Бизнес-план

 

 

Таблица 10 (Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости)

Период  разработки	Объем пр-ва штук	Полная  себист ед продукции руб.	Объем *Себист. тыс. руб.	Цена  за единицу, руб.	Выручка Объема * Цена, тыс. руб.	Прибыль (Цена-Себист) * Объем, тыс. руб.
2012	4* 450 =1800	592,18	1065,92	752,07	1353,73	287,80
	4* 600 =2400	587,74	1410,58	746,43	1791,43	380,86
	4* 840 =3360	582,70	1957,87	740,03	2486,50	528,63
Итого	7560	587,54			5631,66	1197,29

 

Расчет новой  себестоимости проводился по формуле:

С нов = С стар [ j Aст/Анов + ( 1- j ) ] где А - объем производства j - Доля условно - постоянных затрат ( 3 % )

Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль ( 20 % от полной себестоимости ) + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли ) = 592,18 + 118,44 + 41,45 = 752,07 рублей.

5.3 Счет прибылей /убытков на 2012 год

Таблица 11

№ п  п	Показатели	Прибыль, тыс. руб.	Убытки, тыс. руб.	Обоснование
1	Выручка	5631,66		табл. 10
2	Балансовая  прибыль в том числе	1197,29		табл. 10
2 1	Прибыль от реализации	1197,29		табл. 10
2 2	Прибыль от продажи  имущества	-
2 3	Прибыль от реализации товаров нар потребления	-
2 4	Прибыль от внереализ  операций	-
3	Чистая прибыль	778,24		Прибыль - Налог  на прибыль
4	Налогооблагаемая  прибыль	1197,29		Равна балансовой прибыли
	Итого прибыли	5631,66
5	Себестоимость годовой продукции в том числе		4441,8	табл. 10
5 1	Себестоимость переработки		4107,88	табл. 8
5 2	Материальные  затраты		198,3	табл. 8
6	Выплачено дивидендов		-
7	Налог на прибыль		419,05	35 % от 4
	Итого убытков		4860,82
	Сальдо	770,81		Прибыль - Убытки

5.4 Баланс доходов / расходов по чистой прибыли

 

Таблица 12

№ п  п	Показатели	Доход, тыс. руб.	Расход, тыс. руб.
1	Чистая прибыль	778,24
2	Санкции / штрафы		-
3	Отчисления  в резерв		200
4	Фонд развития производства		100
5	Долевой фонд		-
6	Нераспределённая прибыль		478,24
	Итого	778,24	778,24

5.5 Расчет коэффициентов финансовой оценки

 

• Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 1197,29/4441,8 = 0,27
• Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 1197,29/4107,88 = 0,29
• Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 1197,29/5631,66 =0.21
• Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 778,24/4441,8 = 0,18

5.6 Расчет срока окупаемости

 

Расчет коэффициентов  дисконтирования по годам по формуле. Предположим банковский процент = 20 % тогда:

•   К1 года = 1/(1 + 0,2) = 0,83
• К2 года = 1/((1 + 0,2 )*(1 + 0,2)) = 0,69
• К3года = 1/((1+ 0,2)*(1+ 0,2)*(1 + 0,2)) = 0,58
• К4года = 1/((1+0,2)*(1+0,2)*(1+ 0,2)*(1+0,2)) = 0,48
• К5года = 1/((1+0,2)*(1+0,2)*(1+ 0,2)*(1+0,2) *(1+0,2)) = 0,4

Дисконтные  доходы 1 год = Чистая прибыль * К1года = 778,24*0,83 = 645,94 тыс. руб.

Дисконтные  доходы 2 год = Чистая прибыль * К2года = 1184,15*0,69 = 817,06 тыс. руб.

Дисконтные  доходы 3 год = Чистая прибыль * К3года = 1962,2*0,58 = 1138,08 тыс. руб.

Дисконтные  доходы 4 год = Чистая прибыль * К4года = 2491,68*0,48 = 1196,01 тыс. руб.

Дисконтные  доходы 5 год = Чистая прибыль * К5года = 2491,68*0,4 = 996,67 тыс. руб.

Необходимо инвестиций 4441,8 тыс. руб. Доходы за 2 года = 645,94+817,06=1463 тыс. руб. Доходы за 3 года = 1463+1138,08=2601,08 тыс. руб. Доходы за 4 года = 2601,08+1196,01=3797,09 тыс. руб. Остаток инвестиций 4441,8 – 3797,09 = 644,71 тыс. руб. 644,71 / 996,67 = 0,65 5-го года. Следовательно, срок окупаемости проекта 4 года 8 месяцев.

 

5.7. Зависимость основных показателей от спроса.

 

Расчеты, которые приведены выше, основаны на средне прогнозируемый спрос. Но так  как объёмы продаж не стабильны, то составлены краткие финансовые отчеты по расчету экономических показателей производства: при минимальном, среднем и максимальном спросе (таблице 13.)

 

Таблица.13

 

Наименование	Минимальный спрос	Средний спрос	Высокий спрос
Объем производства	6804 шт.	7560 шт.	8316 шт.
Полная себестоимость  за единицу продукта	589,5 руб.	587,54 руб.	585,94 руб.
Прибыль с единицы	159,17 руб.	158,37 руб.	158,20 руб.
Объем себестоимости	4010,95 тыс. руб.	4434,37 тыс. руб.	4872,66 тыс. руб.
Выручка	5093,9 тыс.руб.	5631,66 тыс. руб.	6188,27 тыс. руб.
Прибыль	1082,96 тыс. руб.	1197,29 тыс. руб.	1315,62 тыс. руб.
Чистая прибыль	703,92 тыс. руб.	778,24 тыс. руб.	855,15 тыс. руб.

 

 

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

 

1. Бизнес - план (методические материалы) Москва 1995 Финансы и статистика

2. Буров Морошкин Новиков Бизнес - план методика составления Москва Ципкк

3. Российский экономический журнал №4 1994