Методика анализа состава, структуры, состояния, динамики основных производственных фондов организации и эффективности их использования

Содержание

Введение 3

I. Теоретическая часть 5

1.1 Характеристика прибыли предприятия 5

1.2 Задачи экономического анализа прибыли предприятия 8

1.3 Факторы анализа прибыли 10

1.4 Методика анализа валовой  прибыли 12

1.5 Пути повышения прибыли 0

II. Практическая часть 16

2.1 Описание компании 16

2.2. Анализ  состава, структуры  и динамики активов организации  17

2.3. Анализ состава, структуры  и динамики источников 

формирования активов организации      22

2.4. Расчет величины собственного  капитала организации 

в обороте (два  способа расчета)       26

2.5. Расчет и оценка  коэффициентов  финансовой

 независимости организации       27

2.6. Группировка активов организации  по уровню ликвидности. 

Расчет и оценка  коэффициентов  платежеспособности

(ликвидности) организации        30

2.7. Расчет и оценка стоимости  чистых активов организации   33

2.8. Расчет и оценка динамики  показателей оборачиваемости

 оборотных  активов и запасов организации  дебиторской  и 

кредиторской задолженности организации     36

2.9. Анализ структуры баланса и реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности        37

2.10. Обобщающая оценка финансового  состояния организации  37

Заключение          38

Список использованной литературы      39

2. Приложение 1  40 
3. Приложение 2  65

 

 

 

Введение

 

В современных условиях предприятие  поставлено в довольно серьезные  рамки теперь для того, что бы быть успешной компанией не достаточно просто производить нужную продукцию  или услуги. Рынок диктует свои условия и вынуждает компании работать не только на повышение качества продукции, но и за повышения статуса компании. Ключевую роль в данном вопросе играет валовая прибыль, которая обеспечивает финансовую устойчивость, статус и  дает возможность предприятию развиваться в дальнейшем.

Актуальность выбранной темы обусловлена необходимостью факторного анализа прибыли для осуществления оперативного управления компанией. Активно с данными вопросами приходиться сталкиваться системе топменеджмента, внутреннего аудита, а так же специалистам по стратегическому менеджменту компании. Разработка данного направления необходима в связи с тем, что на современном этапе развития рыночной экономики, становиться важным, не просто факт получения прибыли а достижение стабильного её увеличения.

В качестве цели данной работы можно назвать:

• Углубленное исследование формирования прибыли в компании;
• Изучение методов анализа прибыли организации.

В данной работе автор ставит перед  собой задачу:

• Изучить прибыль как экономическую категорию , выявить ее сущность, функции и виды;
• Определить ключевые показатели валовой прибыли на предприятии;
• Проанализировать эффективность использования прибыли на примере ОАО «Российские железные дороги»
• Выявить основные факторы влияющие на показатели прибыли в организации;
• Отразить значение эффективного анализа прибыли и методику возможности  ее увеличения;

Данная работа представляет собой  исследование ОАО «Российские железные дороги» на основе полученных знаний в данной области, на предмет возможности повышения прибыли по данным бухгалтерского учета данного предприятия за 2007-2008 г.

Настоящая работа состоит из трех частей :

1. «Глава I» содержит в себе теоретические основы по исследуемому вопросу. Тут будут раскрыты такие понятия как: сущность прибыли, методы их получения, учет, методы выбытия, методы оценки эффективности использования.
2. «Глава II» представляет собой анализ предприятия ОАО «Российские железные дороги» и возможности повышения прибыли на данном предприятии.

 

1.1 Прибыль как экономическая  категория, ее характеристика, виды.

При осуществлении хозяйственной деятельности любое предприятие начинает с вложения денежных средств и заканчивает финансовым результатом, имеющим денежную оценку.

Одним из важнейших  показателей данного  результата является валовая прибыль организации. Таким образом. прибыль можно представить как конечный финансовый результат. экономической деятельности коммерческого предприятия с любой формой организации. Общим для всех предприятий является достижение запланированного (минимального, но без потери качества)  использования выбранных ресурсов с целью создания через некоторое время обоснованной рыночной стоимости, способной покрыть все затраченные ресурсы и обеспечить приемлемый уровень дохода.

В связи с этим необходимо тщательно исследовать и комплексно оценивать все аспекты и результаты движения средств, для  управления финансовыми потоками, с целью их оптимизации, в чем может помочь экономический анализ предприятия.

Экономическую сущность прибыли можно определить как :

- характеристику финансового результата деятельности предприятия, который зависит от уровня себестоимости, качества и количества выпускаемой продукции, производительности труда, степени использования производственных фондов, организации управления, материально-технического снабжения;

- основу экономического развития предприятия. Прибыль выступает как один из основных источников расширенного воспроизводства. Таким образом, прибыль – часть чистого дохода, который непосредственно получают предприятия после реализации продукции как вознаграждение за вложенный капитал и риск предпринимательской деятельности.

Прибыль характеризуется  многообразием форм в которой  она может выступать, которые  можно систематизировать по определенным признакам.

По источникам формирования:

• Прибыль от реализации продукции — товаров, работ, услуг — является основным ее видом на предприятии, непосредственно связанным с отраслевой спецификой их деятельности.
• Прибыль от реализации имущества представляет собой доход от продажи изношенных или неиспользуемых видов основных фондов и нематериальных активов, а также излишне закупленных ранее запасов сырья, материалов и некоторых других видов материальных ценностей, уменьшенный на сумму затрат, понесенных предприятием в процессе обеспечения их реализации.
• Прибыль от внереализационных операций - к составу доходов, формирующих эту прибыль, относятся доходы от паевого участия данного предприятия в деятельности других совместных предприятий с отечественными и зарубежными партнерами; доходы от принадлежащих предприятию облигаций, акций и других ценных бумаг, выпущенных сторонними эмитентами; доходы по депозитным вкладам предприятия в банках; полученные штрафы, пени и неустойки и некоторые другие.

