Оцінка майнового стану підприємства

 

       Згідно  результатів таблиці 1.1 можна зробити висновок, що загальна вартість майна протягом трьох періодів значно збільшилась у 2010 році вона склала 82169 млн. грн., такі зміни відбулись за рахунок збільшення необоротних активів та основних засобів та зменшення оборотних коштів підприємства. Майже така тенденція відбулась і у 2009 році, отже потрібно детальніше проаналізувати статті балансу котрі потягли за собою такий вплив.

       Тепер проведемо аналіз пасиву балансу підприємства (табл.1.2).

       Таблиця 1.2

       Аналіз  пасивів підприємства за 2008-2010 роки

 

       Згідно  результатів таблиці 1.2 можна сказати, що загальна вартість майна в 2010 році збільшилась на 36465,1 тис. грн., також відбулось погашення довгострокових зобов’язань, але в динаміці видно, що відбулось наростання поточних зобов’язань у 2009 році. Також спостерігається зменшення власного капіталу підприємства, що свідчить про те , що деяка сума грошових коштів була виведина з загального капіталу підприємства.

       Відомості про майно, що є в розпорядженні  підприємства, в які активи вкладено капітал, які зміни сталися в  активах підприємства містяться  в балансі підприємства. Використовуючи дані балансу (табл. А.1) дамо оцінку майнового стану підприємства станом на 2008-2010 роки. Результати горизонтального та вертикального аналізу майна підприємства можна підтвердити зобразивши на рисунку 1.1 структуру майна підприємства станом на 2008-2010 роки. 

       -

       Рис.1.1 Структура майна підприємства за 2008-2010 роки 

       За  результатами рис.1.1 можна сказати що, баланс у 2009-2010 роках має «важку» структуру активу, так як на необоротні активи припадає більше 40%, що свідчить про значні накладні витрати. У 2009 році (40362,3/46520,3)*100%=86,8%. У 2009 році (75316/82169)*100%=91,6%. Також досить цікаво, дослідити причини зменшення власного капіталу у 2010 році, що ставить під загрозу фінансову незалежність підприємства. Отже, в подальшому аналізі потрібно детально проаналізувати значні зміни які відбулись з майном підприємства в 2009-2010 роках.

       Загальний обсяг майна (Ф№1р.280(гр.4)-Ф№1р.280(гр.3))=46520,3-45703,9=816,4 тис. грн.

       В тому числі обсяг власного майна (Ф№1 р.380 (гр.4)-Ф№1 р.380 (гр.3)=33236,8-30786=2450,8 тис.грн.

       Отже, загальний обсяг майна збільшився за рік (2009-2010рр.) на 816,4 тис. грн. (+1,78%) при збільшення власного майна за цей період на 2450,8 тис. грн.

       Чинники, що вплинули на збільшення загального обсягу майна це склад майна, склад  власного майна та придатність майна саме їх ми і проаналізуємо в таблиці 1.3.

       Таблиця 1.3

         Загальний склад майна ЗАТ КФ «Харків’янка» станом за 2008-2010 роки

 

       Згідно  результатів таблиці 1.3 можна сказати,  що майно підприємства у 2010 році збільшилось на 35648,7 тис. грн. (76,3%) за рахунок збільшення необоротних активів на 34954 тис. грн. (86,59%) та оборотних активів на 748,1 тис. грн. в тому числі запасів на 337,1 тис. грн.. (12,59%) та зменшення дебіторської заборгованості  за товари, роботи та послуги, отже доцільно буде проаналізувати об’єм реалізації на підприємстві адже збільшення запасів має виправданий характер при збільшенні виручки від реалізації. Також відбулось зменшення дебіторської заборгованості на 93,9 тис. грн. (3,37%) та дебіторської заборгованості за товари, роботи та послуги на 127,8 тис. грн. (24,13%), що може свідчити про зменшення продаж в кредит, утратою споживачів продукції тощо.

       Отже, в подальшому поглибленому аналізі потрібно проаналізувати стан запасів (відповідність запасів та об’єму реалізації продукції), переглянути збутову політику на підприємстві, стан основних засобів, необоротних активів та склад дебіторів та дебіторської заборгованості.

