Методика анализа состава, структуры, состояния, динамики основных производственных фондов организации и эффективности их использования

Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2013 в 11:26, курсовая работа

Описание работы

В современных условиях предприятие поставлено в довольно серьезные рамки теперь для того, что бы быть успешной компанией не достаточно просто производить нужную продукцию или услуги. Рынок диктует свои условия и вынуждает компании работать не только на повышение качества продукции, но и за повышения статуса компании. Ключевую роль в данном вопросе играет валовая прибыль, которая обеспечивает финансовую устойчивость, статус и дает возможность предприятию развиваться в дальнейшем.

Содержание

Введение 3
I. Теоретическая часть 5
1.1 Характеристика прибыли предприятия 5
1.2 Задачи экономического анализа прибыли предприятия 8
1.3 Факторы анализа прибыли 10
1.4 Методика анализа валовой прибыли 12
1.5 Пути повышения прибыли 0
II. Практическая часть 16
2.1 Описание компании 16
2.2. Анализ состава, структуры и динамики активов организации 17
2.3. Анализ состава, структуры и динамики источников
формирования активов организации 22
2.4. Расчет величины собственного капитала организации
в обороте (два способа расчета) 26
2.5. Расчет и оценка коэффициентов финансовой
независимости организации 27
2.6. Группировка активов организации по уровню ликвидности.
Расчет и оценка коэффициентов платежеспособности
(ликвидности) организации 30
2.7. Расчет и оценка стоимости чистых активов организации 33
2.8. Расчет и оценка динамики показателей оборачиваемости
оборотных активов и запасов организации дебиторской и
кредиторской задолженности организации 36
2.9. Анализ структуры баланса и реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности 37
2.10. Обобщающая оценка финансового состояния организации 37
Заключение 38
Список использованной литературы 39

Скачать полностью (101.45 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

курсовик по эк анализу .doc

— 629.00 Кб (Скачать)

На рассматриваемом предприятии за 2007 г. произошли следующие изменения:

Темп роста графы «Капитал и резервы» составил 3,320% что привело к изменениям на конец года в сторону увеличения на 89 819 052 р. . Изменения данной графы обусловлены прежде всего увеличением объема нераспределенной прибыли на 85 440 025р.
Темп роста долгосрочных обязательств составил 0,176% что привело к изменению валюты баланса в сторону увеличения на 4 750 271 р. ;
Темп роста краткосрочных обязательств составил 2,633% , что привело к увеличению валюты баланса на 71 241 806 р.. Данные изменения обусловлены ростом кредиторской задолженности (выросла на 46 999 700 р.), а так же ростом статьи «Кредиты и займы» на 23 549 205 р.

За 2008 год так же произошли изменения:

Краткосрочные обязательства активно растут в 2008 г. их темп роста составил 5,458%, изменения происходят преимущественно за счет полученных займов и кредитов, они выросли с 37 603 784 до 164 822 438 р.;
Долгосрочные обязательства продолжают расти . тем роста на 2008 г. составил 3,347 изменения за данный период составили 106 141 884 или 133%;
«Капитал и резервы» так же продолжают расти , темп их роста составил 1,728%, изменения произошли преимущественно за счет роста уставного капитала который на 2008 г. увеличился на 54 786 653 р. или 1,899%.

Таким образом подводя итоги под приведенными цифрами мы можем сказать в собственном капитале доля уставного капитала снизилась однако вырос объем нераспределенной прибыли такие изменения свидетельствуют об эффективной работе предприятия. Превалирование краткосрочных обязательств над долгосрочными нельзя назвать положительным фактором так как они требуют постоянного мониторинга и поиска новых источников финансирования, однако их доля в общей структуре довольно низкая и следовательно они не могут повлиять на финансовую устойчивость предприятия.

