Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Ноября 2011 в 10:10, курсовая работа
Цель данной работы: изучить вопросы управления дебиторской и кредиторской задолженностью с целью обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия;
произвести анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО «Салаватметалл»;
дать рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
Введение 3
1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия 5
1.1 Сущность и образование дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 5
1.2 Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методика управления дебиторской задолженностью 11
2. Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО «Салаватметалл» 16
2.1 Организационная характеристика ООО «Салаватметалл» 16
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности 19
2.3 Анализ деловой активности предприятия и движения
денежных средств 23
2.4 Рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолжностью предприятия 37
Заключение 44
Список использованной литературы 53
Сравнение
состояния дебиторской и
Таким образом, на предприятии наблюдается превышение кредиторской задолженности над дебиторской в 2009 году на 411 тыс. руб. или почти в 1,5 раза. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской дает предприятию возможность использовать эти средства как привлеченные источники (например, полученные авансы израсходованы; полученное сырье пущено в переработку и т.д.).
Хотя кредиторская задолженность экономически и выгодна предприятию, однако в некоторых случаях она ведет к штрафным санкциям и снижению рейтинга предприятия среди конкурентов. Поэтому с данным видом задолженности так же надо бороться.
Особое значение для стабильной деятельности предприятия имеет скорость движения денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств. Следовательно, отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о наличии финансовых затруднений у предприятия. В то же время, чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
Основными задачами анализа денежных средств являются:
-
оперативный, повседневный
-
контроль за использованием
-
контроль за правильными и
своевременными расчетами с
-
контроль за соблюдением форм
расчетов, установленных в договорах
с покупателями и
- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
-
диагностика состояния
-
прогнозирование способности
- способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.
В условиях существующих неплатежей важным направлением работы над повышением платежеспособности предприятия выступает анализ динамики соотношения денежных и не денежных форм расчетов с покупателями. Примером последней выступают бартерные операции.
Анализ данных предприятия показал, что динамика коэффициента соотношения денежных и неденежных форм расчетов за последние два года свидетельствует о складывающейся позитивной тенденции. Доля денежных форм расчетов в общей сумме расчетов увеличилась с 59,1% в 2008 году до 67,1% в 2009 году. В целом объем неденежных расчетов и в 2008, и в 2009 году достаточно велик и составляет 69,3 % от денежных расчетов в 2008 году и 49,7% в 2009 году.
Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и расходования денежных средств, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, следует выделить и проанализировать все направления поступления (притока) денежных средств, а также их выбытие (оттока).
Главная
цель такого анализа – оценить
способность предприятия
Согласно проведенному анализу на предприятии, отток денежных средств в отчетном периоде превысил приток денежных средств, вследствие чего остаток денежных средств на конец отчетного периода составил лишь 86% остатка денежных средств на начало отчетного периода. Основной статьей поступления денежных средств является выручка от продажи (74,4% от общего объема поступлений). Весьма значительным является приток денежных средств также в результате полученных займов (17,5%). Наибольший отток денежных средств связан с оплатой приобретенных товаров, работ, услуг (63,2% от общего объема израсходованных денежных средств). Значительными статьями расходования денежных средств являются также расходы на оплату труда (10,2%), на погашение полученных займов и кредитов (8,7%).
Коэффициентный анализ является неотъемлемой частью анализа денежных потоков. С его помощью изучаются уровни и их отклонения от плановых и базисных значений различных относительных показателей, характеризующих денежные потоки, а также рассчитываются коэффициенты эффективности использования денежных средств организации.
Расчет коэффициентов, характеризующих качество управления денежными потоками в ООО «Салаватметалл» свидетельствует о том, что в 2008 году на анализируемом предприятии наблюдалось недостаточная величина чистого денежного потока для погашения наиболее срочных обязательств (коэффициент достаточности чистого денежного потока меньше 1). В тоже время наблюдается достаточная эффективность денежных потоков – на 1 рубль оттока приходится 1 коп. чистого денежного потока.
Приращение остатков денежных средств на один рубль оттока составляет 1 копейку, о чем свидетельствует значение коэффициента ликвидности денежного потока. ООО «Салаватметалл» характеризуется низкими значениями показателей рентабельности денежных потоков.
Таким образом, состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
Для
улучшения финансового
1)
следить за соотношением
2)
контролировать состояние
3)
по возможности
Грамотное
управление денежными средствами, ведущее
к росту платежеспособности предприятия,
получению дополнительного
Список
использованной литературы
Информация о работе Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии