Аналіз фінансового стану банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль"

 

Першим етапом роботи буде дослідження того, на скільки  банк дотримується нормативних вимог  НБУ. Це дозволяє здійснити контроль за ліквідністю банків та підтримувати необхідний рівень ліквідності банківської  системи вцілому.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності набагато більше норми,  це свідчить про високий рівень ліквідності, а отже й платоспроможності банку, про дотримання банком нормативних  вимог НБУ.

При розрахунку частки високоліквідних  активів в робочих активах спостерігається незначне підвищення на кінець року(з 0,1 до 0,12), тобто позитивна динаміка в перспективі дає змогу сподіватися на дотримання нормативних вимог. Причиною цьому є значне (приблизно в 5 разів) збільшення коштів, що знаходились на коррахунках в інших банках.

Коефіцієнт мобільності  високоліквідних активів розкриває, якою часткою грошової наявності можна скористатися для негайного виконання чи погашення зобов'язань і боргів безпосередньо в установах одного банку. Розрахунок показав, що така частка на початок періоду була в межах оптимальних значень(0,61), але на кінець року вона  зменшується до 0,47., що є набагато нищим від нормативного значення, тобто банк має недостатньо грошових коштів, якими можна скористатися для негайного виконання чи погашення зобов’язань і боргів. Коефіцієнт ліквідності робочих активів характеризує вірогідність використання наявних коштів для кредитно-інвестиційної діяльності банку. Значення даного коефіцієнта є низькими ( 0,10 у 2007 р. та 0,13 у 2008 р), тобто існує мала вірогідність використання коштів для кредитно-інвестиційної діяльності банку.

Коефіцієнт загальної  ліквідності зобов’язань банку  має оптимальне значення, що вказує на максимальну можливість банку  в погашенні зобов’язань наявним  майном.

За умов виникнення ситуації коли необхідно буде частково погасити зобов’язання банку поверненням продуктивних активів (кредитним портфелем та портфелем цінних паперів) банк, відповідно до коефіцієнта ресурсної ліквідності зобов’язань зможе виконати покладені на нього зобов’язання, оскільки даний показник вище від нормативного значення, хоча і зменшується в динаміці: 0,0,97 у 2007 р. та 0,0,93 у 2008 р., що є позитивним в роботі банку.

Коефіцієнт генеральної  ліквідності зобов'язань розкриває здатність банку погасити зобов'язання наявними коштами та шляхом продажу нерухомості і обладнання тощо. Даний показник свідчить про те, що банк має малу здатність погасити зобов'язання наявними коштами та шляхом продажу нерухомості і обладнання (0,16 на початок періоду і 0,19 на кінець періоду), проте, з іншого боку, розміщення коштів в високоліквідні активи та основні засоби є неприбутковим, тому такі показники вказують на достатньо ефективне розміщення ресурсів, високу ризикованість і спроможність банку максимізувати прибуток.

Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів на початок періоду був менше норми і становив 1,14, що на 0,16 менше, ніж у 2008р, це говорить про те, що даний банк більше видає кредитів ніж залучає депозитів, що є позитивним для банку.

В цілому помітна  така ситуація. За коефіцієнтом ресурсної ліквідності зобов'язань бачимо що розраховані значення перевищують праву межу оптимальних значень, це свідчить про високий рівень ліквідності, а отже і платоспроможності банку. Такі коефіцієнти як коефіцієнт миттєвої ліквідності, коефіцієнт загальної ліквідності зобов'язань банку є в нормі. А решта показників отримали значення менші від лівої межі оптимальних значень, проте присутні тенденції до їх покращення (в динаміці вони збільшуються). Така ситуація ймовірно свідчить про високу ділову активність банку й бажання підвищувати рівень прибутковості, але може призвести до втрати можливості виконувати свої функції з обслуговування клієнтів.

 

2.5 Оцінка ефективності  діяльності банку

 

Найбільш суттєвими показниками, що відображають рівень ефективності діяльності банку, досконалість його фінансової політики, професіоналізм та злагодженість у роботі менеджерів є показники прибутковості і рентабельності банку, що розраховані в таблиці 2.6.