2.4. Расчет величины собственного капитала организации в обороте (два способа расчета)

Таблица 5. Расчет собственного капитала в обороте организации

№ п/п	Показатели	2007				2008
№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение, ±	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение, ±
1	2	3	4	5	6	4	5	6
1	Капитал и резервы	490	2495937104	2585756156	89819052	2885541879	2940328532	54786653
2	Заемный капитал	590+690	209623741	285615818	75992077	285615818	564845365	279229547
	в т.ч.
40180	Кредиты и займы под внеоборотные активы	¹⁾
40211	Доходы будущих периодов	640	4556027	5248928	692901	5248928	4866252	-382676
3	Внеоборотные активы	190	2559713895	2712205223	152491328	3011990946	3242018465	230027519
4	Оборотные активы	290	145846950	159166751	13319801	159166751	263155432	103988681
5	Собственный капитал в обороте (СКО):
40183	I способ	стр.1 - стр.3	-63776791	-126449067	-62672276	-126449067	-301689933	-175240866
40214	II способ	стр.4 - стр.2	-63776791	-126449067	-62672276	-126449067	-301689933	-175240866
6	Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):
40184	I способ	стр.1 + стр.2.1+ стр.2.2 -стр.3	-59220764	-121200139	-61979375	-121200139	-296823681	-175623542
40216	II способ	стр.4 – стр.2 + стр.2.1+ стр.2.2	-59220764	-121200139	-61979375	-121200139	-296823681	-175623542

Из представленных выше расчетов видно что от 92,25% до 83.89% активов сформировано за счет собственного капитала , однако его не достаточно для покрытия всех внеоборотных активов .Таким образом можно заключить что часть внеоборотных активов будет покрыта за счет долгосрочных обязательств .

2.5. Расчет и оценка коэффициентов финансовой независимости организации

Таблица 6. Уровень и динамика общей финансовой независимости организации

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	2007			2008
№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение, ±	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение, ±
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Капитал и резервы.	490	2495937104	2585756156	89819052	2885541879	2940328532	54786653
2	Доходы будущих периодов	640	4556027	5248928	692901	5248928	4866252	-382676
3	Уточненная величина собственного капитала	490+640	2500493131	2591005084	90511953	2890790807	2945194784	-54403977
4	Валюта баланса,	700	2705560845	2871371974	165811129	3171157697	3505173897	334016200
5	Коэффициент общей финансовой независимости (К1)		0,922	0,900	-0,021	0,909	0,838	-0,071
6	Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут)		0,924	0,902	-0,021	0,911	0,840	-0,071

Коэффициент финансовой независимости данного предприятия говорит о том, что доля собственности владельцев предприятия в общем количестве средств составляет 92,2-83,8% . По предприятию за рассмотренные 2007-2008 г. данная цифра постоянно снижалась, но данный показатель остался на довольно высоком уровне, а следовательно предприятие осталось финансово устойчивым.

Таблица 7. Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов

№ п/п

Показатели

Код показателя баланса или порядок расчета

2007

2008

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Изменение, ±

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Изменение, ±

Собственный капитал в обороте (СКО):

См. таблицу 4

-63776791

-126449067

-62672276

-126449067

-301689933

-175240866

Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):

См.

-59220764

-121200139

-296823681

таблицу 4

Оборотные активы

290

145846950

159166751

13319801

159166751

263155432

103988681

Запасы

210

54705080

67597440

12892360

67597440

80793934

13196494

Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)

-0,437

-0,794

-0,357

-0,794

-1,146

-0,351

Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)

-1,165

-1,870

-3,734

Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут)

-0,406

-0,761

-1,127

Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут)

-1,082

-1,792

-3,67

Оборотные активы обеспечены собственными источниками на 43 и 38%. Нормативное значение по данному показателю - не менее 10%. В рассматриваемой организации коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками в пределах нормы, следовательно, финансовое состояние предприятия устойчивое.

Запасы обеспечены собственными источниками на 69 и 64%. Для проведения анализа, необходимо сравнить запасы с величиной собственных оборотных средств. СОС в чистом виде составили 8770 на начало года и 8760 на конец. Величина запасов – 12665 и 13686 соответственно, что значительно больше СОС. Следовательно, при сравнении берутся СОС уточненные – 9920 и 10780. Данной величины снова не достаточно. Следовательно, запасы сравниваются с источниками запасов (СОС уточн + краткосрочные финансовые займы) – 20610 и 23300. Величина запасов меньше источников запасов, следовательно, предприятие рассматривается неустойчивым. В данном случае, следует отметить, что доля заемных краткосрочных кредитов относительно не велика, что благоприятно складывается на состоянии предприятия.

Проведя данный анализ активов и пассивов организации, можно предложить ряд мер по повышению финансовой устойчивости предприятия.

