Экономический анализ хозяйственных показателей

 

Окончание таблицы 4.1

В том числе:
-выплаты по тарифным ставкам,  окладам и сдельным расценкам	2702	54,2	3552	54,5	850	0,3	131,4
- премии и вознаграждения	-	-	-	-	-	-	-
- выплаты стимулирующего характера	-	-	-	-	-	-	-
- выплаты компенсирующего характера	442	9	570	8,8	128	-0,2	129,0
- выплаты по районным коэффициентам  и процентным надбавкам	1352	27,1	1776	27,2	424	0,1	131,4
- выплаты за неотработанное  время	492	9,7	620	9,5	128	-0,2	126,0
- прочие выплаты	-	-	-	-	-	-	-

 

Как показывают данные таблицы 4.1 , состав и структура фонда заработной платы на предприятии ООО «Антураж» состоит из выплат по тарифным ставкам и окладам, выплат компенсирующего характера, выплат по районным коэффициентам и процентным надбавкам и выплат за неотработанное время.

В 2011 году произошло увеличение уровня фонда заработной платы, тем самым структура выплат, входящих в состав заработной платы так же  изменилась. Таким образом, проанализировав состав заработной платы можно увидеть, что самый высокий удельный вес приходится на  выплаты по тарифным ставкам и окладам (54,5 %), а самый низкий - выплаты компенсирующего характера (8,8 %).

 

 

 

Таблица 4.2

Динамика показателей по труду и заработной плате по торговому предприятию ООО «Антураж»

Показатели	Ед. изм.	Фактически 2010 год	Фактически 2011 год	Отклонение (+;-) от прошлого года	Темпы изменения, %
1. Оборот розничной торговли	тыс. руб.	20393	23674	+3281	116,1
2. Численность работников	чел.	48	50	+2	104,2
В т.ч. работников ТОП	чел.	26	27	+1	103,8
3. Производительность труда общая	тыс. руб. чел.	424,9	473,5	48,6	111,4
В т.ч. работников ТОП	тыс.руб.чел.	784,3	876,8	92,5	111,8
4. Фонд заработной платы		-	-	-	-
• сумма	тыс. руб.	4982,4	6520	1537,6	130,8
• в % к товарообороту	%	12,22	13,77	1,55	-
5.Среднегодовая заработная плата одного работника	тыс. руб.	104	130,4	26,6	125,4
Коэффициент соотношения темпов роста  средней заработной платы и производительности труда					1,13

 

В 2011 году наблюдался увеличение всех показателей по труду. Оптимальным соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда является тогда, когда на каждый процент прироста производительности труда приходится 0,6 – 0,8 % темпов прироста средней заработной платы.

Коэффициент,   отражающий  соотношение  темпов  роста   средней

заработной  платы  и производительности труда (К),  определяется  по

формуле:

                                  I

                                   ЗП

                           К = ----------,                                                         (4.1)

                                  I

                                   ПТ

 

     где I          -  индекс роста средней заработной  платы в плановом

          ЗП             периоде по сравнению с базисным;

                  

         I                -  индекс  роста производительности  труда в плановом

          ПТ            периоде по сравнению с базисным.

 

Учитывая что темпы  прироста средней з/п равен 125,4, а  темпы роста производительности труда – 111,4. Имеем К = 125,4 / 111,4 = 1,13

Как видно из таблицы 4.2 коэффициент соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда на предприятии составляет 1,13. Это с отрицательной стороны характеризует динамику показателей по труду и заработной плате.

На анализируемой фирме  ООО «Антураж» действует простая повременная система оплаты труда.

Повременная – система оплаты труда, при которой заработная плата зависит от количества затраченного времени (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда. При простой повременной форме заработной платы оплата труда производится за определенное количество отработанного времени независимо от количества выполненных работ.

