Аналіз фінансового стану банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль"

 

Провівши коефіцієнтний  аналіз фінансової стійкості банку  ВАТ «Райффайзен Банк Аваль»  ми помітили, що половина розрахованих коефіцієнтів знаходиться в межах  оптимальних значень, а решта не досягає їх.

Так, значення коефіцієнта  надійності вказує на рівень залежності банку від залучених коштів, а  відтак і на його стійкість щодо кон'юнктурних змін на ринку. Досліджуємий банк має оптимальне значення цього  показника, це свідчить про те, що банк має оптимальний рівень залежності від залучених коштів. У динаміці даний показник не змінився, що свідчить про стійкість банку до кон’юнктурних змін на ринку.

Коефіцієнт фінансового  важеля є оберненим показником до коефіцієнта надійності і розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку. У банку коефіцієнт фінансового важеля дещо нижче за нормативний, але зростає в динаміці, наближаючись до норми: з 9,65 до 9,87.

Коефіцієнт залежності від засновників вказує на частку статутного капіталу в балансовому капіталі банку (брутто).В нашому випадку цей коефіцієнт у 2007 році перевищував норму (складав 0,57), у 2008 році він знаходиться в межах  норми (0,42), що вказує на те, що банк в своїй діяльності стає менш залежний від засновників.

Коефіцієнт мінімального статутного фонду тісно пов'язаний з попереднім показником і свідчить про потенційні можливості банку щодо обсягів ліцензійної діяльності з формування активів і пасивів.ВАТ «Райффайзен Банк Аваль»має значення цього показника  в межах нормативів.

Коефіцієнт мультиплікатора  капіталу, подібно до коефіцієнта  фінансового важеля, вимірює банківський важіль, тобто обсяг активів, що спираються на фундамент власного капіталу банку. Він вказує на масштабність діяльності банку та його активність у нарощенні економічного потенціалу. Коефіцієнт мультиплікатора капіталу в 2007 та 2008 роках є нижчим від норми і складає 10,91 і 11,15 відповідно, тобто зростає у динаміці, що сигналізує про підвищення активності банку і масштабності нарощення ним економічного потенціалу.

Коефіцієнт достатності  капіталу є оберненим до мультиплікатора капіталу і розкриває значимість сформованого власного капіталу та здатність банку покривати фінансові ризики незалежно від якісного складу портфеля активів. В даному випадку цей коефіцієнт у нормі (0,09 та 0,09), що свідчить про спроможність банку покривати фінансові ризики та в певній мірі нарощувати активи та отримувати прибуток.

Коефіцієнт захищеності  власного капіталу показує, яку частину  капіталу банк розміщує у нерухомість, обладнання, цінності та нематеріальні  активи, наскільки серйозно оновлює матеріально-технічну базу і враховує інфляційні процеси. На практиці кожний банк сам вирішує питання стосовно складу і розміру основних засобів, керуючись виробничою необхідністю і пам'ятаючи про те, що такі капіталовкладення не приносять прямих доходів, адже це неробочі активи. Крім цього, сума нематеріальних активів зменшує вартість регулятивного капіталу банку. У даному випадку цей показник(0,50 та 0,54) позитивно характеризує наш банк в 2007 та 2008 роках.

Коефіцієнт мобільності  власного капіталу показує, якою частиною власних довгострокових ресурсів володіє банк, щоб приймати участь у формуванні робочих активів. Цей показник безпосередньо залежить від попереднього і свідчить про необхідність проводити виважену політику щодо капіталовкладень в основні засоби. ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» володіє 0,5 частиною мобільного чистого власного капіталу в 2007р., і 0,46 – в 2008 р., тобто мобільность власного капіталу знижується, що є негативною тенденцією.

Коефіцієнт іммобілізації  власного капіталу сповіщає про достатність коштів власного капіталу для покриття неробочих активів і вказує на необхідність постійно стежити за частиною власного капіталу, що непродуктивно вилучається з обороту. Наш банк має достатньо коштів власного капіталу для покриття неробочих активів.

Коефіцієнт захищеності  продуктивних активів вказує на рівень покриття продуктивних активів банку  його мобільним власним капіталом  банку (нетто) за мінусом неробочих  активів і збитків.Він свідчить про необхідність скорочення обсягів неробочих активів, зокрема дебіторської заборгованості, та недопущення збитків у діяльності банку. Більш того, щоб не послаблювати захист продуктивних активів від імовірних втрат внаслідок банківських ризиків та підвищувати фінансову стійкість, банк повинен утримувати цей показник у часі на стабільному або зростаючому рівні. В нашому випадку продуктивні активи та їх складові, що чутливі до зміни процентних ставок, захищені (0,05 – 2007р. та 0,04 – 2008 р), тобто спостерігається погіршення захищеності, що є наслідком погіршення мобільності власного капіталу.

