Мониторинг финансового состояния предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………………...4

1.                  Теоретические аспекты мониторинга финансового состояния предприятия….7

1.1.Понятия мониторинга финансового состояния предприятия…………………..7

1.2 Роль мониторинга в финансовой системе………………………………………11

1.3 Развитие мониторинга финансового состояния предприятий………………...13

1.4 Основные показатели применяемые в мониторинге…………………………..18

2.                  Мониторинг финансового состояния предприятия ООО «Специализированное ремонтно-строительное управление №3»……………………………………….24

2.1 Общая характеристика предприятия и основные экономические показатели.24

2.2 Анализ финансового состояния предприятия………………………………….30

2.2.1 Состав и структура основного и оборотного капитала ООО «СРСУ №3».32

2.2.2 Состав и структура заемного капитала ООО «СРСУ №3»………………...34

2.2.3 Показатели финансовой устойчивости и ликвидности ООО «СРСУ №3».35

2.2.4 Динамика структуры состава актива баланса ООО «СРСУ №3»…………45

3.                  Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия………….48

3.1 Основные направления по укреплению финансовой устойчивости ООО «Специализированное ремонтно-строительное управление №3»……………………48

3.2 Мероприятия по укреплению финансовой устойчивости ООО «СРСУ №3»..51

Заключение…...…………………………………………………………………………..56

Список литературы……...……………………………………………………………….58

Приложение…...………………………………………………………………………….62

ВВЕДЕНИЕ

Россия медленно выходит из экономического кризиса. Однако около половины промышленных предприятий страны неплатежеспособны. Эти предприятия нуждаются в помощи. Помощь им может быть предоставлена в двух формах: либо в форме инвестиций, которые прежнее руководство предприятием вряд ли сможет вернуть; либо в форме процедуры финансового оздоровления, которая предполагает реформирование предприятия и появление на нем, или на его, базе имущественного комплекса эффективного бизнеса под патронажем стратегического собственника.

Однако рыночные перемены происходят в условиях отсутствия опыта в приложении своего капитала, в ведении бизнеса. Болезненно и мучительно протекает процесс становления новых социальных слоев, осложняемый борьбой капиталов, несовершенной конкуренцией, коррупцией, рэкетом, незаконным обладанием собственностью. Процветает сектор теневой экономики. Очевидно, что борьба за власть превышает над экономическими проблемами. Все более привычным становится в нашей жизни понятие "банкротство". Неофициально свыше половины хозяйствующих субъектов являются несостоятельными.

С каждым годом, как отмечает статистика, число предприятий-банкротов растет независимо от размаха этих организаций, отрасли в которых работают, рынка, на который они выходят.

Для осуществления радикальных перемен требуется адекватный механизм управления финансового мониторинга, диагностики риска банкротства, с помощью которых можно было бы на базе рыночных отношений резко повысить эффективность российского производства. Необходима сложная и многогранная система управления как экономикой в целом, так и каждым предприятием в отдельности с учетом его специфики.

В настоящее время закладываются основы новой профессиональной формации, заявившей о себе как о серьезной силе. Основная ее функция видится в адаптации российский предприятий к новым условиям хозяйствования посредством рационального и эффективного применения к ним профилактических и оздоровительных мер, будь то реструктуризация, формирование новых организационных структур, внедрение прогрессивных коммуникаций в управлении и так далее.

Система мониторинга финансовой деятельности представляет собой разработанный на предприятии механизм осуществления постоянного наблюдения за важнейшими текущими результатами этой деятельности в условиях постоянно меняющейся конъюнктуры потребительского и финансового рынков.

Актуальность темы определяется тем, что основной целью разработки системы мониторинга текущей финансовой деятельности предприятия является своевременное обнаружение отклонений фактических результатов этой деятельности от предусмотренных, вызывающих ухудшение финансового состояния предприятия; выявление причин, вызвавших эти отклонения, и разработка предложений по соответствующей корректировке отдельных направлений финансовой деятельности с целью ее нормализации и повышения эффективности предприятия.

Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия, для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения. Чтобы достичь поставленной цели, в настоящей дипломной работе были рассмотрены наиболее важные моменты и направления в проведении финансового анализа, как теоретически, так и практически. Основные направления по улучшению финансового состояния предприятия аргументированы и подкреплены теоретическими выводами и практическими расчетами.

Задачи дипломной работы:

– определить стоимость имущества предприятия и изменений в нем;

– оценка ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

– оценка платежеспособности и кредитоспособности;

– рассчитать деловую активность предприятия;

– выявить улучшения финансового состояния предприятия.

Субъектом исследования является ООО «Специализированное ремонтно-строительное управление № 3»

Объектом исследования являются теоретические и методические аспекты маркетингового управления и мониторинга деятельности предприятий.

В данной работе обобщены и систематизированы знания, результаты специальных исследований в области финансового анализа на примере конкретного предприятия, рассмотрены сущность и этапы процедуры банкротства, предложены методика диагностики кризисного состояния предприятия и профилактические меры по их финансовому оздоровлению. В работе были использованы методики расчетов известных российских ученых-экономистов.

Анализационный период охватывает два года работы предприятия, т. е. 2008 и 2009 года.

