Анализ финансового состояния организации ООО «Мир»

Потребителей выпускаемой продукции и оказываемых услуг, заинтересовало бы введение системы скидок, в связи с тем, что при оплате в льготный период могло бы высвободиться значительное количество денежных средств, которые на необходимы в настоящее время для различных выплат.

2. По управлению заемным капиталом можно предложить следующие мероприятия:

                 сокращения задолженности перед бюджетами за счет реализации готовой продукции;

                 использование долгосрочных займов для расширения производственной деятельности.

В качестве одного из эффективных способов сокращения дебиторской задолженности рекомендуется ее продажа специализированным факторинговым фирмам или факторинговому отделению банка, который затем взыскивает денежные средства с должников своего клиента. Факторинг дает гарантию платежа, что благоприятным образом сказывается на финансовом положении предприятия. Полученные таким образом средства предприятие может использовать для погашения кредиторской задолженности.

                                          Заключение

Финансовое состояние предприятия является важнейшей характеристикой его деятельности. Оно определяет надежность предприятия и его конкурентоспособность, служит гарантом делового сотрудничества и эффективной реализации экономических интересов, как самого предприятия, так и его партнеров.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы, то есть  финансовая устойчивость предприятия, которая является важнейшей характеристикой финансово-экономической  деятельности предприятия в условиях рыночной экономики.

Управление финансами предприятия осуществляется с помощью финансового механизма, представляющий собой формы и методы управления финансами предприятия с целью достижения максимальной прибыли. Одним из финансовых методов является финансовый анализ – это  способ накопления, трансформации и использования информации, для обоснованности принимаемых управленческих решений.

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется совокупностью показателей, и является составной частью полного анализа финансового состояния предприятия. Данные коэффициенты рассчитываются только по данным публичной бухгалтерской отчетности предприятия.

Проведенный по данным финансовой отчетности анализ финансового состояния ООО «Мир» позволил сделать следующие выводы.

В течение исследуемого периода стоимости имущества предприятия увеличивалась. Общая стоимость имущества предприятия увеличилась по состоянию на 31.12.2011 г. год по сравнению с показателем на 31.12.2009 г. на 68605 тыс.руб., или на 62,87 %, а по сравнению с показателем на 31.12.2010 г. на 65787 тыс.руб., или на 58,77 %.  В составе имущества на протяжении всего исследуемого периода большую часть составляли оборотные активы. Их стоимость на 31.12.2011 г. составила 99,20 % от всей стоимости имущества.

Увеличение источников средств предприятия происходило за счёт увеличения собственных и заемных средств предприятия. Удельный вес собственных средств предприятия в 2011 г. составил лишь 1,58 %.

Баланс предприятия в течение всего исследуемого периода не является ликвидным; предприятие не может погасить все свои обязательства за счет наиболее ликвидных активов; погашение этих обязательств невозможно и при условии возвращения дебиторской задолженности, то есть за счет быстрореализуемых активов. В течение всех трех анализируемых лет на предприятии отмечался недостаток абсолютно ликвидных активов. Вместе с тем, следует отметить, что в  2011 г. труднореализуемые активы превысили постоянные пассивы. Выполнение данного требования в 2011 г. свидетельствует о том, что на предприятии начало выполняться минимальное условие финансовой устойчивости – наличие собственных оборотных средств.

Анализ финансовых коэффициентов подтвердил вывод о проблемах предприятия с платежеспособностью. Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует, что предприятие не может погасить текущую задолженность имеющимися денежными средствами. Расчет коэффициента промежуточной ликвидности показал, что, использовав для погашения текущих обязательств денежные средств и запасы (в случае их продажи при наличии непосредственно платежеспособного покупателя), на конец 2011 г. предприятие может погасить только 59 %   краткосрочной задолженности. Коэффициент текущей ликвидности на 31.12.2009 г. составил 0,997, в течение 2010 г. он увеличился на 0,001 пункта и  составил на 31.12.2010 г. 0,998, а на 31.12.11 г. он возрос еще на 0,010 пункта и составил 1,008, что соответствует  нормальному значению. Текущие активы на 31.12.2011 г. полностью покрывают текущие пассивы. Проведенный анализ показал, что предприятие нельзя отнести к категории платежеспособных.

