010/2009	2011/2010	2010/2009	2011/2010
Майно разом	36529,6	53846,7	59408,4	17317,1	5561,7	147,4	110,33
Необоротні активи	18361,5	20151,9	23105,3	1790,4	2953,4	109,75	114,7
Оборотні активи	18375,5	20173,9	23105,7	1798,4	2931,8	109,79	114,53
В т.ч. запаси	10048,9	12129,5	17146,8	2080,6	5017,3	120,7	141,36
В т.ч. дебіторська заборгованість	7676,2	12779,7	19061,7	5103,5	6282	166,48	149,16
Грошові кошти і їх еквіваленти	429	8763,6	94,2	8334,6	-8669,4	2042,8	1,07

 

  В процесі аналізу майна підприємства за період 2009 – 2011 рр. спостерігається тенденція до зростання майна. В цілому, майно підприємства у 2010р,порівняно з 2009р,зросло на 17317,1 тис грн. (47,4%), та в 2011р,порівняно з 2010р., майно збільшилося на 5561,7 тис грн. (10,3%). Така ситуація пояснюється зростанням суми як оборотних,так і необоротних активів. Як видно із табл. 2.1., в 2010р,порівняно з 2009р, необоротні та оборотні активи в цілому зросли на 9%.  В 2011р,сума оборотних та необоротних активів збільшується ще на 14%.

У активі балансу сукупний вплив на зростання  розміру майна,а саме частки оборотних  активів підприємства, має,перш за все, дебіторська заборгованість. Так,в 2010р,порівняно з 2009р, бачимо,що дебіторська заборгованість зросла на 66,4%,що в абсолютному вираженні становить 5103,5 тис грн. В 2011р,порівняно з 2010р, дебіторська заборгованість зросла ще на 6282 тис грн. Крім того, аналізуючи майно підприємства, необхідно відмітити тенденцію до зростання запасів підприємства. Дані табл. 2.1. показують,що в 2010 р,порівняно із 2009р, запаси зросли на 20,7%, а в 2011р,порівняно із 2010р,запаси зросли вже на 41,3%,що в абсолютному вираженні становить 5017,3 тис грн.

      Грошові кошти та їх еквіваленти  у 2010 році в порівнянні з  2009 зросли на 8334,6 тис.грн.,  у 2010 році їх розмір зменшився на 8669,4 тис.грн.. Краще зміну величини оборотних та необоротних активів ВАТ «Київгума» видно на рисунку 2.1.

Рис.2.1. Структура майна ВАТ «Київгума» за 2009-2011рр.

      В загальному розмір майна підприємства за 2009 -2011 роки збільшився, що є позитивним явищем.

Що стосується виробничих запасів, готової продукції, товарних запасів, то їх збільшення оцінюється як зростання виробничого чи торговельного  потенціалу товариства. Однак ця оцінка повинна ще уточнюватись у процесі  подальшого аналізу.

Така  ситуація може бути і негативним явищем  для товариства і свідчить,наприклад, про невчасну реалізацію продукції  і накопичення її на складі,що в  подальшому може призвести до втрат  і збитків товариства.

 

Таблиця 2.2

Аналіз складу та структури необоротних активів

№ п/п	Показники	Роки			Відхилення				Структура у %
		2009	2010	2011	Абсолютне (за сумою)		Відносне (Тр%)		2009	2010	2011
					2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Нематеріальні активи:
	Первісна вартість	74,1	75,6	206	1,5	130,4	102,02	272,49	0,40	0,38	0,89
	Залишкова вартість	29,3	21,5	136,4	-7,8	114,9	73,38	634,42	0,16	0,11	0,59
	Накопичена амортизація	44,8	54,1	69,6	9,3	15,5	120,76	128,65	0,24	0,27	0,3
2	Незавершене будівництво	182,4	259,5	761,4	77,1	501,9	142,27	293,41	0,99	1,29	3,3
3	Основні засоби
	Первісна вартість	51364	53070,9	58165,4	1706,9	5094,5	103,32	109,6	279,73	263,35	251,85
	Залишкова вартість	17424.4	18020,4	21249,5	596	3229,1	103,42	117,92	94,9	89,42	92,01
	Середньорічна вартіть ОЗ	34394,2	35545,65	39707,45			103,35	111,71	187,31	176,39	171,93
	Знос	33939.6	35050,5	36915,9	1110,9	1865,4	103,27	105,32	184,84	173,93	159,84
4	Довгострокові фінансові інвестиції:	200	283	283	83	0	141,5	100	1,09	1,4	1,23
	Інші фін.інвестиції	512.2	544,6	544,6	32,4	0	106,33	100	2,79	2,7	2,36
	Відстрочені податкові активи	13,4	104,2	120,4	90,8	16,2	777,61	115,55	0,07	0,52	0,52
	Усього за розділом 1	18361,7	20151,9	23095,3	1790,2	2943,4	109,75	114,61	100	100	100

 

Аналізуючи  склад і структуру необоротних  активів підприємства у 2009 – 2011 рр., необхідно відмітити,що найбільшу  частку у структурі необоротних  активів мають основні засоби підприємства (див. табл.2.2). Так, в процесі  аналізу основних засобів, спостерігається  динаміка до збільшення середньорічної вартості основних засобів підприємства. Тобто в 2010р, порівняно з 2009р, середньорічна вартість основних фондів підприємства зросла на 3%,а в 2011р,порівняно з 2010р,  - на 11,7%.  Зміну показників за 2009 – 2011 роки показано на Рис.2.2.