       Згідно  Ф№2 «Звіту про фінансові результати » станом за 2009-2010 року дохід від реалізації продукції за рік (2009-2010рр.) зменшився (107366-120388,1=13022,7 тис. грн.) на 13022,7 тис. грн., що свідчить про те що стає під загрозу ліквідність та платоспроможність підприємства, випущена продукція стала залежуватись на складах чи містить неякісну продукцію, здійснюється неефективна збутова та облікова політика, нераціональне використання фінансових коштів.

       Тепер доцільно буде проаналізувати склад власного майна (табл.1.4). 

       Таблиця 1.4

       Склад власного майна станом на 2008-2010 роки

 

       Згідно результатів таблиці 1.4 можна зробити висновок, що відбулось збільшення майна підприємства на 35648,7 тис. грн. за рахунок збільшення необоротних активів на 34954 тис. грн. та запасів на 337,1 тис. грн. при цьому відбувається значне зменшення власних оборотних коштів на 45746,4 тис. грн., що свідчить про те що підприємство виявляється не фінансово стійким так як власний капітал не покриває навіть дві третіх запасів підприємства.

       Отже, в подальшому аналізі буде доцільним  розглянути стан необоротних активів та причини їх збільшення в загальній структурі майна та стан запасів.

       Для аналізу придатності майна підприємства потрібно прорахувати коефіцієнт придатності, який розраховується як співвідношення суми залишкової вартості майна підприємства до первісної вартості майна (табл.1.5). 

       Таблиця 1.5

       Придатність майна

 
 

       Отже, згідно результатів таблиці 1.5 можна зробити висновок, що придатність основних засобів дуже низька, знос становить біля 70% тому потрібно провести аналіз стану основних засобів.

       Стосовно  дебіторської заборгованості за товари, роботи та послуги можна сказати, що даний коефіцієнт знаходиться  в нормі переважно через відсутність резерву сумнівних боргів.

       В ході подальшого аналізу потрібно проаналізувати причини зменшення власного майна, стан основних засобів та оптимальність  запасів.

       Майновий  потенціал підприємства характеризується розміром, складом і станом активів, яким володіє та розпоряджається підприємство для досягнення мети. Складовими майнового потенціалу підприємства є оборотні та необоротні активи. В даній ситуації їх аналіз є досить актуальним. Спочатку проведемо оцінку необоротних активів.

       Необоротні активи – це контрольовані ресурси підприємства, які використовуються терміном більше одного року чи одного операційного циклу і призводить до збільшення економічних вигід у майбутньому.

         Для якісної оцінки основних  засобів використовують розрахунок питомої ваги активної частини основних засобів у загальній їх наявності на підприємстві, коефіцієнт оновлення та вибуття основних засобів за допомогою Ф№ 5 «Примітки до річної звітності підприємства». Так як ми не можемо розрахувати даний показник за відсутності приведеної форми звітності, то розрахуємо наступні показники: коефіцієнт зносу, коефіцієнт придатності, індекс постійного активу, коефіцієнт реальної вартості майна.

       Коефіцієнт  зносу (К_зн) характеризує частку вартості основних засобів, списану на витрати майбутніх періодів. 

             К_зн=(З^oз/ОЗ^перв)*100, де (1.2) 

       ОЗ^перв - первісна вартість основних засобів підприємства тис. грн.;

       З^оз - накопичена сума зносу основних засобів підприємства тис. грн.; 

       К_зн2009=39035/64952,5=60%;

       К_зн2010=73761/105754=70%. 

         Згідно даного розрахунку можна  сказати, що у 2009 році знос основних засобів становить 60%, а у 2010році 70%, що свідчить про погіршення матеріально – технічної бази підприємства. Отже, потрібно провести детальний поглиблений аналіз основних засобів.

       Доповненням цього показника до 100% є коефіцієнт придатності (К_прид). Даний показник свідчить про ступінь корисності об’єктів основних засобів для торгово – виробничого процесу. 

                   К_прид=100-К_зн (1.3)

       К_прид2009=100-60=40%;

       К_прид2010=100-70=30%. 

       Отже, можна зробити висновок, що у 2010 році відбулось погіршення стану матеріально – технічної бази підприємства.

             Коефіцієнт реальної вартості майна підприємства (К_рвм) визначає рівень виробничого потенціалу підприємства. 

         (1.4)

       , де