Рассмотрим факторы, определяющие динамику ФЗП:

• Среднесписочная численность работников
• Средний уровень оплаты труда

 

Влияние каждого фактора  на изменение фонда заработной платы  определяют следующим образом:

- прирост или уменьшение  фонда заработной платы в связи  с изменением численности работающих:

                                                                                          (4.2)

где - средний уровень оплаты труда в базисном году,

 и  - среднесписочная численность работников соответственно в базисном и в отчетном году.

- прирост или уменьшение  фонда заработной платы за  счет изменения уровня оплаты  труда:

                                                                                            (4.3)

где - средний уровень оплаты труда в отчетном году.

На динамику ФЗП оказали  влияние такие факторы, как изменение  численности работников и изменение среднего уровня оплаты труда .

Динамика ФЗП предприятия  напрямую зависит от динамики среднего уровня оплаты труда, для расчета  которой используются индексы переменного, постоянного состава и влияния  структурных сдвигов.

Индекс переменного  состава рассчитывается по следующей  формуле:

                                            (4.4)

Он показывает динамику среднего уровня оплаты труда под  влиянием двух факторов:

- изменения заработной  платы у различных групп и  категорий работников;

- структурных изменений  в составе работающих, т.е. соотношения между численностью работников с высоким и низким уровнем оплаты труда.

Для устранения влияния  структурного фактора следует воспользоваться  индексом фиксированного состава заработной платы, который рассчитывается по следующей формуле:

                                                            (4.5)

Индекс постоянного  состава отражает среднее изменение  заработной платы у отдельных  групп работников.

Влияние структурного фактора  можно определить с помощью индекса структурных сдвигов:

                                                                                               (4.6)

Индекс структурных  сдвигов характеризует, каким образом  изменился средний уровень заработной платы в зависимости от изменения удельного веса численности работников с различным уровнем заработной платы.

Таблица 4.3

Динамика среднего уровня оплаты труда  ООО «Антураж»

под действием различных  факторов

Факторы, влияющие на динамику среднего уровня оплаты труда	Динамика среднего уровня оплаты труда, %
Изменение зарплаты у  различных групп и категорий  работников;	+1,25
Структурные изменения  в составе работающих	+1,25
Изменение зарплаты у  отдельных групп работников	+1,20
Изменение удельного  веса численности работников с различным уровнем заработной платы	+0,05

Таким образом, вследствие изменения зарплаты у различных  групп и категорий работников средний уровень оплаты труда  увеличился на 1,25%; под влиянием изменения зарплаты у отдельных групп работников средний уровень оплаты труда увеличился на 1,20%; в результате изменения удельного веса численности работников с различным уровнем заработной платы средний уровень увеличился на 0,05%.

5. ОЦЕНКА УРОВНЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА РАБОТНИКОВ ООО «АНТУРАЖ»

 

Производительность труда – наиболее важный показатель всей системы трудовых показателей на торговом предприятии. Поэтому в аналитической работе данному показателю уделяется особое внимание. К числу основных задач анализа производительности труда относятся:

• установление причин отклонения фактических показателей производительности труда от плановых и базовых;
• оценка состояния производительности труда в целом по предприятию и по его структурным подразделениям;
• разработка организационно-технических мероприятий по использованию выявленных резервов и определение их экономической эффективности;
• выбор оптимального задания по росту производительности труда на плановый период.

В процессе анализа устанавливают:

• темпы роста производительности труда;
• степень выполнения задания по росту производительности труда;
• степень воздействия на производительность труда различных факторов;
• влияние производительности труда на объем товарооборота.

Информационной базой  для анализа служат данные годового и периодических отчетов по труду (статистическая, бухгалтерская отчетность, данные отдела кадров, акты ревизий и проверок).

Анализ трудовых показателей  включает в себя исследование численности  работающих, оценку их производительности и оплаты труда.

Важнейшим показателем, характеризующим состояние кадров (персонала) торгового предприятия, является численность работников.

При анализе производительности труда определяют влияние на производительность труда ряда факторов:

· Влияние выработки  продавцов;

· Влияние доли численности  продавцов в численности работников торгово-оперативного персонала;

· Влияние доли численности  торгово-оперативного персонала в  общей численности работников