Оценка финансового состояния предприятия и пути его совершенствования

Исходя из проведенного анализа, можно сделать следующие  предложения, которые позволят предприятию  улучшить его финансовое состояние. Первостепенной задачей, которую должно поставить перед собой предприятие  является увеличение собственных оборотных  средств, дабы не допустить ситуации, при которой оно будет вынуждено  реализовывать свои внеоборотные активы с целью покрытия срочных обязательств. На первоначальном этапе целесообразным является получение банковского кредита на эти цели. 

Быстро исправить  ситуацию с потерей предприятием собственных оборотных средств  можно путем заключения сделки с  банком или лизинговой компанией, при  которой последний выкупает у ООО «БЕТОНИТ» часть оборудования и передает его предприятию на условиях лизинга («возвратный лизинг»). Основным источником пополнения собственных оборотных средств, да и собственных источников предприятия в целом, должна стать прибыль от реализации товаров, выполнения работ (оказания услуг). В этой связи предприятию необходимо наращивать объемы производства и реализации продукции за счет привлечения новых клиентов, путем расширения ассортимента выпускаемой продукции. 

Одновременно должна вестись работа по повышению конкурентоспособности  выпускаемой продукции, прежде всего  за счет повышения ее качества и  снижения затрат на производство, рационального  использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Чтобы обеспечить бесперебойный производственный процесс  и реализацию продукции, производственные запасы должны быть оптимальными. В  связи с тем, в отчетном периоде  выявлены значительные излишние запасы, то следует установить виновных лиц, внести необходимые изменения в  договоры с поставщиками. Надо уточнить, не завозятся ли сырье и материалы  необоснованно крупными партиями и  преимущественно в конце месяца. На основании карточек складского учета  сырье и материалы необходимо распределить на следующие группы: материалы и сырье, длительное время  находящиеся без движения; длительное время не вовлекаемые в производство, но продолжающие поступать на предприятие; материалы, поступление которых  значительно превышает их расход. Мероприятия, направленные на сокращение излишних остатков сырья и материалов позволят предприятию увеличить  наличность и сократить кредиторскую задолженность перед поставщиками. 

В целях повышения  деловой активности предприятия, ускорения  оборачиваемости его оборотных  активов, при предоставлении покупателям  и заказчикам коммерческого (товарного) кредита, целесообразным является использование  такого банковского инструмента  как факторинг (финансирование под  уступку денежного требования). Кроме  того, для стимулирования клиентов, чтобы они покупали продукцию  по предоплате или с минимальной  отсрочкой платежа можно разработать  систему поощрений, включающую скидки от цены поставляемых товаров. 

Одним из способов кардинальным образом улучшить финансовое состояние  предприятия, может быть привлечение  средств учредителей, путем увеличения ими уставного фонда предприятия, либо поиск стратегического инвестора. 
 

Заключение 

Подводя итог отметим, что анализ финансового состояния – обязательная составляющая финансового менеджмента любого предприятия, который позволяет оценить результаты хозяйственной деятельности предприятия, определить его финансовое положение в конкретном отрезке времени. Финансовый анализ основан на расчете абсолютных и относительных показателей, характеризующих различные аспекты деятельности предприятия и его финансовое положение. Подробный финансовый анализ предприятия необходимо проводить в динамике, за ряд периодов, для экспресс-анализа достаточно сопоставить данные на начало и на конец анализируемого периода. 

Проведенный анализ по оценке финансового состояния  ООО «БЕТОНИТ» показал: 

1. Наибольшую долю  в активах предприятия занимают  внеоборотные активы. 

2. В структуре  оборотных активов наибольшую  долю занимают труднореализуемые  активы. 

3. На конец года  сложилась ситуация, при которой  сумма срочных обязательств превысила сумму всех оборотных активов предприятия. 

4. В структуре  капитала преобладают собственные  источники, в то же время  произошел значительный рост  кредиторской задолженности. 

5. У предприятия  наблюдаются проблемы с ликвидностью  и платежеспособностью. 

6. Ощущается дефицит  собственных оборотных средств. 

