Мониторинг финансового состояния предприятия

Характеризует долю ЧОК в КО, т.е. способность предприятия возместить за счет чистых оборотных активов (СОС) К долговое О:

Ксп = ЧОК / ОК

Ксп нач.г. = (4707 – 2014) / (35061 + (35061 – 35061)) = 0,08

Ксп кон.г. = (793 – 1415) / (33559 + (33559 – 33559)) = - 0,02

Показатель индивидуален для каждого предприятия.

Данные представлены в виде таблицы 8.

Таблица 8 – Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия.

2.2.4 Динамика структуры состава актива баланса ООО «СРСУ №3»

К активу обычно относят здания, сооружения, транспортные средства, машины, оборудование, специальные приспособления, инструмент длительного пользования и т.д. Стоимость имущества в течение отчетного периода увеличивается или уменьшается на сумму вновь приобретенных или выбывших основных средств, а также на сумму капитальных расходов.

Актив баланса состоит из двух разделов - это, внеоборотные и оборотные (текущие) активы.

В внеоборотные активы входят:

- нематериальные активы;

- основные средства;

- незавершенное строительство;

- долгосрочные финансовые вложения;

- прочие внеоборотные активы.

На данном предприятии в балансе числятся только основные средства.

Оборотные активы:

- запасы;

- НДС;

- дебиторская задолженность;

- краткосрочные финансовые вложения;

- денежные средства;

- Прочие оборотные активы

Таблица 9 - Динамика структуры состава актива баланса

В таблице 8 постатейно записаны сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. На основании этих данных можно проследить за изменениями в составе и структуре активов предприятия, откуда следует, что:

- общая сумма оборотных активов к концу периода уменьшилась на 4817 тыс.туб. за счет значительного снижения в них суммы запасов – на 5416 тыс.руб., и, соответственно, сокращение выпуска готовой продукции. Необходимо отметить и существенное снижение в составе оборотного капитала и доли наличных денежных средств – на 2049 тыс.руб. (на 4,17%), а также сильно возросшую дебиторскую задолженность (на 2705 тыс.руб или 15,42%), особенно перед покупателями и заказчиками, что говорит об ухудшении общей финансовой ситуации на предприятии.

- изменилось органическое строение капитала: на начало года это свидетельствует о замедлении темпов его оборачиваемости, а это может быть свидетельством того, что вложенные в предприятие ресурсы используются неэффективно.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Основные направления по укреплению финансовой устойчивости ООО «Специализированное ремонтно-строительное управление №3»

Финансовое положение предприятия, его показатели ликвидности и платежеспособности непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в текущие активы, превращаются в реальные деньги.

Одним из важнейших показателей эффективного управления оборотными средствами является высокая оборачиваемость оборотных активов. Отсюда основная задача рационального управления оборотными средствами предприятия заключается в том, что всеми силами и средствами следует сокращать период оборачиваемости оборотных средств в целом и по каждой из наиболее весомых составляющих.

Показатели оборачиваемости оборотных средств имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия, поскольку скорость превращения оборотных средств в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.

Кроме того, увеличение скорости оборота текущих активов при прочих равных условиях отражает повышение инвестиционной привлекательности предприятия. Особую значимость имеют указанные показатели в условиях экономики переходного периода.

Решение задачи сокращения периода оборота оборотных средств в целом заключается в снижении периода оборота каждой из наиболее весомых составляющих текущих активов, то есть запасов материалов, незавершенного производства, готовой продукции, дебиторской задолженности.

Возникшие совершенно иные условия финансово – производственной деятельности предприятий обусловили поиск новых решений проблемы управления оборачиваемостью оборотного капитала.

Рассмотрим способы решения данной задачи по основным из составляющих оборотных средств.

Для сокращения периода оборота и соответственно увеличения значения коэффициента оборачиваемости применительно к запасам материалов и покупных изделий (равно как и для всех других особо значимых по величине слагаемых оборотных средств) необходимо реализовать комплекс организационно – технических и финансовых мер.

Значение коэффициента оборачиваемости возрастает с уменьшением среднего значения оборотных средств, вложенных в запасы материалов и покупных изделий.

Одним из эффективных способов минимизации средств в запасах материалов в условиях экономики переходного периода является внедрение на предприятии методики оптимального вложения средств в запасы материалов и покупных изделий. Важно подчеркнуть, что методика оптимального вложения  средств в запасы материалов охватывает, строго говоря, только основные материалы и покупные изделия, необходимые на конкретном этапе работы предприятия.

Однако, как известно, в состав запасов оборотного капитала предприятия помимо средств в основных материалах входят средства, вложенные во вспомогательные материалы, упаковочные материалы, топливо, запасные части для ремонта.

И хотя объемы средств, вложенные в основные материалы и покупные изделия, несопоставимо выше, минимизация средств в другие составные части запасов – такая же важная задача. Иначе говоря, в процессе минимизации средств, вкладываемых в запасы материалов, ни в коем случае не следует ослаблять внимание к расходованию средств на вспомогательные материалы, упаковочные материалы, топливо, запасные части для ремонта.

В числе других способов, влияющих на минимизацию затрат в запасах материалов, следует отметить:

- установление прогрессивных норм расхода материалов, топлива;

- замена дорогостоящих видов материалов и топлива более дешевыми без снижения качества продукции;

- систематическая проверка состояния складских запасов.

Для более глубокого исследования проблемы ускорения оборачиваемости оборотных средств предприятия в целом и в каждой наиболее значимой составляющей текущих активов рассмотрим вопрос регулирования длительности производственного и финансового циклов.