Особое внимание необходимо обратить на оптимизацию активов предприятия. Излишнее скопление запасов приводит к застою. Необходимо выявить излишки, не используемые нематериальные активы, основные средства и их реализовать, сдать в аренду, лизинг, списать. Необходимо провести контроль за соблюдением сроков капитального вложения, реализации долгостроя.

В области оборотных активов необходимо нормирование запасов и организация контроля за соответствием фактической их величины нормативам. Контроль за сохранностью запасов, механизация и автоматизация погрузочно-разгрузочных работ, складского хозяйства, совершенствование производства и осуществление других мер для ускорения оборачиваемости. И ряд других мер, повышающих эффективность работы предприятия.

2.6. Группировка активов организации по уровню ликвидности. Расчет и оценка коэффициентов платежеспособности (ликвидности) организации

Таблица 8. Характеристика ликвидности организации по данным бухгалтерской отчетности

№	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На начало базового года 2007	На конец базового периода 2007	Изменение, ± за 2007	На начало отчетного года 2008	На конец отчетного периода 2008	Изменение, ± за 2008
п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На начало базового года 2007	На конец базового периода 2007	Изменение, ± за 2007	На начало отчетного года 2008	На конец отчетного периода 2008	Изменение, ± за 2008
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Денежные средства	260	7173972	3515326	-3658646	3515326	25094458	21579132
2	Краткосрочные финансовые вложения	250	11025529	2543018	-8482511	2543018	39163909	36620891
3	Итого быстрореализуемые активы (активы I гр.)	стр.1 + стр.2	18199501	6058344	-12141157	6058344	64258367	58200023
4	Активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (активы II гр.)	240	29589717	44277502	14687785	44277502	78285714	34008212
40182	в т.ч. – авансы выданные	¹⁾	11318252	22660941	11342689	22660941	25484491	2823550
5	Уточненные активы со средним сроком ликвидности II гр.	стр.4-стр.4.1	18271465	21616561	3345096	21616561	52801223	31184662
6	Итого активы I гр.+IIгр.	стр.3+стр.4	47789218	50335846	2546628	50335846	142544081	92208235
7	Итого уточненные активы Iгр.+IIгр.	стр.3+стр.5	36470966	27674905	-8796061	27674905	117059590	89384685
8	Запасы	210	54705080	67597440	12892360	67597440	80793934	13196494
40186	в т.ч.: - расходы будущих периодов	216	6724049	9120290	2396241	9120290	11167438	2047148
9	НДС по приобретенным ценностям	220	25230582	10650525	-14580057	10650525	10347166	-303359
10	Прочие оборотные активы 2)	270	7255636	10275684	3020048	10275984	7586014	-2689970
11	Итого медленно реализуемые активы (активы III гр.)	стр.8+стр.9+ стр.10	87191298	88523649	1332351	88523949	98727114	10203165
12	Итого уточненные медленно реализуемые активы III гр.	стр.8-стр.8.1 + стр. 9 +стр.4.1	84529865	91788616	7258751	91788616	105458153	13669537
13	Всего ликвидные активы	стр.6+стр.11	134980516	138859495	3878979	138859795	241271195	102411400
14	Всего уточненные ликвидные активы	стр.7+стр.12	121000831	119463521	-1537310	119463521	222517743	103054222
15	Краткосрочные обязательства	690	134830478	206072284	71241806	206072284	379159947	173087663
40193	в т.ч.: - авансы полученные	¹⁾	2604129	3541830	937701	3541830	17587339	14045509
40224	- доходы будущих периодов	640	4556027	5248928	692901	5248928	4866252	-382676
40252	Краткосрочные обязательства для расчета К4 ут и К5 ут	стр.15-стр.15.1-стр.15.2	127670322	197281526	69611204	197281526	356706356	159424830
40283	Краткосрочные обязательства для расчета К6 ут	стр.15-стр.15.2	130274451	200823356	70548905	200823356	374293695	173470339
16.	Коэффициенты ликвидности:
40194	абсолютной ликвидности (К4)		0,134	0,029	-0,105	0,029	0,169	0,140
40225	срочной ликвидности (К5)		0,354	0,244	-0,325	0,244	0,375	-0,074
40253	текущей ликвидности (К6)		1,001	0,673	-0,327	0,673	0,636	-0,037
17	Уточненные коэффициенты ликвидности:
40195	абсолютной ликвидности (К4ут)		0,142	0,030	-0,111	0,030	0,180	0,149
40226	срочной ликвидности (К5ут)		0,285	0,140	-0,145	0,140	0,328	0,187
40254	текущей ликвидности (К6ут)		0,928	0,595	-0,334	0,594	0,594	-0,001

