Анализ финансового состояния организации ООО «Мир»

Анализируя в динамике показатели таблицы 2.2, можно отметить, что общая стоимость имущества предприятия увеличилась по состоянию на 31.12.2011 г. год по сравнению с показателем на 31.12.2009 г. на 68605 тыс.руб., или на 62,87 %, а по сравнению с показателем на 31.12.2010 г. на 65787 тыс.руб., или на 58,77 %.

В составе имущества на протяжении всего исследуемого периода большую часть составляли оборотные активы. Их стоимость на 31.12.2011 г. составила 99,20 % от всей стоимости имущества. По абсолютной величине стоимость оборотных активов на 31.12.2011 г. увеличилась по сравнению с показателем на 31.12.2009 г. на 68001 тыс.руб., или на 62,79 %, а по сравнению с показателем на 31.12.2010 г. – возросла на 65459 тыс.руб., или на 59,06 %. Запасы предприятия на 31.12.2011 г. составили 73160 тыс.руб., что на 26044 тыс.руб., или на 24,05 % выше, чем на 31.12.2009 г. и на 15533 тыс.руб., или на 26,95 % выше, чем на 31.12.2010 г. Следует отметить, что существенную часть запасов составляют сырье, материалы и другие аналогичные ценности: 40,99 % в общей сумме имущества предприятия на 31.12.2011 г.  При этом темп роста сырья, материалов и других аналогичных ценностей в 2011 г. относительно показателя 2009 г. (55,15 %) несколько ниже темпа роста оборотных активов в целом (62,791 %). Затраты в незавершенном производстве на 31.12.2011 г. составляют лишь 0,01 % от общей стоимости активов, что ниже показателя на 31.12.2009 г. (0,02 пункта), и показателя на 31.12.2010 г. (на 0,38 пункта).

Денежные средства на 31.12.2011 г. сократились относительно показателя на 31.12.2009 г. на 26 тыс.руб., или на 4,33 %, а относительно показателя на 31.12.12010 г. на 136 тыс.руб., или на 19,15 %. Снижение остатка денежных средств в кассе предприятия и на расчетном счете в 2011 г. относительно показателей 2009-2010 гг. является фактором, негативно влияющим на платежеспособность предприятия, так как денежные средства – это абсолютно ликвидные активы.

Положительным является то, что дебиторская задолженность в течение трех исследуемых лет является краткосрочной, ее величина на 31.12.2011 г. превысила показатель на 31.12.2009 г. на 45708 тыс.руб., или на 83,55 %, относительно показателя на 31.12.2010 г. дебиторская задолженность возросла на 49597 тыс.руб., или на 97,59 %. Рост дебиторской задолженности является негативным фактом, так как замораживание средств в расчетах выводят денежные средства из оборота, снижая платежеспособность предприятия.

Внеоборотные активы предприятия на 31.12.2011 г. больше, чем на 31.12.2009 г. на  604 тыс.руб., или на 73,93 %, а относительно показателя на 31.12.2010 г. на 328 тыс.руб., или на 30,01.  Внеоборотные активы полностью образованы за счет основных средств.

Дать общую оценку источников средств предприятия позволяет пассив баланса. Для оценки данных пассива баланса составлена таблица 2.3.

Таблица 2.3 - Состав и структура источников формирования имущества ООО «Мир»

Данные таблицы 2.3 показывают, что общее увеличение средств предприятия составило на 31.12.2011 г. по сравнению с показателем на 31.12.2009 г. 68605 тыс.руб., или 62,87 %, а по сравнению с показателем на 31.12.2010 г. 65787 тыс. руб., или на 58,77 %. Это  увеличение произошло как за счёт увеличения собственных средств предприятия, так и за счет увеличения краткосрочных обязательств.

Капитал и резервы на 31.12.2011 г. составил 2814 тыс.руб., что на 2294 тыс.руб., или на 441,15 % выше, чем на 31.12.2009 г. и на 1927 тыс.руб., или на 217,25 % выше, чем на 31.12.2010 г. Рост капитала и резервов вызван увеличением чистой прибыли предприятия и оказывает положительное влияние на финансовую независимость предприятия.

Увеличение стоимости источников формирования имущества предприятия произошло в основном за счет увеличения краткосрочных обязательств, а именно за счет кредиторской задолженности, которая на 31.12.2011 г. составила 174894 тыс.руб., что на 66312 тыс.руб., или на 61,07 % выше, чем на 31.12.2009 г. и на 63871 тыс.руб., или на 57,53 % выше, чем на 31.12.2010 г.

Превышение темпа роста собственных средств над темпом роста заемных средств предприятия положительно влияет на финансовую устойчивость предприятия. Удельный вес собственных средств предприятия на 31.12.2011 г. составил лишь 1,58  % стоимости имущества, данный показатель на 1,10 пункта выше, чем на 31.12.2009 г. и на 0,79 пункта выше, чем на  31.12.2010 г. Рост удельного веса собственных средств предприятия обусловлен ростом прибыли предприятия, которая на конец 2011 г. на 2294 тыс.руб. выше, чем на конец 2009 г. и на 1927 тыс.руб. выше, чем на конец 2010 г.

На 31.12.2011 г. собственные средства составили менее 50 % средств предприятия, то есть  у предприятия собственных средств существенно меньше, чем заёмных. Здесь следует отметить, что если удельный вес соб­ственных средств составляет более 50%, то можно считать что, продав принадле­жащую предприятию часть активов, оно сможет полностью погасить свою задол­женность разным кредиторам. В ООО «Мир» удельный вес собственных средств составляет на 31.12.2011 г. лишь 1,58 %.

2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности баланса

Для анализа абсолютной ликвидности баланса предприятия используют три относительных показателя ликвидности, различающихся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. Коэффициенты платежеспособности (ликвидности) – отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность своими легкореализуемыми средствами.

В таблице 2.4 представлен анализ показателей платежеспособности. 

Таблица 2.4 - Динамика показателей платежеспособности предприятия