Методика анализа состава, структуры, состояния, динамики основных производственных фондов организации и эффективности их использования

В процессе выявления резервов увеличения прибыли можно выделить три основных этапа:

Аналитический - на данном этапе происходит выявление и количественная оценка возможных резервов.

Организационный- на данном этапе происходит разработка комплекса мер для обеспечения использования выявленных резервов. Могут быть применены инженерно-технические, организационные, экономические и социальные меры.

Функциональный – на данном этапе происходит фактическая  реализация мероприятий, разработанных  на организационном этапе, а так же осуществляется контроль за их выполнением.

Валовую прибыль можно  увеличить за чет ряда факторов:

-за счет увеличения  объема выпуска продукции при  условии что 100% продукции продается;

- за счет снижения  затрат на производство  и реализацию продукции (без потери ее качества);

- за счет экономии  и рационального использования  средств на оплату труда рабочих  и служащих;

- за счет внедрения достижений научно-технического прогресса и как следствие возрастания производительности труда.

- за счет снижения затрат  на производство и реализацию  продукции. 

- за счет снижения затрат  на живого и овеществленного  труда (если он имеется зависит  от отрасли)

Довольно сложно предложить универсальное  решение проблеме роста прибыли, для каждого конкретного предприятия есть свои наиболее эффективные методы.

 

 

 

2.1. Описание компании

ОАО «РЖД»  входит в тройку крупнейших железнодорожных компаний в мире. Это обусловлено следующими факторами:

• огромные объемы грузовых и пассажирских перевозок;
• высокие финансовые рейтинги;
• квалифицированные специалисты во всех областях железнодорожного транспорта;
• большая научно-техническая база;
• проектные и строительные мощности;
• значительный опыт международного сотрудничества.

Железнодорожный комплекс имеет особое стратегическое значение для России. Он является связующим звеном единой экономической системы, обеспечивает стабильную деятельность промышленных предприятий, своевременный подвоз жизненно важных грузов в самые отдаленные уголки страны, а также является самым доступным транспортом для миллионов граждан.

ОАО "РЖД" было учреждено постановлением Правительства РФ от 18 сентября 2003 года № 585. Создание Компании стало итогом первого этапа реформирования железнодорожной  отрасли в соответствии с постановлением Правительства РФ от 18 мая 2001 года № 384., а с 1 октября 2003 года – началась деятельность ОАО "РЖД".

Учредителем и единственным акционером ОАО "РЖД" является Российская Федерация. От имени Российской Федерации полномочия акционера осуществляет Правительство  Российской Федерации. Имущество компании было сформировано путем внесения в уставный капитал ОАО "РЖД" по балансовой стоимости активов 987 организаций федерального железнодорожного транспорта.

Технические характеристики ОАО "РЖД"

В качестве области деятельности компании можно назвать такие как :

• грузовые перевозки;
• пассажирские перевозки в дальнем сообщении;
• пассажирские перевозки в пригородном сообщении;
• предоставление услуг инфраструктуры;
• предоставление услуг локомотивной тяги;
• ремонт подвижного состава;
• строительство объектов инфраструктуры;
• научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;
• содержание социальной сферы
 

 

2.2. Анализ  состава, структуры и динамики активов организации

Таблица 1. Анализ структуры, состава и динамики активов за 2007 г.

Разделы, группы статей баланса	2007
	На начало отчетного года		На конец отчетного периода		Изменение за отчетный период, ±		темп роста, %
	т.р.	в % к итогу баланса	т.р.	в % к итогу баланса	т.р.	%
2	3	4	5	6	7	8	9
Внеоборотные активы	2559713895	94,609	2712205223	94,457	152491328	5,957	105,636
Из них:	891749	0,033	1745850	0,061	854101	95,778	100,032
Нематериальные активы
Основные средства	2296201061	84,870	2275151011	79,236	-21050050	-0,917	-100,778
Незавершенное строительство	164863318	6,093	220656950	7,685	55793632	33,842	102,062
Доходные вложения в материальные ценности	1059901	0,039	2724362	0,095	1664461	157,039	100,062
Долгосрочные финансовые вложения	53713804	1,985	162743364	5,668	109029560	202,982	104,030
Отложенные налоговые активы	12105124	0,447	13794999	0,480	1689875	13,960	100,062
Прочие внеоборотные активы	30578628	1,130	35158696	1,224	4580068	14,978	100,169
Оборотные активы	145846950	5,391	159166751	5,543	13319801	9,133	100,492
Из них:	54705080	2,022	67597440	2,354	12892360	23,567	100,000
Запасы
НДС	25230582	0,933	10650525	0,371	-14580057	-57,787	100,000
Дебиторская задолженность долгосрочная	10866434	0,402	20306956	0,707	9440522	86,878	100,000
Дебиторская задолженность краткосрочная	29589717	1,094	44277502	1,542	14687785	49,638	100,000
Краткосрочные финансовые вложения	11025259	0,408	2543018	0,089	-8482241	-76,935	100,000
Денежные средства	7173972	0,265	3515326	0,122	-3658646	-50,999	100,000
Прочие оборотные активы	7255636	0,268	10275984	0,358	3020348	41,628	100,105
Всего активов  (Итог (валюта) баланса)	2705560845	100,000	2871371974	100,000	165811129	6,129	106,129
В т.ч.
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
Итого реальных активов	2705560845		2871371974		165811129
(стр.3-стр.3.1)

