Экономический анализ Регионального Банка Развития (ЗАО)

p align="justify">    Увеличилась доля собственного капитала с 14,23 до 16,21%, что повышает финансовую устойчивость, однако доля привлеченных средств снизилась на 2%, и составила 83,79% в 2009г что отдалило данные показатели от нормы, (доля привлеченных средств в банке должна составлять 90%, а собственных 10%.). В итоге можно говорить об отсутствии положительной динамики в структуре баланса, и постепенного пусть и незначительного отдаления от нормативов.

    Таблица 3 - Расчет аналитических коэффициентов

      

     В целом наблюдается уменьшение рентабельности банка, так как в отчетном периоде  наблюдался убыток (-88871 т. р.), это негативно  характеризует деятельность банка. Рентабельность активов, капитала, работающих активов принимают в динамике отрицательные значения. Процентная маржа прошлого года показывает значение в 0,82%, что значительно ниже установленных нормативов (3-6%) это говорит о низкой доходности вложений средств банка, в динамике процентная маржа принимает отрицательное значение (0,82%;-3,05%)  связано это с большем темпом роста расходов (33,53%) в сравнении с темпами роста доходов (28,64%)  В целом процентный анализ РБР банка негативный и  позволяет сделать вывод, что несмотря на достаточную долю работающих активов эффективность этих активов оставляет желать лучшего.  Показатели процентной маржи свидетельствует о том, что Банк не способен управлять своими процентными рисками.

    Соотношение работающих активов и привлеченных средств показывает, что доля привлеченного  каптала, вложенного в работающие активы в 2008 году составляла 89,07%, а в 2009 году возросла до 91,5%.

    Соотношение собственного капитала и привлеченных средств сильно превысило норматив(>0,1). Из этого следует, что в 2008 году на 1 рубль продукции приходилось 16,59 собственного капитала, а в 2009 году 19,64.

    Соотношение собственного капитала и работающих активов в динамике возросло с 18,63 до 21,14% что соответствует  нормативу (20%), , что является положительным  фактором и свидетельствует об улучшении  защищенности вложенных средств.

 

Глава 2. Анализ финансовых результатов

     Для оценки финансовой деятельности банка, в первую очередь, необходимо проанализировать отчет о прибылях и убытках, как одну из ключевых форм отчетности. Проведем структурный анализ и анализ динамики этой формы по итогам 2009 и 2008 года. При дальнейшем расчете ряда показателей и коэффициентов использовалась в большей степени 102 развернутая форма, что могло вызвать незначительное расхождение с нижеприведенными числами, но позволило более точно отразить состояние банка.

     Таблица 4 - Анализ отчета о прибылях и убытках

 

    По  данным итогам видно, что за 2008 г. банком получена прибыль до налогообложения (с учетом СПОД) 23 393 тыс.рублей, при доходах в размере 2 575 043,3 тыс. рублей и расходах (без учета налога на прибыль) – 2 551 650,7 тыс. рублей.

    За 2009 г. банком получен убыток до налогообложения (с учетом СПОД) 87 539 тыс.рублей, при  доходах в размере 3 312 581 тыс. рублей и расходах (без учета налога на прибыль)– 3400120 тыс. рублей.

    Проанализировав данные по изменению величины финансового  результата в отчетном периоде, можно отметить следующее:

1. Процентные доходы в период с 2008 по 2009 год увеличились на 51852 тыс. руб, причиной чего в большей степени является увеличение процентов, полученных от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), а также из-за процентов, полученных от  размещения средств в кредитных организациях, темп роста которых составил 12,94%. Остальные показатели входящие в группировку процентных доходов незначительно уменьшились по результатом 2009года .
2. Процентные расходы также увеличились. Их рост с 2008 по 2009 год составил 72416 тыс.руб., на что в основном повлияли проценты, уплаченные по выпущенным долговым обязательствам, которые выросли на 86138 тыс. р. или 40% по сравнению с 2008 годом
3. Темп роста процентных доходов составил  8,76%, что значительно меньше темпа роста процентных расходов, который составляет 30,59%.
4. По результату 2009 года уменьшились  комиссионные доходы с 118092 т. р. до 67336 или на 42% при том что наблюдается  рост комиссионных расходов на 3212 тыс. р. то есть наблюдается структурная динамика в сторону ухудшения. Сокращается Резерв на возможные потери -14758 тыс. р. это негативное обстоятельство.

    Наблюдается 42% сокращение начисленных налогов, в виду того что это вызвано  отрицательным финансовым результатом  в 2009 году то есть значительным сокращением полученной прибыли с 2597 т. р. до -88871 т. р. это негативный фактор.

      На увеличение расходной части в основном оказало влияние увеличение расходов по депозитам клиентов - физических лиц, на 79821 тыс. руб., рост операционных расходов на 722372 тыс. руб., среди которых в первую очередь возросло значение отчислений в резервы на возможные потери с 541 960 тыс. руб. до 1 115 968 тыс. руб.

    Таким образом, рост привлекаемых средств, вызывает значительное увеличение связанных с этим затрат.  Видно что на финансовый результат повлиял рост процентных расходов с 238331 тыс. р в 2008 году до 311258 тыс. р. в 2009 году при изменении процентных доходов всего на 30159 тыс. р.  Вероятно это вызвано повышением ставок по депозитам для привлечения средств населения - Вклады  физических лиц по сравнению с предыдущем периодом увеличились в отчетном на 571222 тыс. р. темп роста составил 35,37%

    Проведем  факторный анализ доходов и расходов банка. Начнем с анализа изменения  рентабельности капитала. Данные для  расчета приведены в следующей  таблице.

Таблица 5 - Расчет коэффициентов для проведения факторного анализа

 

     По  расчетным данным прослеживается уменьшение рентабельности деятельности банка (-0,027 0,0108 )  и рентабельности капитала (-0,143 0,044) вызванное большими темпами расходов (33,57%) над доходами  (28,64%) банка и как следствия значительным уменьшение прибыли (-117755 тыс.р.)

Факторный анализ рентабельности капитала.

A = a*b*c

Прибыль/капитал=(прибыль/доходы)*(доходы/активы)*(активы/капитал)

A (a) = (a₁ – a₀) * b₀ * c₀

A (b) = a₁ * (b₁ - b₀) * c₀

A (c) = a₁ * b₁ * (c₁ - c₀) 

    Отсюда  видно, что основным фактором по влиянию  на снижение рентабельности стало сокращение Рентабельности деятельности коммерческого  банка (влияние фактора -0,154), влияние  же доходности активов и Соотношения  активов и капитала оказало существенно  меньшую роль.

    Далее  подсчитаем спрэд банка РБР за рассматриваемые периоды,  оценим влияние факторов на процентный доход и процентный расход. Расчетные данные приведем в таблице.

    Таблица 6 - Анализ доходов и расходов