Исследование финансового состояния ТК «Феникс»

Содержание

 

Введение             3

1. Система анализа хозяйственной  деятельности предприятия   5

1.1. Значение, понятие  и виды анализа хозяйственной    

деятельности предприятия        5

1.2. Задачи и принципы анализа  хозяйственной деятельности 

предприятия                 10

1.3. Основы анализа финансового  состояния предприятия          13

2. Методические аспекты анализа финансового состояния предприятия       18

2.1. Методы проведения  анализа и способы обработки  информации   18

2.2. Система показателей финансовой деятельности предприятия        23

2.3. Модели комплексного экономического  анализа деятельности 

предприятия                 30

3. Исследование финансового  состояния ТК «Феникс»           34

3.1. Анализ имущественного положения ТК «Феникс»          34

3.2. Анализ финансового состояния ТК «Феникс»           39

3.3. Общая характеристика предприятия             44

Заключение                   46

Список использованной литературы               48

 

 

 

Введение

 

Становясь объектом товарно-денежных отношений, обладающим экономической самостоятельностью и полностью отвечающим за результаты своей хозяйственной деятельности, предприятие должно заботиться об эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений НТП, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д. Организация сама принимает решения, бывшие раньше прерогативой вышестоящих органов управления. Она самостоятельно формирует цели и задачи, разрабатывает стратегию и политику своего развития, набирает работников, приобретает оборудование и материалы и решает многие другие организационные вопросы. Таким образом, расширение хозяйственной самостоятельности предприятий и предоставление им права свободного выбора организационных форм и структур управления позволяют руководителям искать наиболее экономичные структуры, гибкие процессы и методы управления.

Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Вместе с тем, финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. При развитии рыночных отношений количество пользователей финансовой информации значительно возрастает.

Целью курсовой работы является изучение технологии анализа хозяйственной самостоятельности предприятия. Для достижения данной цели в работе поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть сущность  и содержание системы анализа  хозяйственной деятельности;

2. Определить направления анализа хозяйственной самостоятельности организации;

3. Выделить основные  методы проведения анализа хозяйственной  самостоятельности;

4. Изучить способы   обработки  информации;

5. Исследовать на примере  ТК «Феникс» финансовое состояние предприятия предприятия.

Объектом исследования выступает хозяйственная самостоятельность  предприятия. Предметом изучения является методика изучения хозяйственной самостоятельности предприятия. Особое внимание уделяется методам проведения анализа, а также организации аналитической работы на предприятии; детально рассматриваются показатели, характеризующие самостоятельность предприятия.

В данной работе была использована учебная и научная литература, раскрывающая проблемы анализа хозяйственной деятельности организации, а также публикации в периодической печати (журналы «Аудит и налогообложение», «Менеджмент в России и за рубежом», «Бухгалтерский учет»). Основные практические положения детально исследуются авторами книги «Практикум по разработке бизнес – плана и финансовому анализу предприятия». К сожалению, данная тема не очень хорошо освещена в периодической печати.

Курсовая работа содержит приложения, способствующие более полному  раскрытию темы, а также аналитические  показатели анализа финансового  состояния изучаемого предприятия.

 

 

1. Система анализа хозяйственной  деятельности предприятия

 

 

1.1. Значение, понятие  и виды анализа хозяйственной 

деятельности  предприятия

 

Изучение явлений природы  и общественной жизни невозможно без анализа. Сам термин «анализ» происходит от греческого слова «analyzis», что в переводе означает «разделяю», «расчленяю». Анализ в узком плане представляет собой расчленение явления или предмета на составные части для изучения их как частей целого. Такое расчленение позволяет заглянуть вовнутрь исследуемого процесса, предмета, явления, понять его внутреннюю сущность, определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлении.[19, c. 17]

Под анализом в широком  плане понимается способ познания предметов  и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

В результате сознательной деятельности люди постепенно расширяли  взаимоотношения с природной  средой и тем самым обогащали  свои представления о разнообразных объектах и явлениях. Постепенно понадобился уже достаточно обособленный вид занятий, связанный с аналитическими исследованиями этих объектов и явлений. Такой же процесс происходил и в экономической деятельности. Развитие производительных сил, производственных отношений, наращивание объемов производства, расширение обмена содействовало выделению экономического анализа как самостоятельной отрасли науки.

Нужно отличать общетеоретический  экономический анализ, который изучает  экономические явления и процессы на макроуровне и конкретно – экономический анализ на микроуровне – анализ хозяйственной деятельности, который применяется для изучения экономики отдельных предприятий.

Становление АХД обусловлено  общими объективными требованиями и  условиями.

Во-первых, это удовлетворение практической потребности. Она возникла в связи с развитием производительных сил, совершенствованием производительных отношений, расширением масштабов производства. Интуитивный анализ, примерные расчеты, прикидки в памяти стали недостаточными в условиях крупных производительных единиц.

Во-вторых, это связано  с развитием экономической науки  вообще. Экономический анализ хозяйственной деятельности сформировался в результате дифференциации общественных наук. Анализ стал важным средством планового управления экономикой предприятия, выявления резервов повышения эффективности производства. [13, c. 120]

Для правильного понимания  анализа хозяйственной деятельности имеет важное значение классификация.

По отраслевому признаку, который основывается на общественном разделении труда, анализ делится на отраслевой, методика которого учитывает специфику отдельных отраслей экономики и межотраслевой, который является теоретической и методологической основой АХД во всех отраслях национальной экономики, или, другими словами, теорией анализа хозяйственной деятельности.