В процессе подготовке дипломной работы использовались материалы бухгалтерской отчётности и различные методические источники (бухгалтерский баланс с приложениями, статическая отчётность утверждённые Минфином и Госкомстатом Российской Федерации, система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности).

Работа состоит из трех глав:

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты мониторинга финансового состояния предприятия.

Во второй главе рассчитаны показатели финансового состояния предприятия.

В третей главе предложены мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятия мониторинга финансового состояния предприятия

Одним из эффективных инструментов, используемых для своевременного обнаружения и эффективного предупреждения кризиса на предприятии, признан мониторинг. Мониторинг - (от английского – monitoring) обозначает постоянное наблюдение за каким-либо процессом с целью выявления его соответствия желаемому результату или первоначальному предположению.

Другое понятие мониторинга – это социально организованное, систематическое наблюдение за состоянием объектов, явлений, процессов с целью их оценки, контроля или прогноза.

Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Так как, цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы  постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.

Финансы предприятия - это экономическая категория, особенность которой заключается в сфере ее действия и присущих ей функции.

Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.

Система мониторинга деятельности предприятий, задачи и цели.

– Формирование информационной базы принятия управленческих решений, в том числе источников и способов обработки исходной информации;

– методическое обеспечение анализа финансово-экономической деятельности предприятий;

– выработка управленческих решений, направленных на повышение их эффективности.

Мониторинг предприятий может осуществляется в несколько ступеней и первой такой ступенью должна быть возможность оценки большого количества предприятий в том числе государственного сектора. Исходя из этого, в первую очередь, расчет показателей финансового состояния предприятий основываться на наиболее доступных формах бухгалтерской отчетности предприятий (т.е. на той информации, которую внешний пользователь сможет реально получить с предприятия и которая не является коммерческой тайной). Такими формами квартальной бухгалтерской отчетности являются: баланс (форма №1) и Отчет о прибылях и убытках (форма №2).

Комплексная характеристика финансового состояния предприятия предполагает распределение предприятий на четыре группы, характеризующим его финансовое состояния и перспективы:

– высокорентабельные предприятия, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития;

– предприятия с удовлетворительным уровнем доходности, имеющие определенные организационно-управленческие проблемы;

– предприятия, находящиеся на грани финансовой устойчивости, а инвестиции в данные предприятия связаны с повышенным риском;

– предприятия, находящиеся в глубоком кризисе, причем степень кризиса столь глубока, что вероятность улучшения ситуации даже при коренном изменении финансово-хозяйственной деятельности, невысока.

При осуществлении мониторинга деятельности предприятий осуществляются также следующие функции:

– сравнение любого количество предприятий (подразделений) по их финансово-экономическому состоянию;

– мониторинг (сортировка) предприятий (подразделений) по комплексной оценке финансового состояния с распределением на группы инвестиционной привлекательности

– мониторинг (сортировка) предприятий по показателям (показатели эффективности инвестиций, оценки стоимости бизнеса, бюджетной эффективности)

– мониторинг предприятий на предмет наличия признаков преднамеренного банкротства.

Мониторинг базы данных осуществляется в целях обеспечения необходимых условий для реализации государственной политики, направленной на предупреждение банкротства и финансовое оздоровление неплатежеспособных организаций. При отборе предприятий для проведения мониторинга в текущем году исходят из данных за предыдущий год.

Процесс диагностики, как правило, является достаточно трудоемким и не столько по техническим причинам, связанным с расчетом финансовых показателей, сколько из-за необходимости правильной интерпретации результатов диагностики. В самом деле, при налаженной системе учета на предприятии несложно автоматизировать расчет показателей, и посчитать их можно в таком количестве, какое пожелает финансовый менеджер. Гораздо сложнее разобраться в том, о чем говорят эти показатели.

Мониторинг текущего состояния предприятия осуществляется для оперативной диагностики, которая должна своевременно сигнализировать о негативных тенденциях изменения в деятельности предприятия. По этой причине финансовые показатели, используемые в мониторинге, должны быть высоко информативными. Вместе с тем, количество таких показателей не должно быть очень велико. В противном случае сложно будет их совместно проанализировать и принять адекватное решение.

Есть еще одно достаточно специфическое свойство системы показателей, которые могут использоваться для мониторинга. Эти показатели должны отражать текущее состояние и оперативную динамику предприятия. Каждому понятно, что "измерять" каждый месяц рентабельность активов и делать на этой основе выводы о текущем состоянии предприятия, вряд ли разумно. Этот показатель формируется на протяжении всего года и по этой причине рассчитывать и анализировать его следует, скорее всего, один раз в году. В то же время показатель ликвидности, очевидно, следует рассчитывать и контролировать ежемесячно.

Количество и состав показателей для мониторинга финансовый директор предприятия выбирает на основе собственных представлений о важности влияния тех или иных факторов на состояние бизнеса. Для мониторинга следует использовать те из них, которые определяют оперативные характеристики бизнеса, и сравнивать их во временном аспекте имеет смысл не реже одного раза в месяц. И, наконец, на выбранные показатели менеджмент предприятия должен иметь возможность влиять на основе принятия тактических решений. По существу, мониторинг состояния предприятия создает систему раннего обнаружения надвигающегося кризиса, который потенциально грозит каждому предприятию.