Мониторинг финансового состояния предприятия

Точка зрения Крыжановского В.Г. сводится к тому, что «антикризисный менеджмент — это:

- предварительная диагностика причин возникновения кризисной ситуации на предприятии;

- анализ внешней среды и потенциала конкурентных преимуществ предприятия для выбора стратегии его развития;

- бизнес-планирование повышения конкурентных преимуществ и финансового оздоровления предприятия;

- разработка процедур финансового оздоровления предприятия и системы контроля за их реализацией».

С позиций нашего исследования проанализируем приведенные определения. Мнение Кошкина В.И. и Беляева С.Г. о том, что антикризисное управление может применяться только к предприятию-должнику, на наш взгляд, ограничивает как в целом антикризисное управление, так и сферу воздействия антикризисного маркетинга, а соответственно обусловливает неопределенность границ методического обеспечения мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий в его рамках.

В основном разделяя точку зрения Грязновой А.Г., полагаем, что предприятие может опираться не только на собственные ресурсы.

Коротков Э.М. в своем определении не учитывает меры по предупреждению кризиса. Крыжановский В.Г. как и Кошкин В.И. с. Беляевым С.Т. акцентируют внимание на кризисной ситуации.

Также отечественные экономисты расходятся во мнении относительно момента начала антикризисного управления. Так Э.М. Коротков считает, что процесс антикризисного управления должен начинаться после инициации процедуры банкротства. Однако мы придерживаемся точки зрения В.Г. Крыжановского, а также В.И. Кошкина и С.Г. Беляева, что антикризисное управление должно начинаться до инициации процедуры банкротства с целью ее недопущения.

Среди отечественных авторов нет единства и по методам антикризисного управления.

Единственное, в чем сходятся все авторы - это системность и комплексность применяемых процедур. В частности, об этом говорит А.Г. Грязнова, Э.М. Коротков, а также В.Г. Крыжановский. Мы полностью согласны с таким подходом, поскольку именно он позволяет анализировать применимость методов мониторинга предприятий в зависимости от систематизации особенностей и возможных последствий управленческих мероприятий.

Наряду с этим мониторинг предприятий сформировался, как и принципиально новое направление функциональной деятельности Банка России, являющееся важнейшим элементов системы экономического анализа.

Но системное видение мониторинга предприятий представлено лишь в немногих научных публикациях и трактуется как широкий комплекс мер организационного, методологического и управленческого характера.

1.4 Основные показатели применяемые при мониторинге

Основной целью проведения анализа финансового состояния организаций является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности.

Перечень показателей, характеризующих различные аспекты деятельности организаций, утвержден Приказом ФСФО РФ от 23 января 2001 г. № 16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций".

Общие показатели:

1) Среднемесячная выручка (Квыр.).

Показатель характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками.

Квыр. = Валовая выручка организации по оплате/Т,

где Т - количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.

2) Доля денежных средств в выручке (Кд.ср.).

Доля денежных средств отражает уровень бартерных (зачетных) операций в расчетах и в этой части дает представление о конкурентоспособности и степени ликвидности продукции организации, а также об уровне менеджмента и эффективности работы маркетингового подразделения организации.

Кд.ср. = Денежные средства в выручке / Валовая выручка организации по оплате

3) Среднесписочная численность работников (Краб.).

Данный показатель определяется в соответствии с представленными организацией сведениями о среднесписочной численности работников и соответствует строке 850 приложения к бухгалтерскому балансу (ф. 5 по ОКУД).

4) Степень платежеспособности общая (Кпл.).

Данный показатель характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.

Кпл. = (стр.690 + стр.590) (ф. 1) / Квыр. - определяется как частное от деления суммы заемных средств (обязательств) организации на среднемесячную выручку.

5) Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (Кзз.).

Кзз. = (стр.590 + стр.610) (ф. 1)/ Квыр. - частное от деления суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесячную выручку.

6) Коэффициент задолженности другим организациям (Кз.др.).

Кз.др. = (стр.621 + стр.622 + стр.623 + стр.627 + стр.628) (ф. 1)/ Квыр. - частное от деления суммы обязательств по строкам "поставщики и подрядчики", "векселя к уплате", "задолженность перед дочерними и зависимыми обществами", "авансы полученные" и "прочие кредиторы" на среднемесячную выручку.

7) Коэффициент задолженности фискальной системе (Кз.фс.).

Кз.фс. = (стр.625 + стр.626) (ф.1)/ Квыр. - частное от деления суммы обязательств по строкам "задолженность перед государственными внебюджетными фондами" и "задолженность перед бюджетом" на среднемесячную выручку.

8) Коэффициент внутреннего долга (Квд.).