По признаку времени  АХД подразделяется на предварительный  анализ, который проводится до осуществления  управленческих операций. Он необходим для обоснования управленческих решений и плановых заданий, а также для прогнозирования будущего и оценки ожидаемого выполнения плана, предупреждения нежелательных результатов. А также на последующий (ретроспективный) анализ, который проводится после совершения хозяйственных актов. Он используется для контроля за выполнением плана, выявления неиспользованных резервов, объективной оценки результатов деятельности предприятий. Ретроспективный анализ в свою очередь делится на оперативный и итоговый. Оперативный анализ проводится сразу же после совершения хозяйственных операций или изменения ситуации за короткие отрезки времени. Итоговый (заключительный) анализ проводится за отчетный период времени. Его ценность в том, что деятельность предприятия оценивается комплексно и всесторонне по отчетным данным за соответствующий период. Этим обеспечивается более полная оценка деятельности предприятия по использованию имеющихся возможностей.

По пространственному  признаку можно выделить анализ внутрихозяйственный и межхозяйственный. Внутрихозяйственный анализ изучает деятельность только исследуемого предприятия и его структурных подразделений. При межхозяйственном анализе сравниваются результаты деятельности двух и более предприятий.[12, c. 124]

Важное значение имеет  классификация АХД по объектам управления. Выделяют технико-экономический анализ, которым занимаются технические службы предприятия;

Финансово-экономический  анализ основное внимание уделяет финансовым результатам деятельности предприятия: выполнению финансового плана, эффективности использования собственного и заемного капитала, выявлению резервов увеличения суммы прибыли, роста рентабельности;

Управленческий анализ проводят все службы предприятия  с целью предоставления руководству информации необходимой для планирования, контроля и принятия решений, выработки стратегии и тактики по вопросам финансовой политики, маркетинговой деятельности, технологии и организации производства, носит оперативный характер, результаты его являются коммерческой тайной;

Социально – экономический  анализ изучает взаимосвязь социальных и экономических процессов, их влияние друг на друга и на экономические результаты хозяйственной деятельности;

Экономико-статический  анализ применяется для изучения массовых общественных явлений на разных уровнях управления: предприятия, отрасли, региона;

Экономико-экологический анализ исследует взаимодействие экологических и экономических процессов, связанных с сохранением и улучшением окружающей среды и затратами на экологию;

Маркетинговый анализ применяется  для изучения внешней среды функционирования предприятия, рынков сырья и сбыта готовой продукции, ее конкурентоспособности, спроса и предложения, коммерческого риска, формирования ценовой политики, разработки тактики и стратегии маркетинговой деятельности.[13, c. 127]

По методике изучения объектов анализ хозяйственной деятельности может быть сопоставительным (сравнение отчетных показателей о результатах деятельности с показателями плана текущего года, данными прошлых лет); диагностическим (установление характера нарушений нормального хода экономических процессов на основе типичных признаков, характерных только для данного нарушения. Знание признака позволяет быстро и довольно точно установить характер нарушений, не производя непосредственных измерений, т.е. без действий, которые требуют дополнительного времени и средств); факторным (направлен на выявление величины влияния факторов на прирост и уровень результативных показателей); маржинальным (метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений в бизнесе на основании причинно-следственной взаимосвязи объема продаж, себестоимости и прибыли и деления затрат на постоянные и переменные); экономико-математическим (выбор наиболее оптимального варианта решения экономической задачи, выявления резервов повышения эффективности производства за счет более полного использования имеющихся ресурсов); детерминированным (применяется для исследования функциональных взаимосвязей между факторными и результативными показателями); стохастическим (используется для изучения стохастических зависимостей между исследуемыми процессами и явлениями хозяйственной деятельности); функционально-стоимостным (ФСА), который представляет собой метод выявления резервов. Его основное назначение в том, чтобы выявить и предупредить лишние затраты за счет ликвидации ненужных узлов, деталей и т.д.

По субъектам (пользователям анализа) различают внутренний и внешний анализ. Внутренний анализ проводится непосредственно на предприятии для нужд оперативного, краткосрочного и долгосрочного управления производственной, коммерческой и финансовой деятельностью. Внешний анализ проводится на основе финансовой и статистической отчетности органами хозяйственного управления, банками, финансовыми органами, акционерами, инвесторами.

По охвату изучаемых объектов анализ делится на сплошной и выборочный.

По содержанию программы анализ может быть комплексным и тематическим. При комплексном анализе деятельность предприятия изучается всесторонне, а при тематическом – только отдельные ее стороны, представляющие в определенный момент наибольший интерес.

В настоящее время АХД занимает важное место среди экономических наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством.[22, c.78]

Роль анализа как средства управления с каждым годом возрастает. Во-первых, это обусловлено необходимостью неуклонного повышения эффективности производства в связи с ростом дефицита и стоимости сырья, повышением наукоемкости производства. Во-вторых, отходом от командно-административной системы управления и постепенным переходом к рыночным отношениям. В-третьих, созданием новых форм хозяйствования в связи с разгосударствлением экономики, приватизацией предприятий и прочими мероприятиями экономической реформы. Недооценка роли АХД, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери. И наоборот, те предприятия, на которых серьезно относятся к АХД, имеют хорошие результаты, высокую экономическую эффективность (рис. 1).

           Ресурсы                                                                       Продукция

 

 

Управляющая      подсистема

 

 

 

 

Рис.1. Место экономического анализа  в системе управления [21, c. 427]

 

 

1.2. Задачи и принципы  анализа хозяйственной деятельности

 

Все определения предмета АХД, которые  наиболее часто встречаются можно  сгруппировать следующим образом:

• хозяйственная деятельность предприятия;
• хозяйственные процессы и явления.

Однако анализ изучает не саму хозяйственную  деятельность как технологический, организационный процесс, а экономические результаты хозяйствования как следствия экономических процессов. Но результаты как следствия процессов являются не предметом АХД, а объектами. Предметом же экономического анализа являются причины образования и изменения результатов хозяйственной деятельности.