Коефіцієнт розвитку клієнтської бази вказує на частку коштів клієнтів у зобов'язаннях  та на здатність банку формувати  клієнтську базу. З метою підвищення прибутковості роботи банку бажано, щоб зазначений коефіцієнт мав максимально можливе значення. У нашому випадку він становить 0,26 в 2007 і 0,14 в 2008 рр. відповідно, що говорить про те, що наш банк має не значну частку коштів клієнтів у зобов’язаннях банку, яка схильна до зниження.

Коефіцієнт мобільності  депозитної бази визначається як співвідношення строкових депозитів і депозитів до запитання. ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» має дуже мобільну депозитну базу, оскільки коефіцієнти нижче від нормативних, і це є негативним фактором, оскільки  це вказує на нестабільність ресурсної бази і неможливість розширення строків кредитування та належного управління ліквідністю і платоспроможністю.

Отже, фінансову стійкість . ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» можна оцінити як задовільну, адже хоча і майже всі показники відповідають нормативному значенню, але у банку є проблеми з стабільністю ресурсної бази банку, зростанням іммобілізації власного капіталу.

 

2.3 Аналіз ділової активності

 

Ділова активність банку  характеризується його спроможністю залучати кошти й ефективно їх розміщувати.

Ділову активність визначає рівень залучення пасивів і рівень їх використання в активах, тому, в першу чергу, доцільно скористатися результатами аналізу балансу банку та співставити взаємопов'язані статті активів і пасивів, звернувши увагу на тенденції їх зміни в досліджуваному періоді. Найбільшим вимірником рівня ділової активності банку на фінансовому ринку слугує група показників, які знаходяться за допомогою коефіцієнтного аналізу, результати якого зведено в таблицю 2.4.

 

  Таблиця 2.4- Коефіцієнтний аналіз ділової активності ВАТ «Райффайзен Банк Аваль»

 

№	Показник (оптимальне значення)	Формула	На почак року	На кінець року
1	2	3	4	5
1	Коефіцієнт активності залучення  і запозичення коштів (0,7 - 0,85)	Кзк=Зкн/ВБ	0,87	0,88
2	Коефіцієнт активності залучення  депозитів (0,6 - 0,7)	Кзд=Д/ВБ	0,73	0,63
3	Коефіцієнт активності залучення  строкових депозитів (0,4 - 0,5)	Кзсд=Дс/ВБ	0,29	0,29
4	Коефіцієнт активності залучення  коштів до запитання (0,2 - 0,3)	Кздз=Дз/ВБ	0,44	0,33

 

продовження таблиці 2.4

1	2	3	4	5
5	Коефіцієнт активності залучення  МБК (0,15-0,2)	Кзмбк=КРмбз/ВБ	0,09	0,21
6	Коефіцієнт активності використання ресурсів (0,8-1)	Квр=Ап /Зкн	0,97	0,93
7	Коефіцієнт активності використання депозитної бази(> 1)	Квпд=Ап/Д	1,15	1,30
8	Коефіцієнт активності вкладення ресурсів у кредитний портфель (> 0,8)	Квкп=КП/Зкн	0,96	0,93
9	Коефіцієнт активності вкладення  строкових депозитів у кредитний портфель (2 - 2,2)	Квкп=КП/Дс	2,86	2,78
10	Коефіцієнт продуктивного використання ділових активів (0,7 - 0,8)	Кпа=Ап/Ад	0,85	0,83
11	Коефіцієнт   інвестицій   у кредитний портфель (0,6-0,75)	Кікп=КП/Ад	0,85	0,82
12	Коефіцієнт інвестицій у цінні  папери та спільну господарську діяльність (0,3-0,35)	Кіцп=ЦПп/Ад	0,005	0,003

 

Розрахувавши показники, що наведені в таблиці 2.3 можна помітити, що більшість коефіцієнтів знаходяться в межах оптимальних значень.

Коефіцієнт активності залучення і запозичення коштів показує питому вагу залучених коштів у загальних пасивах. У нашому випадку його значення знаходиться вище встановлених норм, тобто у банку занижена частка власного капіталу, який необхідно збільшувати.

Що ж стосується коефіцієнта  активності залучення депозитів, то він в межах нормативів, але негативним є його зменшення в динаміці, що вказує на переважно недепозитне походження ресурсів банку.

Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів показує питому вагу строкових депозитів у загальних пасивах. Протягом 2007-2008 року даний показник знаходиться на стабільному рівні – 0,29, який знаходиться на стабільному рівні, який не дотягує до норми, тобто банку необхідно більш активно залучати строкових депозитів.

