Анализ ресурсов банка

1.5.     Недостатки  в составлении и оформлении  договора залога

3. Системный риск Изменения в экономической системе, которые могут повлиять на финансовое состояние заемщика (например, изменение налогового законодательства)

4. Форс-мажорный риск Землетрясение, катастрофы, смерчи, забастовки, военные действия

Предложенная выше классификация  не является единственной и исчерпывающей, она лишь одна из возможных и носит  вспомогательный характер. Однако классификация  источников кредитного риска достаточно четко демонстрирует, что предоставление банками кредитов - это сложный  финансовый механизм, который далеко выходит за рамки оценки только финансовых возможностей заемщика.

В настоящей дипломной  работе на примере работы одного из ведущих коммерческих банков Украины (далее Банк) будет представлена система управления кредитным риском и наиболее эффективные способы  его минимизации.

Страхование кредитных рисков – это услуга, предоставляемая  страховой компанией в первую очередь банкам, а также торговым и производственным компаниям, продающим  товары с рассрочкой платежа.

Суть страхования кредитных  рисков состоит в том, что в  случае невозвращения банку кредита  недобросовестным заемщиком и невозможности  взыскать средства, страховая компания компенсирует банку убытки в соответствии с заключенным договором страхования  кредитных рисков.

 После недавнего банковского  кризиса, во время которого  были приостановлены все кредитные  операции, рынок кредитования (в  первую очередь потребительского) заново оживился и в настоящее  время успешно функционирует. 

Как и прежде, банки проводят агрессивную рекламу своих кредитных  продуктов, и в битве за клиента  все более и более снижают  требования к заемщикам.

В ряде случаев доходит  до того, что банки выдают потребительские  кредиты без финансового обеспечения, только на основании удостоверения  личности заемщика.

Естественно, при таком  подходе учащаются случаи невозврата потребительских кредитов, и расходы, связанные с возмещением банку  убытков, ложатся на плечи страховых  компаний.

 Поскольку процент  невозврата кредитов, особенно потребительских,  в России довольно высок, страхование  кредитных рисков, по сути, является  для страховщиков убыточным продуктом.

 Поэтому на данный  момент услугу страхования кредитных  рисков предоставляют только  несколько наиболее крупных страховых  компаний, а условия страхования  кредитных рисков ужесточаются.

 В частности, в настоящее  время практически все страховые  компании отказались от страхования  кредитных рисков в случае  займа малых сумм на мелкие  покупки. Теперь застраховать  кредитный риск банк сможет  только в случае крупных потребительских  кредитов.

 

 

4.4. Что такое лизинг? В чем преимущество и недостатки  лизинга для коммерческого банка?

 

Понятие лизинга

 

Одной из наиболее новых и стремительно развивающихся  форм кредита сегодня является лизинг.

Слово «лизинг» – английского происхождения, точного  аналога которому в русском языке  нет. Обычно и у нас, и за рубежом  под лизингом понимают долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств и другого движимого  и недвижимого имущества производственного  назначения. Но это – не обычная  аренда, а специфическая, приближающая лизинг к кредиту.

В отличие  от аренды в лизинге участвуют, как  правило, не два, а три и более субъектов:

• продавец имущества;
• лизингодатель – лицо, которое приобретает оборудование (имущество) в собственность, а затем передает его пользователю на определенных условиях во временное пользование;
• лизингополучатель – лицо, которое в соответствии с договором лизинга принимает оборудование (имущество) на определенных условиях во временное пользование.  

Кроме того, в лизинговой сделке могут участвовать  посредники, гаранты и др.

Еще одним  признаком отличия лизинга от аренды является то, что эта операция, как правило, осуществляется с использованием кредитных ресурсов.

Обычно  в качестве лизингодателя выступает  специализированная лизинговая компания, которая для приобретения предмета лизинга привлекает банковский кредит. Так же в роли лизингодателя может  выступать коммерческий банк, который  при проведении этой операции использует кредитные ресурсы.

Правовой  основой лизинга в Российской Федерации выступает Федеральный  закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (с изменениями  от 29 января, 24 декабря 2002 г.). В этом законе лизинг определяется как совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в т.ч. приобретением предмета лизинга.

Лизинговая  деятельность – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

    Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Процесс лизинга  можно условно разделить на несколько  этапов:

1. Пользователь (лизингополучатель) находит продавца необходимого ему оборудования, обговаривает с ним технические вопросы и заключает предварительное соглашение о поставке.
2. Пользователь обращается в лизинговую компанию или банк с просьбой купить для него это оборудование у продавца, а затем предоставить ему (пользователю) во временное владение.
3. Банк (лизинговая компания) закупает это оборудование, становится его собственником и передает его во временное пользование лизингополучателю за определенную плату.

Содержание 4-го (заключительного) этапа сделки зависит от того, какой вид лизинга  выберут участники (оперативный  или финансовый) и будет рассмотрен ниже при описании этих видов лизинга.

 

Преимущества  и недостатки лизинга для всех участников сделки.