2. По источникам формирования  прибыли:

• операционной,
• инвестиционной
• финансовой деятельности - денежные потоки по которой связаны с обеспечением предприятия внешними источниками финансирования (привлечение дополнительного акционерного или паевого капитала, эмиссия облигаций или других долговых ценных бумаг, привлечение кредита в различных его формах, а также обслуживание привлеченного капитала путем выплаты дивидендов и процентов и погашения обязательств по основному долгу). Под прибылью от финансовой деятельности понимается косвенный эффект от привлечения капитала из внешних источников на условиях более выгодных, чем среднерыночные. Кроме того, в процессе финансовой деятельности может быть получена и прямая прибыль на вложенный собственный капитал путем использования эффекта финансового левериджа, обеспечения получения депозитного процента по среднему остатку денежных средств на расчетном или валютном счетах и т.п.

3. По составу элементов, формирующих прибыль,

• маржинальную, характеризует сумму чистого дохода от операционной деятельности (валового дохода предприятия от этой деятельности, уменьшенного на сумму налоговых платежей за счет него) за вычетом суммы переменных затрат
• валовую (балансовую) Валовая прибыль характеризует сумму чистого дохода от операционной деятельности за вычетом всех операционных расходов, как постоянных, так и переменных (балансовая прибыль соответственно представляет собой разницу между всей суммой чистого дохода предприятия и всей суммой его текущих затрат).
• чистую прибыль предприятия. Чистая прибыль характеризует сумму балансовой (или валовой) прибыли, уменьшенную на сумму налоговых платежей за счет нее.

4. По характеру налогообложения  прибыли 

• налогооблагаемую
• не облагаемую налогом ее части.

Такое деление прибыли играет важную роль в формировании налоговой политики предприятия, так как позволяет  оценивать хозяйственные альтернативные операции с позиций конечного их эффекта. Состав прибыли, не подлежащей налогообложению, регулируется соответствующим законодательством.

5. По характеру инфляционной "очистки"  прибыли выделяют

• номинальную
• реальную

Реальная прибыль характеризует  размер номинально полученной ее суммы, скорректированный на темп инфляции в соответствующем периоде.

6. По рассматриваемому периоду  формирования выделяют:

• прибыль предшествующего периода,
• прибыль отчетного периода
• прибыль планового периода

Такое деление используется в целях анализа и планирования для выявления соответствующих трендов ее динамики, построения соответствующего базиса расчетов и т.п.

9. По значению итогового  результата хозяйствования различают  положительную прибыль (или собственно  прибыль) и отрицательную прибыль (убыток).

Несмотря на довольно значительный перечень рассмотренных классификационных  признаков, он, тем не менее, не отражает всего многообразия видов прибыли, используемых в научной терминологии и предпринимательской практике.

Со структурой отдельных видов прибыли, формируемой на предприятии, связано понятие "качество прибыли". В наиболее обобщенном виде оно характеризует структуру источников формирования прибыли по видам деятельности: операционной, инвестиционной, финансовой. В рамках каждого из этих видов прибыли данное понятие характеризует конкретные источники роста прибыли. Понятие «качество прибыли» позволяет правильнее оценивать ее динамику, проводить сопоставимый ее анализ в процессе сравнения с деятельностью других предприятий.

 

 

1.2 Задачи экономического анализа прибыли предприятия

Основной задачей экономического анализа можно назвать оптимизацию  денежных потоков, но для её решения  необходимо решить ряд текущих задач, таких как:

1. Обеспечение максимизации объема формируемой прибыли, соответствующего ресурсному потенциалу предприятия и рыночной конъюнктуре. Эта задача реализуется путем оптимизации состава ресурсов предприятия и обеспечения их эффективного использования. В качеств основных выступают максимально возможный уровень использования ресурсного потенциала и сложившаяся конъюнктура товарного и финансового рынков.
2. Обеспечение оптимальной пропорциональности между уровнем формируемой прибыли и допустимым уровнем риска. Можно вести агрессивную, умеренную или консервативную политику осуществления тех или иных видов деятельности или проведения отдельных хозяйственных операций.
3. Обеспечение высокого качества формируемой прибыли. По мере формирования прибыли  предприятия должны быть в первую очередь реализованы резервы ее роста за счет операционной деятельности и реального инвестирования, то есть, за счет факторов обеспечивающих основу перспективного развития предприятия.
4. Обеспечение выплаты необходимого уровня дохода на инвестированный капитал собственникам предприятия. Этот уровень при успешной деятельности предприятия должен быть не ниже средней нормы доходности на рынке капитала, при необходимости возмещать повышенный предпринимательский риск, связанный со спецификой деятельности предприятия, а также инфляционные потери.
5. Обеспечение формирования необходимого объема ресурсов за счет прибыли предприятия, в соответствии с задачами развития в предстоящем периоде. В виду того, что прибыль является основным источником формирования ресурсов предприятия, обеспечивающий возможность формирования необходимых предприятию фондов.
6. Обеспечение постоянного возрастания рыночной стоимости предприятия. Данная задача должна обеспечить постоянное улучшение благосостояния собственников в перспективе. Темп возрастания  стоимости предприятия в большой степени зависит от капитализации прибыли, а она в свою очередь зависит от условий и задач деятельности предприятия.
7. Обеспечение эффективности программ участия персонала в прибыли. Подобные программы призваны минимизировать разногласия между собственниками и наемным персоналом, эффективно стимулировать туровой вклад, а так же осуществлять эффективную социальную защиту, которую государство в современных условиях полностью обеспечить не в состоянии.