Коефіцієнт активності залучення коштів до запитання показує питому вагу депозитів до запитання у загальних пасивах. Даний показник зменшується у динаміці: з 0,44 до 0,33, що все-рівно перевищує норму.

Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів знаходиться в нормі (0,09 та 0,21) та має тенденцію до зростання, тобто показує, що банк має високу питому вагу одержаних міжбанківських кредитів, тобто банк не має достатньо власних коштів, і має потребу в  залученні міжбанківських кредитів.

За допомогою відповідних коефіцієнтів був проведений аналіз ефективності використання ресурсів і встановлено, що банк ефективно використовує сукупні зобов’язання та депозитну базу, про що свідчить коефіцієнт використання ресурсів, який дорівнював 0,97 на початок періоду, і 0,93 так на кінець періоду, але слід звернути увагу на зниження ефективності. Коефіцієнт активності використання депозитної бази знаходиться в нормі 1,15 у 2007 р, у 2008 р. значно поліпшився – 1,3, що свідчить про підвищення ефективності використання залучених ресурсів.

Коефіцієнт активності вкладення ресурсів у кредитний  портфель знаходиться в межах  норми,але спостерігається його зниження: з 0,97 до 0,93, що є причиною більш інтенсивного залучення і запозичення коштів.

Коефіцієнт активності вкладення строкових депозитів  у кредитний портфель показує співвідношення між кредитним портфелем і строковими депозитами. Значення цього коефіцієнту є вищими за оптимальні, що є наслідком низької активності залучення строкових депозитів.

Оцінюючи продуктивность використання активів банку, яка  характеризується коефіцієнтом продуктивного  використання ділових активів ( Кпа = 0,85 у 2007р. і 0,83 у 2008р.). Таке високе значення даного показника свідчить про дуже ризиковану політику, яку проводить банк відносно розміщення фінансових ресурсів, і позитивним є його зниження в динаміці.

Коефіцієнт інвестицій в кредитний портфель для даного банку є набагато вищим 0,75, що свідчить про агресивну кредитну політику, що вцілому притаманне всій банківській системі України. Позитивним є зменшення даного коефіцієнта в динаміці.

Коефіцієнт інвестицій в цінні папери та спільну господарську діяльність є нижчим норми (0,005  в 2007р., і 0,003 в 2008р.),що говорить про низьку частку ділових активів інвестованих банком в цінні папери, паї та направлених у спільну діяльність.

 

Отже, робимо висновок: виходячи з того, що значна частина знаходиться  в межах нормативів, а деякі  перевищують її, то банк має високу ділову активність, та його політика наближається до агресивної, про що свідчить перевищеня коефіцієнтів лівої межі оптимальних значень, що може загрожувати фінансовій стійкості банку. Проблеми в діловій активності ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» спостерігаються лише в напрямку розміщення коштів в цінні папери та залучення строкових депозитів.

 

2.4 Аналіз ліквідності  банку

 

Ліквідність комерційного банку - це можливість і здатність  банку виконувати свої зобов'язання перед клієнтами, кредиторами, інвесторами, акціонерами та іншими контрагентами в аналізованих періодах.

Ліквідність балансу  як ступінь покриття зобов'язань  активами і ліквідність самих  активів забезпечується дотриманням обов'язкових економічних нормативів НБУ. За відсутності необхідної інформації для визначення всіх нормативних показників, оцінку ліквідності банку на предмет його здатності перетворювати активи в готівкові кошти для погашення своїх зобов'язань (негайно або в найближчий період) проводимо за наступним блоком показників (таблиця 2.4).

 

 

Таблиця 2.5 -  Коефіцієнтний аналіз ліквідності банку ВАТ «Райффайзен Банк Аваль»

№	Показник (оптимальне значення)	Формула	2007	2008
1	2	3	4	5
1	Коефіцієнт миттєвої ліквідності (> 0,2)	Кмл=Авл/Дз	0,22	0,36
2	Коефіцієнт високоліквідних активів  (0,15-0,2)	Ква=Авл/Ад	0,10	0,12
3	Коефіцієнт мобільності високоліквідних  активів (0,6 - 0,7)	Кмва=Аал/Авл	0,61	0,47
4	Коефіцієнт ліквідності робочих  активів (0,2 - 0,25)	Клра=Авл/Ар	0,10	0,13
5	Коефіцієнт загальної ліквідності зобов'язань банку (>1)	Кзл=Ад/Зкн	1,05	1,06
6	Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов'язань (0,7 - 0,8)	Крл=Ап/Зкн	0,97	0,93
7	Коефіцієнт генеральної ліквідності  зобов'язань (0,3 - 0,4)	Кглз=(Авл+Ак)/Зкн	0,16	0,19
8	Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів (1,3 - 1,5)	Клпд=КП/Д	1,14	1,30