 

Таблищя 2.6 - Коефіцієнтний аналіз прибутковості і рентабельності банку

 

№	Показник (оптимальне значення)	Формула	На початок року	На кінець року
1	2	3	4	5
1	Загальний рівень зентабельності (> 10%)	Крд=П/Дх	0,16	0,09

 

продовження таблиці 2.6

2	Рентабельність діяльності за витратами (> 20%)	Крв=ЧД/Вт	0,14	0,07
3	Рентабельність капіталу (> 15%)	ROE=ЧП/Квб	0,12	0,07
4	Рентабельність активів (> 1%)	ROA=ЧП/Ад	0,01	0,01
5	Чиста процентна маржа (> 10%)	Кчпм=(Дх% - Вт%)/Ад	0,05	0,06
6	Спред (розрив відсоткового прибутку) (> 5%)	Кс=Дх% /Ап -Вт%/Д	0,05	0,05
7	Чиста непроцентна маржа («тягар» банку) (> 0)	Кт=(Дхн-Втн)/Ад	-0,08	-0,09
8	«Мертва точка» прибутковості  банку (чим ближча до 0, тим краще)	Кмтп=(Втн-Дхн) /(Ад-Анр)	0,09	0,09
9	Окупність витрат доходами (> 1)	Ковд=Дх/Вт	1,14	1,07
10	Мультиплікативний ефект  капіталу	Мек=((ЧП+Вт%)/Ад - Вт%/Зкн)*Кмк	0,10	0,03
11	Додана вартість, грн. (> 0)	ДВ=(ROE - Вт%/Зкн)*Квб	387349,17	179147,87

 

 

Найбільш узагальнюючими показниками, що свідчать про ефективність діяльності банку, є загальний рівень рентабельності (рентабельність за доходами), який становив у 2007 р. 16%, що є вищим від нормативного значення, а у 2008р. значно погіршився – 9% та рентабельність діяльності за витратами, значення цього показника також значно нижче нормативного, особливо є негативною тенденція до зниження у 2008 році на 7%  з 14% у 2007 році до 7%, причиною чому є кризові явища в банківській системі в останньому кварталі 2008 року.

Отримані значення вище названих показників говорять про те, що дана структура активів і пасивів, доходів і витрат не забезпечують отримання необхідного рівня прибутку.Особливо, у 2008 р., де показники мають тенденцію до зниження, що підтверджується зменшенням прибутку на 19,6% у порівнянні з 2007 роком.

Показник ROE відображає фундаментальну залежність між прибутковістю і ризиковістю, він найчутливіший до джерел формування ресурсів банку і залежить від того, яких засобів банк використовує в обороті більше – власних чи позичкових. Рентабельність власного капіталу банку показує, скільки чистого прибутку припадає на 1 гривню капіталу, тобто характеризує економічну віддачу капіталу. У світовій практиці ROE є важливим показником ефективності діяльності банку, особливо з точки зору акціонерів, адже він приблизно вимірює рівень прибутковості інвестованого ними капіталу. Даний банк має низький рівень рентабельності власного капіталу, який складає 12% та 7% відповідно в 2007 та 2008 роках, тобто на 1 гривню власного капіталу припадало 12 копійок прибутку, а у 2008 році тільки 7 капійки.

Показник прибутковості  активів (ROA) свідчить про ефективність роботи  менеджерів банку та їх спроможність забезпечувати прибуткову діяльність банківської установи. Рентабельність активів нашого банку також на мінімальному нормативному рівні, тобто менеджери банку забезпечують прибуткову діяльність банківської установи.

 Чиста процентна маржа показує, що в даному банку не дуже ефективно здійснюється контроль за дохідними активами і дешевими ресурсами, адже цей показник є нижчим нормативного, проте має тенденцію до збільшення. (5% і 6% відповідно у 2007-2008 роках).

Спред і чиста непроцентна  маржа є показниками як прибутковості, так і ефективності контролю банку  за дохідними активами і залученими ресурсами. Вони показують, наскільки  успішно менеджери і співробітники банку забезпечують випереджаючі темпи зростання доходів, перш за все процентів за банківськими кредитами та інвестиціями, а також комісії за послуги, відносно темпів зростання витрат, в основному виплат за депозитами та зовнішніми кредитами, довгостроковими залученнями та іншими зобов'язаннями. В нашому випадку показник спреду знаходиться на стабільному нормативному рівні в 5%.

Показник чистої непроцентної маржі значно нижче норми у 2007 р., що вказує на те, що в банку значна непокрита різниця, яка складає «тягар» банку, який він постійно несе, але негативною є тенденція до зменшення даного показника у 2008 р до -0,09. Це свідчить про збільшення ефективності від розміщення ресурсів в дохідні активи, тобто у 2008 р банк отримав позитивну різницю між процентними доходами і витратами.Свідченням цього є покращення деяких показників ліквідності у 2008 році, а саме, миттєвої ліквідності та ресурсної ліквідності зобов’язань.

 «Мертва точка»  прибутковості показує, якою повинна  бути мінімальна дохідна маржа для покриття всіх витрат, після якої можна заробляти прибуток. В нашому випадку цей коефіцієнт становить 0,09 у 2007 р. та  у 2008 р., тобто у динаміці даний показник не змінюється.

