Анализ объема реализации продукции ЗАО «Горковский рыбозавод»

- оценка качества производимой  продукции;

- комплексный и системный анализ факторов, оказывающих влияние на выполнение плана по производству и реализации продукции;

- выявление резервов дальнейшего  увеличения объема реализации  продукции и улучшения ее качества, обеспечения ритмичности производства  и реализации;

- разработка мероприятий по  использованию выявленных резервов.

Источниками информации для проведения анализа производства и реализации продукции на исследуемом предприятии  служат формы статистической и бухгалтерской  отчетности (информация по счетам разделов III и IV плана счетов), а также данные бухгалтерского учета о производстве продукции отдельными цехами (подразделениями), о поступлении на склад и реализации готовой продукции и др. При анализе выполнения плана производства и реализации продукции отдельными цехами, участками необходимую информацию можно получить из бизнес-планов предприятия, планов производственных участков, отчетов о работе цехов, данных бухгалтерского учета.

2. Динамический и факторный анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

 

ЗАО «Горковский рыбозавод» является одним из лидеров рыбоперерабатывающих предприятий ЯНАО, занимает значительную долю рынка, работает с рынками, магазинами, торгово-розничными сетями, ресторанами, предприятиями общественого питания, а также имеет свою сеть фирменной торговли на рынках ЯНАО и Тюменской области. Готовая продукция из омуля поставляется в Москву, Санкт-Петербург и другие регионы страны.

Предприятие расположено по адресу: 629644, ЯНАО, Шурышкарский район пос. Горки ул. Первомайская д. 1

Товар отличается экологичностью и  высоким качеством. В ассортименте присутствуют все виды переработки  рыбной продукции в т.ч. деликатесная линейка, сувенирная продукция, рыбные полуфабрикаты и икра лососевая.

ЗАО «Горковский рыбозавод» в настоящее время это ответственный производитель, который делает ставку на качество сырья и соблюдение технологий.

На рыбозаводе работает дружный  сплоченный коллектив высококвалифицированных  специалистов.

В производстве используется только проверенное сырье высокого качества.

Структура производства:

Все производство оснащено современным  оборудованием; трудовые и санитарные условия в цехах предприятия  отвечают нормам безопасности.  
По ассортименту выпускаемая продукция структурирована по направлением, в соответствии с этим функционируют несколько цехов:

Пресервный цех:

Выпуск рыбы пряного посола и  пресерв из нерки, кеты, горбуши, сельди, семги, скумбрии, мойвы, кильки, омуля, икры лососевой и др.

Коптильный цех:

Предприятие применяет в производстве традиционный режим сушки и копчения рыбы. Благодаря воздействию насыщенного дыма, получаемого из деревьев различных пород, готовая продукция имеет насыщенный, неповторимый вкус.

Засолочный цех:

Предприятие производит соленую рыбу из всех видов сырья.

Цех вакуумной упаковки:

Продукция упаковывается в вакуумные  пакеты на оборудовании из Германии. При  необходимости используется пакеты повышеной прочности - триплекс.

Цех полуфабрикатов и свежемороженой рыбы в вакуумной упаковке:

Рыбные  полуфабрикаты хорошо зарекомендовали  себя на рынке диетического питания. Рыбный фарш, котлеты, пельмени, тефтели, рыбные палочки, свежемороженная рыба в вакуумной упаковке - в нашей линейке более 30 наименований полуфабрикатов из натурального сырья без добавок.

Рассмотрим  основные показатели деятельности предприятия.

Основные  средства играют важную роль в организации  производственного процесса на предприятии, т.к. в их состав входит все производственное оборудование, здания, сооружения, коммуникации без которых нормальное функционирование любого предприятия не возможно.

В таблице 1 рассмотрим показатели эффективности  использования основных средств  в ЗАО «Горковский рыбозавод».

Таблица 1 – Эффективность использования  основных средств в ЗАО «Горковский рыбозавод»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к 2009 г.
Стоимость основных средств, руб.	442 429	512 840	605 484	136,9
Выручка от  продаж, руб.	2 130 909	2 723 708	3 169 136	148,7
Прибыль от продаж, руб.	198 674	427 313	778 180	391,7
Численность работников, чел.	4 644	4 513	4 424	95,3
Фондоотдача, руб.	4,82	5,31	5,23	108,5
Фондовооруженность, руб./чел.	95,3	113,6	136,9	143,7
Фондорентабельность, к-т	0,45	0,83	1,29	0,84

 

Стоимость основных средств возросла с 442 429 руб. до 605 484 руб., или на 36,9%. Также  значительно увеличилась выручка (на 48,7%), а прибыль 2011 года превысила уровень 2009 года в 3,9 раза.

Показатели эффективности использования  основных средств также имеют  тенденцию к увеличению: фондоотдача  увеличилась на 8,5% и в 2005 г. на 1 рубль  основных средств приходилось 5,23 рубля выручки; фондовооруженность труда также увеличилась с 95,3 руб./чел. в 2009 г. до 136,9 руб./чел. в 2011 г.

Важным показателем эффективности  использования основных средств  является рентабельность основных фондов. Данный показатель за исследуемый период также увеличился и в 2011 г. составил 129%.

Высокий уровень рентабельности фондов, прежде всего, связан с ростом прибыли  организации.

Другим немаловажным видом активов  являются оборотные активы. В их состав входят запасы сырья, материалов, готовой продукции, дебиторская задолженность и денежные средства.

Рассмотрим эффективность использования  оборотных активов (таблица 2).

За изучаемый период произошло  увеличение среднегодовых остатков оборотных активов на 484 947 руб., в  т.ч. стоимость запасов увеличилась на 600 810 руб., а размер дебиторской задолженности снизился на 47,5%.