Квд. = (стр.624 + стр.630 + стр.640 + стр.650 + стр.660) (ф. 1)/ Квыр. - частное от деления суммы обязательств по строкам "задолженность перед персоналом организации", "задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов", "доходы будущих периодов", "резервы предстоящих расходов", "прочие краткосрочные обязательства" на среднемесячную выручку.

9) Степень платежеспособности по текущим обязательствам (Кпл.то.).

Данный показатель характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами.

Кпл.то. = стр.690 (ф. 1)/ Квыр.

10) Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (Кп.то.).

Данный коэффициент показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами организации.

Кп.то. = стр.290 / стр.690 (ф. 1) - отношение стоимости всех оборотных средств в виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации.

11) Собственный капитал в обороте (Кск.).

Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации.

Кск. = (стр.490 - стр.190) (ф.1) - разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами.

12) Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (Коб.сс.).

Показатель характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.

Коб.сс. = (стр.490 - стр.190)/стр.290 (ф. 1) - отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств.

13) Коэффициент автономии (финансовой независимости) (Кавт.).

Данный показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.

Кавт. = стр.490/(стр.190 + стр.290) (ф.1) - отношение стоимости капитала и резервов организации, очищенных от убытков, к сумме средств организации в виде внеоборотных и оборотных активов.

14) Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (Коб.ос.).

Характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость.

Коб.ос. = стр.290 (ф.1)/ Квыр.

15) Коэффициент оборотных средств в производстве (Кос.п.).

Коэффициент оборотных средств в производстве характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации.

Кос.п. = (стр.210 + стр.220) - стр.215 (ф. 1)/ Квыр. - отношение стоимости оборотных средств с учетом НДС минус стоимость товаров отгруженных :в производстве к среднемесячной выручке.

16) Коэффициент оборотных средств в расчетах (Коб.р.).

Коэффициент оборотных средств в расчетах определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве. Показатель характеризует в первую очередь средние сроки расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию, то есть определяет средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах. Рассматриваемый показатель характеризует вероятность возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате непоступления платежей, т.е. степень коммерческого риска.

Коб.р. = (стр.290 - стр.210 - стр.220 + стр.215) (ф.1)/ Квыр. - отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке.

17) Рентабельность оборотного капитала (Крен.кап.).

Данный показатель отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы.

Крен.кап. = стр.160 (ф. 2)/стр.290 (ф.1) - частное от деления прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отвлечений, на сумму оборотных средств.

18) Рентабельность продаж (Крен.п.).

Показатель отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки.

Крен.п. = стр.050 (ф. 2)/стр.010(ф.2) - частное от деления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период.

19) Среднемесячная выработка на одного работника (Квыр.раб.).

Выработка дополнительно характеризует финансовые ресурсы организации для ведения хозяйственной деятельности и исполнения обязательств, приведенные к одному работающему в анализируемой организации.

Квыр.раб. = Квыр./стр.850 (ф. 5) - частное от деления среднемесячной выручки на среднесписочную численность работников.

20) Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (Кэф.внк.).

Показатель характеризует эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств (машин и оборудования, зданий, сооружений, транспортных средств, ресурсов, вкладываемых в усовершенствование собственности, и т.п.) масштабу бизнеса организации.

Кэф.внк. = Квыр./стр.190 (ф. 1) - отношение среднемесячной выручки к стоимости внеоборотного капитала.

21) Коэффициент инвестиционной активности (Кин.акт.).

Данный показатель характеризует инвестиционную активность и определяет объем средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации.

Кин.акт. = (стр.130 + стр.135 + стр.140)/ (стр.190) (ф. 1) - частное от деления суммы стоимости внеоборотных активов в виде незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности и долгосрочных финансовых вложений на общую стоимость внеоборотных активов.

2. МОНИТОРИНГ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОЕ РЕМОНТНО – СТРОИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ №3»

2.1 Общая характеристика предприятия и основные экономические показатели

Структура предприятия.

Основным видом деятельности ООО «Специализированное ремонтно-строительное управление №3» является строительство.

Хозяйственную деятельность ведет с 2000 года.

Предприятие за время работы на строительном рынке Екатеринбурга завоевало репутацию надежного партнера по бизнесу, всегда выполняющего свои обязательства. За это время были произведены следующие работы:

- в городе Екатеринбурге – ОАО «Жировой комбинат»,

- по Свердловской области - ОАО «Синарский трубный завод», ОАО «Тизол», ОАО «Концерн «Энергоатом»Белоярская атомная станция»

- по Уралу –Пермская область г.Губаха.

- по Северу –Ямало-Ненетский автономный округ.

СРСУ-3 зарегистрировано 09 декабря 2000 года в г.Нижняя Тура, Свердловской области.