Коэффициент абсолютной ликвидности на протяжении 2007-2008 годов менялся в диапазоне от 0,135до 0,029 и от 0,029 до 0,169. Такое снижение данного показателя к концу 2007 г., связанно прежде всего с уменьшением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений а так же с ростом количества краткосрочных кредитов взятых предприятием. В целом при оценке данного показателя можно говорить о том что предприятия может погасить лишь 16,9% текущих (краткосрочных) обязательств может быть погашена за счет денежных средств. Для улучшения данного показателя можно порекомендовать обратить внимание на наличие просроченных задолженностей.

Коэффициент срочной ликвидности за период 2007-2008 г колебался в пределах от 0,354до 0,244 и от 0,244 до 0,375. Данный показатель говорит о том что 35,4-37,5% текущих обязательств может быть погашена за счет денежных средств или их эквивалентов с привлечением дебиторской задолженности. В целом данный результат полученный при изучении данного показателя нельзя оценивать как на достаточный для ОАО «РЖД» так как большую часть ликвидных активов составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать.

Коэффициент текущей ликвидности на протяжении 2007-2008 г так же менялся от 1,001 до 0,673 и от 0,673 до 0,636. Данный показатель говорит о том, что ликвидные активы составляют 1,001-0,636 по отношению к краткосрочным обязательствам. Можно объяснить тем, что компания имеет большое количество низко ликвидной собственности, которая не учитывается для расчетов данных показателей ликвидности.

2.7. Расчет и оценка стоимости чистых активов организации

Таблица 9. Расчет и оценка стоимости чистых активов организации

№ п/п	Наименование показателя	Код показателя бухгалтерского баланса	2007		2008
№ п/п	Наименование показателя	Код показателя бухгалтерского баланса	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4	5	4	5
1	Активы
40179	Нематериальные активы	110	891749	2952163	1745850	2952163
40210	Основные средства	120	2296201061	2275151011	2574936734	2685101293
40238	Незавершенное строительство	130	164863318	220656950	220656950	285792927
40269	Доходные вложения в материальные ценности	135	1059901	2724362	2724362	5366949
40299	Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	140+250	64739333	165286382	165286382	246694996
40330	Прочие внеоборотные активы 1)	150	30578628	35158696	35158696	36188811
40360	Запасы	210	54705080	67597440	67597440	80793934
40391	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		25230582	10650525	10650525	10347166
40391	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	25230582	10650525	10650525	10347166
40422	Дебиторская задолженность 2)	230+240	40456151	64584458	64584458	100169951
40452	Денежные средства	260	7173972	3515326	3515326	25094458
40483	Прочие оборотные активы	270	7255636	10275984	10275984	7586014
40513	Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 1)		2693155411	2858553297	3157132707	3486088662
40513		х	2693155411	2858553297	3157132707	3486088662
2	Пассивы
40180	Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	510	46129836	41382110	41382110	132750267
40211	Прочие долгосрочные обязательства 3) 4)	520	0	0	0	0
40239	Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	610	14054579	37603784	37603784	164822438
40270	Кредиторская задолженность	620	116219872	163219572	163219572	209471257
40300	Задолженность учредителям по выплате доходов	630	0	0	0	0
40331	Резервы предстоящих расходов	650	0	0	0	0
40361	Прочие краткосрочные обязательства 5)	660	0	0	0	0
40392	Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 2)	х	176404287	242205466	242205466	507043962
3	Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр.1.12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 2.8)) 6)	х	2516751124	2616347831	2914927241	2979044700
4	Уставный капитал	410	1535700000	1541697819	1541697819	1583197819
5	Резервный капитал	420	908020908	905081616	1204894692	1197487754
6	Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ± (стр.3 – стр. 4)	х	981051124	1074650012	1373229422	1395846881
7	Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов, ±		73030216	169568396	168334730	198359127
7	[стр.3 – (стр.4 + стр.5)]		73030216	169568396	168334730	198359127

Информация о работе Методика анализа состава, структуры, состояния, динамики основных производственных фондов организации и эффективности их использования