Таблица 2 – Оборотные активы и  эффективность их использования  в ЗАО «Горковский рыбозавод»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение, ± 2009 г. к 2011 г.
Среднегодовые остатки оборотных активов, руб.	2 464 823	2 778 842	3 131 770	484 947
В т.ч.  запасы	1 194 128	1 610 320	1 794 938	600 810
дебиторская             задолженность	2 172 647	912 705	1 140 240	- 1 032 407
Выручка от продаж, руб.	2 130 909	2 723 708	3 169 136	1 038 227
Себестоимость продаж, руб.	1 869 699	2 271 520	2 351 557	481 858
Прибыль от продаж, руб.	198 674	427 313	778 180	579 506
Оборачиваемость оборотных активов, коэф..	0,86	0,98	1,01	0,15
В т.ч. запасы	1,78	1,69	1,77	-0,01
дебиторская           задолженность	0,98	2,98	2,78	1,8
Продолжительность оборота, дн	424	372	361	-63
В т.ч. запасы	205	216	206	-1
дебиторская             задолженность	372	122	131	-241
Рентабельность, %	8,1	15,4	24,8	16,7 п.п.

 

В целом продолжительность оборота оборотных активов уменьшилась с 424 дней в 2009 г. до 361 в 2011 г. Оборачиваемость запасов практически не изменилась, а период оборота дебиторской задолженности значительно уменьшился (на 241 день. Рентабельность оборотных активов увеличилась с 8,1% в 2009 г. до 24,8% в 2011 г. Это свидетельствует о более эффективном использовании оборотных активов.

Нормальная работа организации  не возможна без достаточной обеспеченности трудовыми ресурсами, поэтому эффективность  использования трудовых ресурсов оказывает значительное влияние на эффективность деятельности в целом. 

В таблице 3 рассмотрим обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.

Среднесписочная численность работников в ЗАО «Горковский рыбозавод» снизилась на 2 человека в 2011 г. по  сравнению с 2009 г. и составила 144 человека.

Таблица 3 – Состав трудовых ресурсов и эффективность их использования  ЗАО «Горковский рыбозавод»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение, ± 2011 г. к 2009 г.
Среднесписочная численность работников, чел.	146	145	144	-2
Выручка от продаж, руб.	2 130 909	2 723 708	3 169 136	1 038 227
Выработка, руб./чел.	4589	6035	7164	257,5

 

Выработка работников увеличивается  и в 2011 г. составила 7164 руб./чел. Это  свидетельствует об эффективном  использовании трудовых ресурсов. Эффективность использования всех видов активов оказывает влияния на деятельность организации в целом. Основным показателем, характеризующим эффективность деятельности организации, является рентабельность.

Рассмотрим эффективность деятельности ЗАО «Горковский рыбозавод» в целом (таблица 4).

 

Таблица 4 – Финансовые результаты деятельности ЗАО «Горковский рыбозавод»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение, ± 2011 г.  к 2009 г.
Выручка от продаж, руб.	2 130 909	2 723 708	3 169 136	1 038 227
Себестоимость продаж, руб.	1 869 699	2 271 520	2 351 557	481 858
Прибыль от продаж, руб.	198 674	427 313	778 180	579 506
Чистая прибыль, руб.	125 656	365 089	482 928	357 272
Рентабельность продаж по прибыли  от продаж, %	9,3	15,7	24,6	15,3 п.п.
Рентабельность продаж по чистой прибыли, %	5,9	13,4	15,2	9,3 п.п.
Рентабельность производственных затрат, %	10,6	18,8	33,1	22,5 п.п.

 

За изучаемый период выручка  ЗАО «Горковский рыбозавод» увеличилась на 1 038 227 руб. (48,7%). Себестоимость продукции также значительно увеличилась с 1 869 699 руб. в 2009 г. до 2 351 557 руб. в 2011 г. (25,7%). Это связано с ростом цен на сырье и увеличением объема выпуска продукции.

Так как, увеличение выручки от продаж превышает рост себестоимости, прибыль  от продажи продукции увеличилась в 3,9 раза.

За изучаемый период рентабельность продаж ЗАО «Горковский рыбозавод» увеличилась с 9,3% в 2009 г. до 24,6% в 2011 г. Это является положительной тенденцией деятельности организации. Рентабельность продаж по чистой прибыли также возрастает и в 2011 г. она составила 15,2%.

Окупаемость затрат также увеличивается (на 22,5 п.п.): так в 2011 г. на 1 рубль произведенных  затрат ЗАО «Горковский рыбозавод» получило 33,1 руб.  прибыли от продаж.

3. Анализ объема реализации готовой продукции ЗАО «Горковский рыбозавод»

 

Необходимым элементом аналитической  работы является анализ выполнения плана  по ассортименту.

Ассортимент - это перечень наименований изделий с указанием количества по каждому из них. Структура продукции - это соотношение удельных весов, отдельных изделий, в общем, её выпуске.

Рассмотрим показатели, характеризующие  динамику ассортимента и структуры  выпускаемой предприятием продукции.

 

Таблица 5 – Динамика стоимости  выпускаемой продукции

Виды продукции	2009г	2010г	2011г	Отклонение 2011 г. от 2009 г.
				(+,-)	%
Икра, руб.	12768	11489	19633	6864	153,76
Пресервы, руб.	4332	4535	12645	8313	291,88
Консервы рыбные, руб.	511420	604663	767343	255923	150,04
Рыба с/м, руб.	1288697	1860246	1739666	450968	134,99
Рыба копченая, руб.	462855	542383	788307	325452	170,31
Итого, руб.	2280073	3023316	3327593	1047520	145,94