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости позволил определить тип финансовой устойчивости: неустойчивое финансовое состояние, то есть на 31.12.2011 г. в ООО «Мир» нарушена платежеспособность, однако сохранена возможность ее восстановления за счет пополнения источников собственных средств и  увеличения собственных оборотных средств (кредиты банков, дополнительные займы).

Расчет финансовых коэффициентов подтвердил вывод о неустойчивом финансовом положении предприятия. Причиной сложившейся ситуации является низкий уровень управления материальными запасами, что приводит к вложению финансовых ресурсов в сверхнормативные запасы сырья и материалов; недостаточная эффективность управления долгами предприятия, не соблюдение платежной дисциплины, низкая эффективность управления денежными потоками, вызывающая дефицит денежных средств для расчета по долгам;  низкая эффективность работы с дебиторами по контролю расчетов и истребованию просроченной задолженности.

Проведенный анализ показал необходимость разработки мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния ООО «Мир».

В целях повышения финансовых результатов деятельности предприятия и улучшения показателей рентабельности ООО «Мир» рекомендовано:

   увеличение собственных оборотных средств за счет увеличения прибыли;

   снижение текущих финансовых потребностей и повышение оборачиваемости оборотных средств за счет повышения оборачиваемости запасов и снижения дебиторской задолженности;

   совершенствование системы управления дебиторской задолженностью  (уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов, пересмотр кредитной политики, дифференциация условий предоставления товарного кредита, разработка системы скидок при предварительной оплате, мониторинг дебиторской задолженности);

   снижение затрат;

   проведение анализа влияния структуры товаров на финансовый результат;

   выбор оптимальной структуры ассортимента с учетом конъюнктуры рынка с целью увеличения объема реализации высокорентабельных услуг;

   совершенствование организации управления финансовой  деятельностью.

                          Список используемой литературы

1.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента.- М.: Финансы и статистика, 2008.- 384 с.

2.Глазунов В.М. Анализ финансового состояния предприятия / В.М. Глазунов// Финансы.- 2007.- №2.- С.27

3.Данилова Н.Ф., Сидорова Е.Ю. Экономический анализ деятельности предприятия: Курс лекций. – М.: Экзамен, 2009. – с. 24.

4.Казакова Н.А. Предпосылки становления новой экономической специальности – аналитика.- Экономический анализ: теория и практика.- 2008.- №7.- С.58-59

5.Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.- 448 с.

6.Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий).- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.- 352 с.

10.Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс.- М.: Финансы и статистика.- 2006.- 672с.

7.Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Академия, 2008. – с. 82.

8.Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учебник.- 3-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2007.- 512 с.

9.Приказ Федеральной службы по финансовому оздоровлению РФ «Об утверждении Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» от 05 октября 2005 года № 16

10. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник.- М.: Новое знание, 2007.- 640 с.

11. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина.- М.: ИНФРА-М, 2009.- 296 с.

12. Татарников Е.А., Сигачев Д.А., Новикова Н.А. Антикризисное управление (бизнес-пособие).- Саратов: Научная книга, ИД Равновесие, Электронный учебник, 2008

13. Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» (ред. от 30 декабря 2008 года)

14. Федеральный закон о бухгалтерском учете приложение №1 к Приказу

Министерства финансов РФ от 02.07.2010 №66н

(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 N 124н)

15. Федорова Г.В. Учет и анализ банкротств: учебное пособие.- 2-е изд. стер.- М.: Омега-Л, 2008.- 248 с.

16. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2008.- 656 с.

17. Финансы: учебник.- 2-е изд., перераб. и доп./ под ред. В.В. Ковалева.- М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2009.- 640 с.

18.Чиркова М.Б., Коновалова Е.М., Малицкая В.Б. Анализ хозяйственной деятельности организации: Сборник заданий и тестов. – М.: Эксмо, 2008. – с..

19. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М.- 2008.- 367 с.

20. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2009.- 479 с.

21. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации.- М.: ИНФРА-М, 2008.- 208 с.

                                                                                                            Приложение 1

                                                  Формы

             бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках

                                              Бухгалтерский баланс

                                     На 31 Декабря 2011 г.