7. Низкие показатели  деловой активности. 

8. Предприятием закуплено  новое оборудование, ввод в эксплуатацию которого позволил увеличить выручку от реализации продукции почти в 2 раза, а прибыль в 7,9 раза, увеличились показатели рентабельности. 

В целом, предприятие  находится в неустойчивом финансовом положении, обусловленном как внешними факторами (общее состояние экономики) так и внутренними (прежде всего  дефицит собственного оборотного капитала), структура баланса анализируемого предприятия является неудовлетворительной. В то же время оно не является потенциальным банкротом. Исследования показали, что первостепенными задачами предприятия по улучшению финансового  состояния являются: пополнение собственных  оборотных средств и сокращение излишков сырья и материалов на складе. 

ООО «БЕТОНИТ» является сравнительно молодым предприятием, находящимся в стадии своего развития. Поэтому, безусловно, от грамотных, выверенных решений в области финансовой политики, будет во многом зависеть, сможет ли оно, вырасти в крупную, процветающую компанию и достичь  тех целей, которые ставят учредители и менеджмент. 
 

Список использованных источников 

  

1.  Анализ хозяйственной  деятельности в промышленности: Учебник / В.И.Стражев, Л.А.Богдановская, О.Ф.Мигун и др.; Под общ. ред. В.И.Стражева. – Мн.: Выш. шк., 2003. – 480 с. 

2.  Артеменко В.Г.  Анализ финансовой отчетности: учебное  пособие для студентов. / В.Г.Артеменко,  В.В.Остапова. – Москва: Издательство «Омега», 2006. – 270 с. 

3.  Балабанов И.Т.  Финансовый анализ и планирование  хозяйствующего субъекта / И.Т.Балабанов.  – М.: Финансы и статистика, 2002. – 208 с. 

4.  Банк В.Р.  Финансовый анализ / В.Р.Банк, С.В.Банк, А.В.Тараскина. – М.: ТК Велби, 2005. – 344 с. 

5.  Грищенко, О.В.  Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: Учебное  пособие. / О.В.Грищенко. - Таганрог: Изд-во  ТРТУ, 2000. – 112 с. 

6.  Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В.Донцова, Н.А.Никифорова. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. – 368 с. 

7.  Ковалев В.В.  Финансовый анализ: методы и процедуры  / В.В.Ковалев. – М.: Финансы и  статистика, 2005. – 560 с. 

8.  Колпина Л.Г.  Финансы предприятий: Учебник  / Л.Г.Колпина, Т.Н.Кондратьева, А.А.Лапко и др.; Под общ. ред. Л.Г.Колпиной. – Мн.: Выш. шк., 2004. – 336 с. 

9.  Коротаев С.Л. Планирование, учет и анализ финансовых результатов деятельности предприятий в современных условиях хозяйствования / С.Л.Коротаев // Бухгалтерский учет и анализ. – 2005. – №4. – С.3–12. 

10.  Кравченко Л.И.  Современные методики анализа  и оценки эффективности и интенсификации  хозяйствования / Л.И.Кравченко // Бухгалтерский  учет и анализ. – 2005. – №5. –  С.16–21. 

11.  Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учеб. пособие / В.В.Остапенко. – М.: Омега-Л, 2004. – 304 с. 

12.  Панкевич С.П. Методика проведения экономического анализа деятельности предприятия с использованием показателей годовой бухгалтерской отчетности / С.П.Панкевич // Вестник-ИНФО. – 2005. – №12. – С.44–65. 

13.  Савицкая Г.В.  Анализ хозяйственной деятельности  предприятия: Учебник / Г.В.Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 512 с. 

14.  Савицкая Г.В.  Оценка финансовой устойчивости  предприятия / Г.В.Савицкая. // Финансовый  директор. – 2005. – №3. – С.40–55. 

15.  Самсонова С.  Система показателей анализа  финансового состояния предприятия  / С.Самсонова // Планово-экономический  отдел. – 2005. – №8. – С.32–37. 

16.  Сергеев И.В., Веретенникова И.И. Экономика  организаций (предприятий): учеб./ И.В.Сергеев.  – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 560 с. 

