Мониторинг финансового состояния предприятия

Выручка от продаж по сравнению с прошлым годом выросла на 22465 тыс. руб. Балансовая прибыль тоже возросла на 70 тыс. руб., увеличилась чистая прибыли на 56 тыс. руб. Произошло уменьшение не только в доходах, но и в расходах.

2.2.1 Анализ основного и оборотного капитала ООО «СРСУ №3»

Структура актива баланса состоит из следующих показателей: имущество предприятия; основные средства и прочие внеоборотные активы; материальные оборотные активы; денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

По этим показателям, прежде всего, определяют тенденции изменения оборачиваемости всех средств имущества предприятия его производственного потенциала.

При определении тенденции изменения оборачиваемость средств предприятия, помимо оценки изменения показателя общей оборачиваемости средств предприятия (исчисляют соотношение выручки от реализации и средней стоимостью баланса), изучают соотношение динамики внеоборотных и оборотных средств, а также используют показатели мобильности всех средств предприятия и оборотных средств.

Определенные выводы о производственной и финансовой политики предприятия можно сделать по отношению капитальных вложений и долгосрочных вложений. Более высокие темпы роста финансовых вложений могут существенно снизить производственные возможности предприятия.

Структура источников средств предприятия (пассив) включает в себя следующие показатели: источники средств – всего; источники собственных средств; собственные оборотные средства; заёмные средства; кредиты и заёмные средства; кредиторская задолженность; доходы и резервы предприятия.

Данные о структуре источников хозяйственных средств используется прежде всего для оценки финансовой устойчивости предприятия и его ликвидности и по платёжеспособности. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется коэффициентами: собственности, заёмных средств соотношение заёмных и собственных средств, мобильности собственных средств, соотношение внеоборотных средств суммой собственных средств и долгосрочных пассивов.

Цель анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям, что и отражено по нашему предприятию в таблице 3.

Таблица 3 - Состав и структура основного и оборотного капитала ООО «СРСУ №3»

Из анализа видно, что происходит уменьшение внеоборотных и оборотных активов. На рассматриваемом предприятии за год внеоборотные активы уменьшились на 70,26% или на 599тыс. руб., оборотные активы тоже уменьшились на 86,38% или на 5416 тыс. руб.

Для полноценной работы предприятия необходимо рационально использовать имеющиеся возможности. Увеличение количество заказов, а также стараться не затягивать с выполнением, в планировании бюджетов на последующие годы, это поможет в освобождении денежных средств для вложения, например, в новые заказы или уменьшить свои краткосрочные обязательства.

2.2.2 Состав и структура заемного капитала ООО «СРСУ №3»

Таблица 4 - Состав и структура заемного капитала ООО «СРСУ №3»

В разделе «Капитал и резервы» произошло снижение до 3919 тыс.руб. Также можно охарактеризовать наличие увеличения роста дебиторской задолженности на 114,2% или на 2705 тыс.руб., уменьшения роста кредиторской задолженности на 95,72% или на 1502 тыс.руб. Что касается 2008г., то этот год для предприятия выдался достаточно тяжелым, по отношению к 2007г.

2.2.3 Показатели финансовой устойчивости и ликвидности ООО «СРСУ №3»

Ликвидность баланса - определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Смысл анализа ликвидности с помощью показателей проверить какие источники средств, и в каком объеме используются для покрытия товарных запасов.

Платежеспособность-это наличие у предприятия денежных средств или их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующих немедленного погашения.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

При финансовом анализе широко используются показатели коэффициенты и уже на основании этого определяется тенденция увеличения или уменьшения роста.

Анализ финансового состояния основывается на выявлении достатка (или излишка, недостатка) источников средств для формирования запасов и затрат предприятия.

Система показателей:

1. Собственные оборотные средства СОС:

СОС = СК – ВОА , где

СОС – собственные оборотные средства;

СК – собственный капитал;

ВОА – внеоборотные активы.

СОС = 4707 – 2014 = 2693 тыс. руб. (на начало отчетного периода)

СОС = 793 – 1415 = - 622 тыс. руб. (на конец отчетного периода)

Абсолютный показатель в денежном выражении.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных средства,источников СДИ:

СДИ = СОС + ДКЗ, где

ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы

СДИ = 2693 + 0 = 2693 тыс. руб. (на начало отчетного периода)

СДИ = - 622 + 0 = - 622 тыс. руб. (на конец отчетного периода)

Характеризует наличие и сумму оборотных средств имеющихся в распоряжении предприятия, которые не могут быть востребованы.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат ОИЗ:

ОИЗ = СДИ + ККЗ, где ККЗ – краткосрочные кредиты и займы

ОИЗ = 2693 + 35061 = 37754 тыс. руб. (на начало отчетного периода)

ОИЗ = - 622 + 33559 = 32937 тыс. руб. (на конец отчетного периода)

Характеризует достаточность нормальных источников формирования запасов и затрат предприятия.

Увеличение этого показателя является положительной тенденцией и может быть дополнительно достигнуто путем привлечения большого количества товарных кредитов, авансов (отсрочек платежей), либо минимизация различного рода внеоборотных активов. Показатели сгруппированы в таблице 5.

Таблица 5 – Система показателей