Анализ ресурсов банка

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

БЕЛОВСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

ГОУ ВПО «КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

 

КАФЕДРА ФИНАНСОВ

 

Анализ Коммерческой Организации (на примере Коммерческого «Судостроительного банка»)

5 вариант

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ  банковской деятельности »

 

 

Выполнила: студентка

гр. ФК 091  Хамитова Л.Р.

 

Работа сдана:

 

Работа проверена:

 

Рецензент:

                                                                                 Старший преподаватель

Журавлева Е.С.

 

 

 

БЕЛОВО 2012

 

Содержание

 

Глава 1. Теоретические  основы анализа  Коммерческой Организации……………………………………………………………………3

1.1 Функции  капитала коммерческого банка…………………………………..3

1.2. Почему для банков больший интерес представляют перспективы изменения процентных ставок? Каковы должны быть действия коммерческого банка, если ожидается повышение (понижение) процентных ставок…………………………………………………………………………….5

1.3. Что такое кредитный риск и каковы методы его страхования………….13

1.4. Что такое лизинг? В чем преимущество и недостатки  лизинга для коммерческого банка……………………………………………………………17

1.5. Какие факторы влияют на формирование прибыли? Каковы основные пути повышения рентабельности банка……………………………………….22

Глава 2. Анализ Коммерческой Организации (на примере коммерческого «Судостроительного банка»)…………………………….36

2.1.  Общая характеристика  Коммерческого Судостроительного банка……36

2.2. Анализ состава и структуры ресурсов кредитной организации…………37

2.3. Оценка состояния структуры активов коммерческой организации   «Судостроительный банк»....................................................................................39

2.4. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческой организации   «Судостроительный банк»……………………………………...41

Список использованной литературы…………………………………………...44

Приложение………………………………………………………………………47   

 

 

Глава 1. Теоретические  основы анализа  Коммерческой Организации:

1. 1.Функции капитала коммерческого банка

 

    Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу).

Собственный капитал банка  выполняет такие функции:

1)оперативную;

2)регулирующую;

3)защитную.

     Функция обеспечения оперативной деятельности имеет важное значение во время создания и на начальных этапах функционирования банка. В такие периоды за счет собственного капитала банка финансируется приобретения или аренда основных фондов, компьютерной и оргтехники, организационные мероприятия по созданию систем безопасности в банке, внедрение банковских технологий и систем связи. В дальнейшей деятельности банка функция обеспечения оперативной деятельности становится второстепенной в отличие от предприятий сферы материального производства, где она остается главной на протяжении всего периода деятельности.

    Содержание регулирующей функции капитала заключается в том, что через фиксацию величины собственного капитала или его отдельных составляющих надзорные органы влияют на банковскую деятельность и ограничивают уровень банковских рисков. Так, для определения обязательных экономических нормативов регулирования деятельности банков, установленных НБУ, показатели собственного капитала банка используются в десяти из тринадцати обязательных нормативов (кроме нормативов ликвидности). То есть величина капитала банка существенно влияет на объемы и направления проведения банковских операций.         Собственный капитал коммерческого банка может также использоваться для участия в собственности акционерных и общих предприятий.

Суть защитной функции  заключается в том, что капитал  служит для защиты средств вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются  за счет резервов, которые входят в  состав капитала. Поэтому, если банк имеет  достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться  надежным и платежеспособным даже при  появлении убытков по его основной деятельности. То есть капитал банка  играет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разных банковских рисков.

    Эта функция включает гарантирование вкладов, защищая интересы вкладчиков в случае ликвидации или банкротства банка, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от текущей деятельности, которые покрываются, как правило, за счет текущих прибылей. Защитная функция банковского капитала является главной на протяжении всего периода функционирования банка.

  Нетяжело заметить, что защитные черты свойственны всем указанным функциям. Таким образом, получается, что защитная функция является общей чертой всего капитала банка. Следует отметить, что защитная функция собственного капитала изменяется под действием некоторых факторов:

1)Экономического и финансового  положения страны и стабильности  денежной сферы;

2)Развитие в стране  страхования депозитов и займов;

3)Стратегии и тактики  банка.

 Чем выше уровень развития в стране страхования вкладов, депозитов и долговых операций, тем меньше требования к защитной функции и тем меньше может быть доля собственного капитала в пассивах банка. Чем строже банк придерживается требований к своей ликвидности, тщательно страхует свою деятельность от всех видов рисков, тем меньше требований ставится к защитной функции. Вместе с тем, чрезмерное увеличение ликвидных активов, полное исключение из практики выдачи рискованных кредитов приводит к понижению доходности банка. В условиях экономической, финансовой и правовой нестабильности деятельность коммерческих банков сталкивается с дополнительным риском, который увеличивает требования к защитной функции собственного капитала.

    Многофункциональное назначение собственного капитала банка делает его неоднородным по составу. Одна часть, предназначенная для обеспечения оперативной деятельности коммерческого банка, является наиболее постоянной и выступает в форме фондов: уставного, частично резервного, амортизации, экономического стимулирования. Вторая часть предназначена для страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть более подвижна и выступает в форме фондов: страхового, частично резервного, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд.     Третья предназначена для регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться для обеспечения оперативной деятельности и страховых потребностей. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее подвижный и может зависеть как от изменения стратегических и тактических целей самого банка, так и от требований регулирующих органов.

 

2.2. Почему для банков больший интерес представляют перспективы изменения процентных ставок? Каковы должны быть действия коммерческого банка, если ожидается повышение (понижение) процентных ставок?

      

    При анализе того, на сколько успешно функционирует любой банк, необходимо проследить взаимосвязи показателей прибыльности банка. Например, широко используемые в настоящее время 2 показателя:

 Прибыль на собственный  капитал и прибыль на единицу  активов. 

