Анализ финансового состояния организации ООО «Мир»

     Из данных  таблицы 2.4 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности на 31.12.2009 г. составил 0,060; на 31.12.10 г. он сократился на 0,038 пункта и составил 0,022, а на 31.12.11 г. он сократился до 0,016 пункта. Значение коэффициента ниже нормы. Расчеты показывают, что на 31.12.2011 г. предприятие не может погасить текущую задолженность имеющимися денежными средствами.

Коэффициент промежуточной ликвидности на 31.12.2009 г. составил 0,563; на 31.12.10 г. коэффициент сократился на 0,084 пункта и составил 0,479, а за 2011 г. он возрос на 0,111 пункта и составил на 31.12.2011 г. 0,590. Значение этого коэффициента  не соответствует нормальному значению на все отчетные даты.  На 31.12.11 г. предприятие, использовав для погашения текущих обязательств денежные средств и запасы (в случае их продажи при наличии непосредственно платежеспособного покупателя), может погасить только 59 %   (0,590 * 100 %) краткосрочной задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности на 31.12.2009 г. составил 0,997, в течение 2010 г. он увеличился на 0,001 пункта и  составил на 31.12.2010 г. 0,998, а на 31.12.11 г. он возрос еще на 0,010 пункта и составил 1,008, что соответствует  нормальному значению. Текущие активы на 31.12.2011 г. полностью покрывают текущие пассивы. Проведенный анализ показал, что предприятие нельзя отнести к категории платежеспособных на 31.12.2011 г.:  оно не может погасить текущую задолженность имеющимися денежными средствами, а использовав для погашения текущих обязательств денежные средств и запасы возможно погашение только 59 %   краткосрочной задолженности.

Расчет показателей, характеризующих ликвидность баланса, представлен в таблице 2.5

Таблица 2.5 - Оценка ликвидности баланса  на 31.12.2009 и 31.12.2010 гг. (тыс.руб.)

Из данных таблицы 2.5 видно, что баланс предприятия на 31.12.2009 г. и 31.12.2010 г. не является ликвидным. Как в 2009 г., так и в 2010 г. на предприятии отмечается недостаток наиболее ликвидных средств. Для того, чтобы погасить наиболее срочные обязательству предприятию не достаточно и быстро реализуемых активов. Погашение наиболее срочных обязательств возможно только при реализации медленно ликвидных активов.

В таблице 2.6 представлена оценка ликвидности баланса на 31.12.2010 г. и на 31.12.2011 г.

Таблица 2.6 - Оценка ликвидности баланса на 31.12.2010 г. и 31.12.2011 г.  (тыс.руб.)

  Как видно из данных, представленных в таблице 2.6, на 31.12.11 г. предприятие не может погасить свои наиболее срочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов, погашение этих обязательств невозможно и при условии возвращения дебиторской задолженности, то есть за счет быстрореализуемых активов.

Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитаем общий показатель ликвидности:

На 31.12.09 г.: 

Кл = (6475 +0,5* 54709+0,3*47116)/ (108582 + 0,3 * 15) = (6475 + 27354,5 + 14134,8) / (108582 + 4,5) =  47964,3/ 108586,5 = 0,44

На 31.12.10 г.:

Кл = (2394 +0,5* 50820+0,3*57627)/ (111023 + 0,3 * 25) = (2394 + 25410 + 17288,1) / (111023 + 7,5) = 45092,1 / 111030,5 = 0,41

Проведем факторный анализ общего показателя ликвидности за 2010 г.

Таблица 2.7 – Факторный анализ общей ликвидности баланса за 2010 г.

По данным таблицы 2.7 видно, что в 2010 г. на изменение показателя общей ликвидности повлияли следующие факторы:

1) за счет снижения наиболее ликвидных активов на 4081 тыс.руб. общий коэффициент ликвидности снизился на 0,04 пункта;

2) за счет снижения быстро ликвидных активов на 3899 тыс.руб. общий коэффициент ликвидности снизился на 0,01 пункта;

3) за счет роста медленно реализуемых активов на 10511 тыс.руб. общий коэффициент ликвидности вырос на 0,03 пункта;

4) за счет роста наиболее срочных обязательств на 2441 тыс.руб. общий коэффициент ликвидности снизился на 0,01 пункт;

5) за счет увеличения долгосрочных активов на 10 тыс. руб. общий коэффициент ликвидности практически не изменился.

Общее влияние факторов:  - 0,03 пункт. Для роста показателя ликвидности необходимо увеличение наиболее ликвидных активов и одновременное сокращение наиболее срочных обязательств.

На 31.12.11 г.:

Кл = (2723 +0,5* 100417+0,3*73160)/ (174894 + 0,3 * 15) = (2723 + 50208,5 + 21948) / (174894 + 4,5) = 74879,5 / 174898,5 = 0,43

Расчеты показывают, что балансы предприятия на исследуемые даты не являются ликвидными.

В таблице 2.8 представлен факторный анализ общего показателя ликвидности за 2011 г.

Таблица 2.8 – Факторный анализ общей ликвидности баланса за 2011 г.

По данным таблицы 2.8 видно, что в 2011 г. на изменение показателя общей ликвидности повлияли следующие факторы:

1) за счет роста наиболее ликвидных активов на 329 тыс.руб. общий коэффициент ликвидности практически не изменился;

2) за счет роста быстро ликвидных активов на 49607 тыс.руб. общий коэффициент ликвидности увеличился на 0,22 пункта;

3) за счет роста медленно реализуемых активов на 15533 тыс.руб. общий коэффициент ликвидности вырос на 0,04 пункта;

4) за счет роста наиболее срочных обязательств на 63871 тыс.руб. общий коэффициент ликвидности снизился на 0,24 пункт;

5) за счет снижения долгосрочных активов на 10 тыс. руб. общий коэффициент ликвидности практически не изменился.

Общее влияние факторов:  + 0,02 пункт. Для роста показателя ликвидности необходимо сокращение наиболее срочных обязательств.

В таблице 2.9 представлен анализ ликвидности баланса за 2009-2011 гг.

Таблица 2.9 - Анализ ликвидности баланса