 

 

 

 

Таблица 2. Анализ структуры, состава и динамики активов за 2008 г.

Разделы, группы статей баланса	2008
	На начало отчетного года		На конец отчетного периода		Изменение за отчетный период, ±		темп роста, %
	т.р.	в % к итогу баланса	т.р.	в % к итогу баланса	т.р.	%
2	8	9	10	11	12	13	14
Внеоборотные активы	3011990946	94,981	3242018465	92,492	230027519	7,637	107,254
Из них:	1745850	0,055	2952163	0,084	1206313	69,096	100,038
Нематериальные активы
Основные средства	2574936734	81,199	2685101293	76,604	110164559	4,278	103,474
Незавершенное строительство	220656950	6,958	285792927	8,153	65135977	29,519	102,054
Доходные вложения в материальные ценности	2724362	0,086	5366949	0,153	2642587	96,998	100,083
Долгосрочные финансовые вложения	162743364	5,132	207531087	5,921	44787723	27,520	101,412
Отложенные налоговые активы	13794999	0,435	18780105	0,536	4985106	36,137	100,157
Прочие внеоборотные активы	35158696	1,109	36188811	1,032	1030115	2,930	100,032
Оборотные активы	159166751	5,019	263155432	7,508	103988681	65,333	103,279
Из них:	67597440	2,132	80793934	2,305	13196494	19,522	100,416
Запасы
НДС	10650525	0,336	10347166	0,295	-303359	-2,848	99,09
Дебиторская задолженность долгосрочная	20306956	0,640	21884237	0,624	1577281	7,767	100,050
Дебиторская задолженность краткосрочная	44277502	1,396	78285714	2,233	34008212	76,807	101,072
Краткосрочные финансовые вложения	2543018	0,080	39163909	1,117	36620891	1440,056	101,155
Денежные средства	3515326	0,111	25094458	0,716	21579132	613,859	100,680
Прочие оборотные активы	10275984	0,324	7586014	0,216	-2689970	-26,177	99,015
Всего активов  (Итог (валюта) баланса)	3171157697	100,000	3505173897	100,000	334016200	10,533	110,533
В т.ч.
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
Итого реальных активов	3171157697		3505173897		334016200
(стр.3-стр.3.1)

 

 

 

На 2007 г. темп роста внеоборотных активов  составил 5,636 % , а оборотных активов 0,492%, что привело к изменению  валюты баланса в сторону увеличения на 165 811 129 р.или 6,129%.  Произошли изменения в структуре баланса : так удельный вес оборотных активов вырос с 5,39% до 5,54% , вес внеоборотных активов уменьшился с 94,61% до 94,46% . Высокий процент удельного веса внеоборотных активов обусловлен родом деятельности ОАО «РЖД»

На 2008 г. темп роста внеоборотных активов  составил 7,254% , а оборотных активов 3,279%, что привело к изменению  валюты баланса в сторону увеличения на 334 016 200р. или 10,533% .В 2008 г. продолжаются изменения в структуре активов: удельный вес внеоборотных активов продолжает уменьшаться с 94,98% до 92,49% (разница обусловлена изменениями произошедшими в балансе на 2008 г.) , а вес оборотных активов вырос с 5,019% до 7,507%

Таким образом в составе баланса увеличилось число более ликвидных активов, что создает благоприятные условия для платежеспособности предприятия, так как оборотные средства являются более «простыми» в управлении активами, а увеличение их эффективности использования является более простой задачей, по отношению к внеоборотным активам. Подобное явление должно благоприятно отразиться на прибыли предприятия, с учетом того, что предприятие можно отнести к сфере обслуживания, и следовательно с повышением объема оборотных активов повышается и скорость реакции на изменения потребительского спроса.