17.  Ткачук М.И.  Основы финансового менеджмента.  Учеб. пособие / М.И.Ткачук, Е.Ф.Киреева. – М.: Велби, 2002. - 416 с. 

18.  Харламенкова И. Методика оценки и анализа финансового состояния организации / И. Харламенкова // Вестник министерства по налогам и сборам. - 2003. - №8. – С.24-29. 

19.  Чечевицина Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н.Чечевицина, Н.Н.Чуев. – М.: Маркетинг, 2002. – 352 с. 

20.  Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ / А.Д.Шеремет, А.Ф.Ионова. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 479 с. 

21.  Экономический  анализ: учебник для вузов / Л.Т.Гиляровская,  Г.В.Корнякова, Н.С. Пласкова и др.; под ред. Л.Т.Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 527 с. 

22.  Юркова Т.И. Экономика предприятия / Т.И.Юркова, С.В.Юрков. – Красноярск: КГАЦМиЗ, 2006. — 119 с. 
 

Приложение 1 

  

Бухгалтерский баланс ООО «БЕТОНИТ» на 01 января 2009А  К Т И В Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного периода

1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

Основные средства (01, 02) 110 78 457 155 588

Нематериальные активы (04, 05) 120 468 336

Доходные вложения в материальные ценности (02, 03) 130 - -

Вложения во внеоборотные активы (07, 08, 16, 60) 140 37 075 38 574

Прочие внеоборотные активы 150 - -

ИТОГО по разделу I 190 116 000,0 194 498,0

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

Запасы и затраты 210 44 097 55 294

в том числе:   

сырье, материалы  и другие аналогичные ценности (10, 14, 15, 16) 211 42 337 53 387

животные на выращивании  и откорме (11) 212 - -

незавершённое производство (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 44) 213 87 1 907

прочие запасы и  затраты 214 1 673 -

Налоги по приобретенным  ценностям (18, 76) 220 4 216 16 156

Готовая продукция  и товары (40,41, 43) 230 - -

Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги (45, 46) 240 - -

Дебиторская задолженность 250 300 11 176

в том числе:   

расчеты с покупатели и заказчики (62, 63) 251 - -

расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд (75) 252 - -

расчеты с разными  дебиторами и кредиторами (76) 253 300 10 383

прочая дебиторская  задолженность 254 - 793

Финансовые вложения (58, 59) 260 10 643 12 697

Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57) 270 20 941 7 612

Прочие оборотные  активы 280 - -

ИТОГО по подразделу II 290 80 197,0 102 935,0

БАЛАНС 390 196 197,0 297 433,0 

П А С С И В Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного периода

1 2 3 4

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ  СРЕДСТВ 

Уставный фонд (80) 510 7 800 7 800

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81) 515 - -

Резервный фонд (82) 520 1 599 1 873

Добавочный фонд (83) 530 121 138 132 997

Нераспределённая  прибыль (84) 540 32 039 44 562

Нераспределённый  убыток (84) 550 - -

Целевое финансирование (86) 560 - -

ИТОГО по разделу III 590 162 576,0 187 232,0

IV. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ 

Резервы предстоящих  расходов (96) 610 - -

Расходы будущих  периодов (97) 620 - -1 151

Доходы будущих  периодов (98) 630 - -

Прибыль отчетного  года (99) 640 - -

Убыток отчетного  года (99) 650 - -

Прочие доходы и  расходы 660 - -

ИТОГО по разделу IV 690 - -1 151,0

V. РАСЧЕТЫ 

Краткосрочные кредиты  и займы (66) 710 1 728 -

Долгосрочные кредиты  и займы (67) 720 - -

Кредиторская задолженность: 730 31 893 111 352

в том числе:   

расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 731 24 713 85 624

расчеты по оплате труда (70) 732 2 697 3 469

расчеты по прочим операциям  с персоналом 733 - 39

расчеты по налогам  и сборам (68) 734 3 479 7 612

расчеты по социальному  страхованию и обеспечению (69) 735 784 1 108

расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (75) 736 - -