 

Рис. 2.2. Структура необоротних активів  ВАТ «Київгума»  за 2009-2011 роки

       

        Оборотні активи ВАТ «Київгума» за 2009 – 2011 рр. включають в себе виробничі запаси,незавершене виробництво,готову продукцію,товари, дебіторську заборгованість за товари,роботи,послуги, дебіторську заборгованість з бюджету та за виданими авансами,іншу поточну дебіторську заборгованість,грошові кошти в національній та іноземній валюті та інші оборотні активи. Аналіз оборотних активів підприємства  наведено в Табл.2.3.

       Оборотні активи у 2010 році зросли  на 15518,7  тис.грн. що становить 85.48%, в порівнянні з 2009 роком. Найбільш на зростання вплинуло  збільшення дебіторської заборгованості за товари,роботи послуги, поточної  фінансові інвестиції ,дебіторської  заборгованості за виданими авансами. Решта показників у 2010 році збільшились не суттєво.

      У 2011 році розмір оборотних  активів збільшився на 2629,9 тис.  грн.. в порівнянні з 2010 роком  і становить 36302,7 тис.грн. На  збільшення  оборотних активів  у 2011 році вплинуло збільшення  виробничих запасів, незавершеного  виробництва, іншої поточної дебіторської  заборгованості та дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом. Структура оборотних активів наведена на рис. 2.3

   Таблиця  2.3

Аналіз складу та структури оборотних активів

 

№ п/п	Показники	Роки			Відхилення				Структура у %
		2009	2010	2011	Абсолютне (за сумою)		Відносне(Тр%)		2009	2010	2011
					2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Запаси:	10246,9	12129,5	17146,8	1882,6	5017,3	118,37	141,36	56,44	36,02	47,23
1,1	виробничі запаси	5907,7	6891,9	9893,5	984,2	3001,6	116,66	143,55	32,54	20,47	27,25
1,2	незавершене виробництво	715	797,6	1317,2	82,6	519,6	111,55	165,15	3,94	2,37	3,63
1,3	готова продукція	3564,4	3843,5	5568,8	279,1	1725,3	107,83	144,89	19,63	11,41	15,34
1,4	товари	59,8	596,5	367,3	536,7	-229,2	997,49	61,58	0,33	1,77	1,01
2	Дебіторська заборгованість за товари,роботи послуги	6892,6	9958,7	13381,7	3066,1	3423	144,48	134,37	37,97	29,57	36,86
3	Дебіторська заборгованість за розрахунками:	315,4	2346,7	2733,7	2031,3	387	744,04	116,49	1,74	6,97	7,53
3,1	з бюджетом	202,3	974	1549,2	771,7	575,2	481,46	159,06	1,11	2,89	4,27
3,2	з виданими авансами	66	1102,6	1184,5	1036,6	81,9	1670,6	107,43	0,36	3,27	3,26
3,3	Із внутрішніх розрахунків	47,1	270,1	0	223	-270,1	573,46	0	0,26	0,80	0,00
4	Інша поточна дебіторська заборгованість	335,8	397,5	2830,3	61,7	2432,8	118,37	712,03	1,85	1,18	7,80
5	Поточні фінансові інвестиції	0	8574,2	74,2	8574,2	-8500	0	0,87	0,00	25,46	0,20
6	Грошові кошти та їх еквіваленти:	429	189,4	20	-239,6	-169,4	44,149	10,55	2,36	0,53	0,06
6,1	в національній валюті	168	3,4	19,5	-164,6	16,1	2,02	573,52	0,93	0,01	0,05
6,2	в іноземній валюті	261	186	0,5	-75	-185,5	71,26	0,27	1,44	0,55	0,01
7	Інші оборотні активи	132,4	76,8	116	-55,6	39,2	58,01	151,04	0,72	0,23	0,32
	Всього за розділом ІІ	18154,1	33672,8	36302,7	15518,7	2629,9	185,48	107,81	100,00	100,00	100,00

            

Рис.2.3 Структура оборотних активів ВАТ «Київгума» за 2009-2011 роки

 

      2.2 Структурно – динамічний аналіз  джерел формування фінансових  ресурсів підприємства

 

Капітал — це кошти, якими володіє підприємство для здійснення своєї діяльності з метою отримання прибутку.

 Аналіз джерел формування фінансових ресурсів підприємства проводять у такій послідовності:

- аналіз  наявності, складу й структури  джерел формування капіталу

- аналіз  власного капіталу

- аналіз  позикового капіталу

- аналіз  робочого капіталу підприємства

Структурно-динамічний аналіз джерел формування фінансових ресурсів підприємства представлений в табл.2.4.

 

 

 

Таблиця 2.4

Структурно-динамічний аналіз джерел формування фінансових ресурсів підприємства

№ п/п	Показники	Роки			Відхилення				Структура %
		2009	2010	2011	За сумою		Тр, %		2009	2010	2011
					2010/ 2009	2011 /2010	2010/ 2009	2011 /2010
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Капітал разом	36529,6	53846,7	59408,4	17317,1	5561,7	147,41	110,33	100	100	100
2	Власний капітал	30404,5	35746,5	38680,8	5342	2934,3	117,57	108,21	83,23	66,39	65,11
3	Залучений капітал	6125,1	18100,2	20727,6	11975,1	2627,4	295,51	114,52	16,77	33,61	34,89
	Довгостр. зобов`язання	-	9359,6	2635,1	9359,6	-6724,5	-	28,15	-	17,38	4,44
	Короткостр. кредити та позики	1050	1370	6406,6	320	5036,6	130,48	467,64	2,87	2,54	10,78
	Пот. зобов`язання за розрахунками	5075,1	7369,6	11685,9	2294,5	4316,3	145,21	158,57	13,89	13,69	19,67