В составе оборотных активов в течении обоих периодов растет дебиторская задолженность ( на 2007 г. изменения составили 9 440 522р., на 2008 г. – 1 577 281р.) , что негативно сказывается на деятельности компании, так как увеличивает длину финансового цикла.

На основе состава и динамике изменений активов можно сделать  выводы о том, что в целом на предприятии произошли благоприятные  изменения , но необходимо обратить внимание на рост дебиторской задолженности и по возможности минимизировать ее.

 

 

2.3. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов организации

Таблица 3. Анализ структуры, состава и динамики пассивов за 2007 г.

Разделы, группы статей баланса	2007
	На начало отчетного года		На конец отчетного периода		Изменение за отчетный период , ±		темп роста, %
	т.р.	в % к итогу баланса	т.р.	в % к итогу баланса	т.р.	%
2	3	4	5	6	7	8	9
Капитал и резервы	2495937104	92,252	2585756156	90,053	89819052	3,599	3,320
В т.ч.
Уставный капитал	1535700000	56,761	1541697819	53,692	5997819	0,391	0,222
Добавочный капитал	908020908	33,561	905081616	31,521	-2939292	-0,324	-0,109
Резервный капитал	1218696	0,045	2559196	0,089	1340500	109,995	0,050
Нераспределенная прибыль	50997500	1,885	136437525	4,752	85440025	167,538	3,158
Долгосрочные обязательства	74793263	2,764	79543534	2,770	4750271	6,351	0,176
Краткосрочные обязательства	134830478	4,983	206072284	7,177	71241806	52,838	2,633
В т.ч.
Займы и кредиты	14054579	0,519	37603784	1,310	23549205	167,555	0,870
Кредиторская задолженность	116219872	4,296	163219572	5,684	46999700	40,440	1,737
Задолженность перед участниками (учредителями)  по выплате доходов
Доходы будущих периодов	4556027	0,168	5248928	0,183	692901	15,208	0,026
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные пассивы
Всего пассивов (Итог баланса)	2705560845	100,000	2871371974	100,000	165811129	6,129	6,129
В т.ч.
Задолженность  участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
Итого реальные пассивы (стр. 4 – стр. 4.1.)	2705560845		2871371974		165811129

 

Таблица 4. Анализ структуры, состава и динамики пассивов за 2008 г.

Разделы, группы статей баланса	2008
	На начало отчетного года		На конец отчетного периода		Изменение за отчетный период , ±		темп роста, %
	т.р.	в % к итогу баланса	т.р.	в % к итогу баланса	т.р.	%
2	3	4	5	6	7	8	9
Капитал и резервы	2885541879	90,993	2940328532	83,885	54786653	1,899	1,728
В т.ч.
Уставный капитал	1541697819	48,616	1583197819	45,167	41500000	2,692	1,309
Добавочный капитал	1204894692	37,995	1197487754	34,163	-7406938	-0,615	-0,234
Резервный капитал	2559	0,000	6763962	0,193	6761403	264220,516	0,213
Нераспределенная прибыль	136440172	4,303	152878997	4,362	16438825	12,048	0,518
Долгосрочные обязательства	79543534	2,508	185685418	5,297	106141884	133,439	3,347
Краткосрочные обязательства	206072284	6,498	379159947	10,817	173087663	83,994	5,458
В т.ч.							0,000
Займы и кредиты	37603784	1,186	164822438	4,702	127218654	338,313	4,012
Кредиторская задолженность	163219572	5,147	209471257	5,976	46251685	28,337	1,459
Задолженность перед участниками (учредителями)  по выплате доходов
Доходы будущих периодов	5248928	0,166	4866252	0,139	-382676	-7,291	-0,012
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные пассивы
Всего пассивов (Итог баланса)	3171157697	100,000	3505173897	100,000	334016200	10,533	10,533
В т.ч.
Задолженность  участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
Итого реальные пассивы	3171157697		3505173897		334016200	0,000
(стр. 4 – стр. 4.1.)