 

Чем же привлекателен  лизинг? Каковы его преимущества перед  другими формами экономических  связей между поставщиком и покупателем?

 

Преимущества  лизинга для лизингополучателя (пользователя)

1. Лизинг дает возможность получить оборудование в пользование без полной его оплаты, организовать производство без мобилизации крупных финансовых ресурсов.
2. Лизинг дает возможность опробовать оборудование до его полной оплаты, то есть до приобретения в собственность.
3. Эта операция позволяет использовать сезонное оборудование только в течение того периода, когда оно необходимо.
4. Получая оборудование в лизинг, лизингополучатель не привлекает заемный капитал, поэтому у него не ухудшается соотношение собственных и заемных ресурсов.
5. Лизинговые платежи относятся к расходам, связанным с производством и (или) реализацией продукции, таким образом уменьшается облагаемая налогами прибыль, а значит и размер налога, уплачиваемого пользователем.
6. Лизингополучатель имеет возможность выкупить оборудование по остаточной стоимости по истечении срока договора лизинга.

Лизинг  имеет и другие преимущества в  зависимости от конкретных условий  сделки. Однако для лизингополучателя  эта операция имеет и недостатки, наиболее существенным из них является высокая стоимость лизинговых платежей. Согласно методических указаний Министерства экономики РФ от 16 апреля 1996 года расчет общей суммы лизинговых платежей рекомендуется осуществлять по формуле:

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС

где

          ЛП – общая сумма лизинговых платежей;

          АО – величина амортизационных отчислений;

ПК – плата за кредитные ресурсы, используемые лизингодателем на                    приобретение имущества – объекта договора лизинга;

КВ – комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;

НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Таким образом, для пользователя лизинг является более  дорогостоящим, чем банковский кредит на покупку такого же имущества.

 

Преимущества  лизинга для продавца оборудования

1. Лизинг является средством активного маркетинга, обеспечивающим дополнительные каналы сбыта продукции. Благодаря лизингу поставщики расширяют круг потребителей за счет тех предприятий, которые либо не нуждаются в постоянном владении оборудованием, либо не могут приобрести его в собственность, либо хотят опробовать его в производстве.
2. Лизинг способствует установлению канала обратной связи с потребителем. В ходе кратковременного использования оборудования выявляются конструкционные недостатки, и вся информация такого рода передается предприятиям – изготовителям для принятия мер по их устранению.

 

Преимущества  лизинга для лизингодателя (банка)

1. Лизинг является высокодоходной операцией.
2. По сравнению с кредитом лизинг существенно сокращает инвестиционные риски:

• получаемое по лизингу оборудование гораздо труднее использовать не по назначению, чем кредит;

• в случае банкротства компании – лизингополучателя лизингодатель ничего не теряет. Если кредитору приходится долго разыскивать свои деньги и доказывать право на их получение, лизингодатель требует возврата предмета лизинга, право собственности на который принадлежит ему.

Несмотря  на приведенные выше достоинства  лизинга, эта операция пока еще не имеет большого распространения  в российской практике. Основной причиной такой ситуации является то, что  лизинг связан с долгосрочным вложением  денежных средств, что при существующих темпах инфляции и все еще нестабильной экономике делает эти вложения нерентабельными. Кроме того, зарубежное законодательство, в отличие от российского, предоставляет  ряд налоговых льгот как лизингополучателю, так и лизингодателю. Все это способствует развитию лизинговой деятельности в развитых странах.

 

Виды  лизинга

 

Для организации  лизинговых сделок большое значение имеет правильный выбор сторонами  вида лизинга.

По различным  критериям выделяют следующие виды лизинга.

 

По степени  окупаемости имущества:

• лизинг с полной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора происходит полная выплата лизингодателю стоимости имущества, передаваемого в лизинг.

В этом случае срок действия договора лизинга равен  сроку амортизации имущества  или даже превышает его. Такой  вид лизинга называется финансовым. Как правило, на четвертом (заключительном) этапе при финансовом лизинге предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя;

 

• лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости имущества, передаваемого в лизинг. В этом случае срок действия договора лизинга значительно меньше срока амортизации имущества. Такой вид лизинга называется оперативным и в этом случае на четвертом (заключительном) этапе лизинговой сделки у лизингополучателя есть несколько вариантов действий: после окончания срока действия договора оперативного лизинга он может возвратить оборудование лизингодателю; или заключить с ним новый договор лизинга; или по согласованию с лизингодателем выкупить у него это оборудование, заключив с ним договор купли-продажи. При оперативном лизинге право выбора предмета лизинга и продавца принадлежит лизингодателю. 

 

По объему оказываемых услуг различают:

• чистый лизинг, когда все расходы по обслуживанию предмета лизинга берет на себя лизингополучатель;
• лизинг с полным набором услуг, когда расходы по обслуживанию предмета лизинга возлагаются на лизингодателя;
• лизинг с частичным набором услуг, когда участники делят между собой расходы по обслуживанию предмета лизинга.