 У них один и тот  же числитель - это прибыль  после уплаты налогов. Поэтому  эти показатели могут быть  связаны напрямую:

     Прибыль на собственный капитал = прибыль на единицу активов * активы / акционерный капитал, или иначе.

Аренда и вычет Чистая прибыль банка равна его совокупным доходам за вычетом его операционных расходов, в том числе, расходов на уплату процентов и налогов.

   Исходя из этого получается следующее уравнение:

 Прибыль на собственный  капитал =(доходы - операционные расходы  - налоги) / активы * активы / акционерный капитал.

      Данная взаимосвязь говорит о том, что банковская прибыль, направляемая его акционерам, очень чувствительна к тому, за счет каких источников формируются ресурсы банка. Что больше используется для этого - долговые обязательства или средства владельцев банка. Даже банк с низким уровнем прибыли на единицу активов может достичь относительно высокого уровня прибыли на собственный капитал путем широкого использования долговых обязательств и небольшого использования капитала акционеров.

      Другая очень важная формула прибыльности на базе прибыли на собственный капитал выглядит следующим образом: прибыль на собственный капитал = прибыль после уплаты налогов / операционные доходы * операционные доходы / активы * активы / акционерный капитал прибыль на собственный капитал = чистая маржа прибыли * коэффициент использования активов * мультипликатор акционерного кап-ла, где чистая маржа прибыли банка = прибыль после уплаты налогов / операционные доходы коэффициент использования активов банка = операционные доходы / активы мультипликатор капитала = активы / акционерный капитал.  Каждый элемент данного уравнения представляет собой контрольный индикатор того или иного аспекта банковских операций. Например, маржа прибыли банка отражает эффективность управления расходами и политики установления цен на банковские услуги. Коэффициент использования активов отражает политику управления портфелем, особенно в части структуры активов банка и доходов по ним. Мультипликатор капитала отражает финансовый рычаг или политику в области финансирования, а именно выбранные источники формирования банковских ресурсов, долговые обязательства или акционерный капитал. Если какой-либо из приведенных показателей начинает уменьшаться, менеджеры должны обратить внимание на это и выявить причины подобного изменения. Из трех приведенных финансовых показателей мультипликатор капитала или соотношение активов и акционерного капитала обычно имеет самое большое значение. Мультипликатор представляет собой прямой показатель уровня финансового рычага банка, т.е. того, какое количество активов должен обеспечить каждый доллар или рубль акционерного капитала, и соответственно какая часть ресурсов банка может быть представлена в форме долговых обязательств. Поскольку акционерный капитал должен покрыть убытки по активам банка, постольку, чем выше уровень мультипликатора, тем выше степень риска банкротства у банков. Однако, чем больше мультипликатор, тем выше потенциал банка для более высоких выплат своим акционерам. Вложения и активы Маржа прибыли или соотношение чистой прибыли и совокупных доходов также частично является объектом контроля и управления со стороны менеджеров. Данный показатель напоминает о том, что банки могут увеличить свои доходы и размер выплат, направляемых акционерам, путем эффективного контроля за расходами и максимизации доходов. Аналогичным образом менеджеры могут повысить среднюю доходность активов банка путем взвешенного перераспределения активов банка в пользу наиболее доходных кредитов и инвестиций, избегая при этом повышения рисков.

Оценка риска в банковском деле.

 Риск для банкира  означает неопределенность, связанную  с некоторыми событиями. Например, будет ли клиент пролонгировать предоставленный ему кредит, вырастет ли в следующем месяце объем депозитов, увеличится ли цена акций банка и его прибыль, каково будет движение процентных ставок на следующей неделе и окажет и оно воздействие на размер банковской прибыли.

 Банкиры могут быть  больше всего заинтересованы  в достижении высоких цен на  акции и высокой прибыльности, но при этом они не могут  игнорировать проблему рискованности  банковских операций. Фактически  контроль за банковскими рисками  представляет собой один из  важнейших факторов, определяющих  прибыльность банка в ближайшей  перспективе. Усиление экономической  неустойчивости и имеющие место  проблемы со ссудами в электроэнергетику,  недвижимость и иностранными  кредитами, заставляют банкиров  уделять особое внимание возможностям  оценки и контроля за банковским  риском.

Представительские расходы  и продажи Банкиры проявляют  беспокойство по поводу шести основных видов риска:

 Кредитный риск, Риск  несбалансированной ликвидности,  Рыночный риск,

 Процентный риск, Риск  недополучения прибыли, Риск неплатежеспособности 

1. Кредитный риск. Вероятность  того, что стоимость части активов  банка, в особенности кредитов, уменьшится или сведется к  нулю, называется кредитным риском. Поскольку доля средств владельцев в совокупной стоимости активов банка незначительна, даже при относительно небольшом проценте кредитов, которые перешли в разряд неблагополучных, банк может оказаться на грани банкротства. Следует выделить 2 наиболее распространенных показателя кредитного риска банка:

1.   Отношение недействующих кредитов к совокупному объему кредитов и обязательств по лизингу

2. Отношение чистых списаний по кредитам к совокупному объему кредитов и обязательств по лизингу.

 Недействующие активы - это доходные активы, в том  числе кредитные активы, срок  погашения которых истек 90 или  более дней назад. 

Компенсации и расчеты  Списания - это кредиты, относительно которых банк убедился, что они  нисколько не будут погашены и  которые были списаны на убытки. Если некоторые из этих кредитов, в конечном счете, принесут банку некоторый доход, то возвращенная сумма вычитается из валовых списаний и выводится сумма чистых списаний. По мере роста обоих показателей, увеличивается кредитный риск банка вероятность его банкротства.