Показник окупності витрат доходами свідчить про реальні можливості банку створювати прибуток. В нашому випадку цей показник знаходиться в нормі, тобто банк за даної структури активів і пасивів має реальні можливості отримувати прибутки. Але негативним є зменшення даного показника в динаміці.

Значення мультиплікативного ефекту капіталу дає змогу визначити якість вхідних та вихідних фінансових процентних потоків, а також ефективність структури власного і залученого капіталу банку. Для даного банку мультиплікативний ефект капіталу є негативним, і складає 0,10 і 0,03 в відповідно в попередньому і звітному періодах, що свідчить проте, що банк «проводить не дуже ефективну політику управління спредом і структурою ресурсів.

Додана вартість є  загальним оцінним показником рентабельності банку що служить критерієм оцінки рівня і якості управління його активами і пасивами. В нашому банку цей показник  досить високий, проте протягом досліджуваного періоду спостерігається його зменшення більш ніж вдвічі, що є негативним сигналом.

Негативно на ефективність діяльності впливає значна сума виплачених банком штрафних санкцій  і компенсацій за порушення законодавства. Так, протягом 2008 року за порушення чинного законодавства Банком сплачено штрафiв, пенi на суму 1632058 гривень, якi були накладенi контролюючими органами та iншими органiзацiями, в тому числi:

- Нацiональним банком  України - 415437 грн.;

- Пенсiйним фондом  та фондом соцiального страхування  - 30751 грн.;

- Державною податковою  адмiнiстрацiєю - 1102035 грн.;

- Iншими органiзацiями  - 83835 грн.

Також, у 2008 роцi в провадженнi судiв знаходилися за позовами до Банку 156 справ на суму 114,3 млн. грн., з яких розглянуто судами та залишено без задоволення 39 позовiв на суму 32,0 млн. грн. Розглянуто судами та задоволено 12 позовiв, на суму 14 млн. грн. Провадження припинено за 28 справами на суму 17 млн. грн.

За результатами судових  рiшень, якi прийнятi судами на користь  позивачiв, Банком фактично сплачено 845 тис. грн.

Станом на 01.01.2009 року в судах перебуває 77 справ на суму 51,9 млн. грн., за якими не було прийнято остаточного рiшення.

Тобто банку необхідно  півищувати  якість юридичного супроводу  своєї діяльності.

 

Отже, провівши аналіз оцінку ефективності діяльності банку ми дійшли висновку, що до кризових умов банк функціонував ефективно, і зниження прибутковості діяльності банку не пов’язане з погіршенням рівня менеджменту, а з проблемами у всій банківській системі України.

 

3. ШЛЯХИ ПОКРАЩЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ ВАТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»

3.1 Виявлення  негативних  тенденцій у діяльності банку  та розробка заходів щодо їх  усунення

 

Аналіз фінансової звітності  дозволив  зробити висновок про  непоганий фінансовий стан ВАТ «Райффайзен  Банк Аваль»,  адже бачимо, що більшість  із отриманих показників знаходяться  в межах оптимальних значень, а решта – хоча і відхиляється від оптимальних, мають тенденцію до покращення. Структуру балансу можна назвати раціональною, хоча і мають місце деякі диспропорції, особливо в частині ресурсів.

Найбільш значними ознаками негативного характеру є низька диверсифікація активів, в яких 81,6% займає кредитний портфель. Проте така тенденція характерна для всієї банківської системи. Проте проблемою, характерною для ВАТ «Райффайзен Банк Аваль», а також для інших банків з іноземним капіталом, є високий рівень валютизації кредитного портфеля, що в ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» складає 85%, що після девальвації національної грошової одиниці є серйозною проблемою, як для банку, так і для позичальників цих кредитів.

Через низьку диверсифікацію у банку практично відсутній  портфель цінних паперів, проте на нашу думку, на сьогоднішній день, при падаючому фондовому ринку інвестувати в цінні папери недоцільно.

ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» має низький рівень ліквідності, проте спостерігається позитивна  її диниміка.

 Для регулювання  своєї ліквідності банк в значних  обсягах залучає міжбанківські кредити, що, зважаючи на нестабільність і ціну даного ресурсу, є не дуже позитивним.

Темпи зростання  вкладень в основні засоби перевищують  тампи зростання валюти балансу (156,% і 146,8% відповідно), проте частка основних засобів в активах незначна, тому це можна розглядати як позитивну зміну.

Дебіторська заборгованість має тенденції до зростання і ці темпи перевищують  темпи зростання валюти балансу (181,2% і 146,8% відповідно).Дебіторська  заборгованість це вилучені з обороту  кошти, тому необхідно її скорочувати, проте ця проблема не є загрозливою, оскільки частка її не значна.