Финансовые проблемы банкротства предприятия

 

     Несмотря  на относительную простоту использования  этой модели для оценки угрозы банкротства, хотелось бы обратить внимание на то, что  применение модели Альтмана в изложенном виде не позволяет получить объективный  результат в наших условиях. 
 
 
 
 
 
 

Глава 2.  Анализ финансового  состояния ООО  «Ирина»

2.1. Краткая характеристика  предприятия ООО  «Ирина» 

     Общество  с ограниченной ответственностью «Ирина» (далее - Предприятие) является коммерческой организацией, создано на основании решения собрания учредителей 24.01.2004 г. Устав Предприятия приведен в соответствие с требованиями Гражданского кодекса РФ. Официальное полное наименование предприятия – Общество с ограниченной ответственностью «Ирина».

     Предприятие является юридическим лицом, имеет  в хозяйственном ведении обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный счет учреждении банка, печать со своим наименованием, штамп, бланк, товарный знак.

     Уставом Предприятия предусмотрено, что  лицом имеющим право действовать  от имени Предприятия без доверенности является генеральный директор, который  выбирается общим собранием учредителей.

     Предприятие от своего имени приобретает и  осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, выступает в качестве истца и  ответчика в суде.

     Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. ООО «Ирина» не несет ответственности по обязательствам учредителей, учредители не отвечает по обязательствам предприятия.

     Права и обязанности юридического лица предприятие приобретает с момента  его государственной регистрации.

     Целью создания предприятия является получение  прибыли.

     Для осуществления указанных целей  предприятие осуществляет следующие  основные виды деятельности:

     1) торгово-закупочная деятельность (оптовая и розничная торговля твердым топливом, а также строительными материалами населению и организациям)

     2) строительно-монтажные и ремонтные работы;

     3) сдача в аренду нежилых помещений.

     Право предприятия осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение  лицензии, возникает с момента  получения такой лицензии, или  в заказанный в ней срок, и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законом  или иными нормативными правовыми  актами.

     Источником  формирования имущества предприятия  в денежной или иной форме являются:

     1)имущество,  переданное учредителем;

     2) прибыль, полученная от реализации товаров, работ и услуг;

     3) заемные средства;

     4) амортизационные отчисления;

     5) кредиты банков и других кредиторов;

     6) другие, не запрещенные законом поступления.

     Имущество, находящееся в пользовании предприятия, принадлежит ему на праве собственности. Предприятие владеет, пользуется и распоряжается принадлежащим ему имуществом в порядке, установленном действующим законодательством, уставом предприятия для получения прибыли. Предприятие имеет железнодорожный путь (тупик) на праве собственности и площадки для хранения товароматериальных ценностей. Так же предприятие на праве собственности имеет здание, кабинеты, которого сдаются в аренду под офисы.

     Предприятие строит свои взаимоотношения с другими  учреждениями, предприятиями, организациями  и гражданами во всех сферах хозяйственной  деятельности на основе хозяйственных  договоров. Предприятие свободно в  выборе форм и предмета хозяйственных  договоров, и обязательств с другими  учреждениями, предприятиями, организациями, и гражданами, если эти взаимоотношения  не противоречат законодательству РФ, Уставу и договору о закреплении  муниципального имущества.

     Предприятие осуществляет оперативный и бухгалтерский  учет результатов своей деятельности, ведет статистическую отчетность и  несет ответственность за их достоверность  в соответствии с действующим  законодательством.

     Цели  анализа финансового состояния  предприятия - это оценка прошлой  деятельности и положения предприятия  на данный момент, а также стратегия  развития будущего его потенциала /25/.

     Для анализа финансового состояния используют данные финансовой отчетности предприятия: № 1 «Бухгалтерский баланс» (Прил. 1).

     Анализ  финансового состояния организации  начинается с ее имущества, оценки состава, структуры, размещения и использования  средств (активов) и источников их формирования (пассивов) по данным баланса. Для этого  составляется сравнительный аналитический  баланс, в котором статьи актива группируются по степени нарастания ликвидности, а источники – по срочности наступления обязательств.

     Сравнительный аналитический баланс включает показатели, характеризующие имущественное  положение предприятия, дает возможность  оценить его общее изменение  и сделать вывод о том, через  какие источники был приток новых  средств и в какие активы эти  средства вложены /14/. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2.Общая оценка финансового состояния предприятия ООО «Ирина »и его динамики. Анализ финансовой устойчивости

     Необходимым предварительным этапом, предшествующим общей оценке финансового состояния  и его динамики, является преобразование отчетного бухгалтерского баланса, т.е. представление его в такой  форме, которая, с одной стороны, обеспечивает объективный анализ и, с другой – удобна для проведения аналитических расчетов /28/. С учетом этого представим баланс в агрегированном виде в форме счета (Табл. 2.2.1).

     Таблица 2.2.1

     Бухгалтерский баланс (в агрегированном виде) в  форме счета

 

          Для проведения анализа используем сравнительный аналитический баланс в форме отчета, который применительно к нашему случаю (приложение 1) представлен в таблице 2.2.2.

                                                                                                        Таблица 2.2.2

     Сравнительный аналитический баланс (в форме  отчета)

     ООО «Ирина» по состоянию на 01 января 2011 года

 

     Анализ  показывает, что в отчетном периоде  на предприятии в структуре используемых активов наблюдалось существенное преобладание мобильных над иммобилизованными средствами. Причем за рассматриваемый год (2010) доля средств, выведенных из оборота, заметно возросла. Общая стоимость активов предприятия увеличилась на  14260,151 тыс. руб., в то же время иммобилизованные средства уменьшились на 42,564 тыс. руб. (22,79 %), а величина мобильных средств увеличилась на 14311,715 тыс. руб. (61,75 %). Материальные оборотные средства (в форме запасов) увеличились на 5747,097 тыс. руб. или 35,43 %а и на конец года составили 21969,103 млн. руб., этим объясняется, собственно, увеличение итога баланса. Все это привело к тому, что наличные денежные средства уменьшились на 49,853 тыс. руб., или 95,37 %. Однако менее 1/2 мобильных (оборотных) средств продолжали оставаться в достаточно динамичном состоянии.

     Так же из таблицы видно, что собственные  средства (капитал и резервы) предприятия увеличились всего на 109,657 тыс. руб. Предприятие, как следует из приводимых данных, не использует долгосрочные заемные средства. Доля кредиторской задолженности очень велика, на начало года она составила 15434,209 тыс. руб. (33,94 %), на конец года задолженность увеличилась на 5262,465 тыс. руб. и составила 20696,674 тыс. руб. (81,83 %). В общем можно сказать, что предприятию необходимо как можно быстрее погасить кредиторскую задолженность, например путем привлечения дополнительных средств, или путем истребования дебиторской задолженности.

     Достаточно  сложно дать оценку изменениям, прослеживавшимся в соотношениях между иммобилизованными  и мобильными (оборотными) средствами. Эти соотношения зависят от множественных  обстоятельств, прежде всего быстроты оборачиваемости оборотных средств, которая при прочих равных условиях различается по отраслям производства. Для объективности оценки необходим  дополнительный анализ обеспеченности предприятия источниками формирования запасов и затрат, который сделан ниже.

     В ходе производственно-хозяйственной  деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов  товарно-материальных ценностей. Для  этого используются как собственные  оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты  и займы). Анализируя соответствие или  несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов  и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.

       Для полного отражения разных  видов источников (собственных средств,  долгосрочных и краткосрочных  кредитов и займов) в формировании  запасов и затрат используются  следующие показатели /2/: