Анализ кредитной политики банка

Основные  факторы, которые  современные  коммерческие  банки  учитывают  при  установлении  платы  за  кредит:

• базовая  ставка  процента  по  ссудам, предоставляемая  коммерческим  банком  ЦБР;
• средняя  ставка  процента  по  межбанковскому  кредиту, т.е.  за  ресурсы, покупаемые  у  других  коммерческих  банков  для  своих  активных  операций;
• средняя  процентная  ставка,  уплачиваемая  банком  своим  клиентам  по  депозитным  счетам  различного  вида;
• структура  кредитных  ресурсов  банка  (чем  выше  доля  привлеченных  средств,  тем  дороже  должен  быть  кредит);
• спрос  на  кредит  со  стороны  хозяйствующих  субъектов;
• степень  риска  банка  в  зависимости  от  обеспечения.

Кредиты составляют около 50% всех активов банка и обеспечивают 2 / 3 всех доходов. Они являются наиболее прибыльной, но и наиболее рисковой частью банковских активов. Теория портфеля предлагает рассматривать не каждую отдельную заем, а совокупность всех кредитов с их взаимовлияния и  взаимозависимость.

Кредитный портфель - это  совокупность всех займов, предоставленных  банком с целью получения прибыли. Размер кредитного портфеля оценивается  по балансовой стоимости всех кредитов банка, в том числе просроченных, пролонгированных, сомнительных. В  структуре баланса банка кредитный  портфель рассматривается как единое целое и составная часть активов  банка, которая имеет свой уровень  доходности и соответствующий уровень  риска. Доходность и риск - основные параметры управления кредитным  портфелем банка.

Качество и состав кредитного портфеля существенно зависит от организации кредитной работы в  банке. Организационная структура  кредитной функции в каждом конкретном банке имеет свои особенности, которые  определяются размерами, возможностями  банка, а также потребностями  клиентуры. В крупных банках организационная  структура может состоять из нескольких департаментов, включающие разветвленную сеть отделов, секторов, комитетов, групп, экономических советов и т.п. Эти структурные подразделения специализируются на выполнении определенных функций кредитной процедуры, например, отдел отраслевого анализа, отдел кредитной политики, отдел кредитных продуктов, отдел кредитной документации, отдел экономических прогнозов, отделение с рассмотрения кредитного процесса. В небольших банках выполнение всех функций сконцентрировано в нескольких структурных подразделениях.

Но в любом случае существуют общие принципы и правила, которых  должен соблюдать менеджмент каждого  банка, формируя организационную структуру  процесса кредитования. Функцию предоставления кредитов необходимо отделить от функции  контроля по предоставленным кредитам. В кредитном отделении целесообразно  функцию кредитного анализа отделить от собственно процесса предоставления и оформления займа. Это будет  способствовать повышению уровня объективности  оценки кредита и осторожнее одобрению  займа. Обязательным является организация  работы Кредитного комитета и Комитета кредитного надзора. В состав Комитетов  входят руководители и ведущие специалисты  банка, которые периодически собираются на заседания и коллегиально решают поставленные задачи, формируют кредитную  политику, выносят решения о предоставлении «крупных» кредитов и списание безнадежных  займов. Комитеты не являются структурными подразделениями банка.

Функции кредитного комитета:

- формирования кредитной стратегии и кредитной политики. Утверждение организационной структуры процесса кредитования. Установление направлений диверсификации кредитного портфеля и соответствующих лимитов по странам, отраслям, кредитными инструментами, заемщиками. Оценка адекватности резервов на возможные потери по кредитам. Анализ кредитного риска портфеля и других существенных рисков, связанных с кредитованием. Принятие решений о предоставлении «крупных» кредитов. Периодическое списание безнадежных займов.

Функции Комитета кредитного надзора:

- принятие изменений и дополнений в общей кредитной политики. Анализ и оценка новых рынков, на которые нацелен банк. Утверждение критериев приемлемости риска.

- принятие введение новых кредитных инструментов, включая установление допустимого уровня риска за такими инструментами. Рассмотрение взаимоотношений банка с важнейшими новыми клиентами и увеличение объема кредитных операций с постоянными клиентами. Утверждение списка исключений из общих правил кредитной политики банка. Рассмотрение всех отчетов внутренних аудиторов. Принятие кредитных процедур.

Функции отдела кредитного анализа:

- сбор и обработка финансовой информации о клиентах и перспективных заемщиков. Анализ финансовой отчетности претендентов на получение ссуды. Подготовка отчетов об утверждении кредитов и другой информации, необходимой для принятия решений о кредитах. Организация заседаний Кредитного комитета и регистрация решений. Ведение картотеки кредитной информации (ККИ). Подготовка ответов на запросы по кредитам других банков и другие не банковские законные запросы.

Функции отдела кредитных  операций:

- подготовка, регистрация и проверка основной документации, которая касается кредитных операций банка. Хранение кредитных дел, включая оригиналы договоров, документов на залог, гарантийных обязательств, сообщений и т.д.

- регистрация займов в бухгалтерских книгах, подготовка документации для осуществления бухгалтерских проводок в главной книге. Поддержание юридических прав банка на залог путем регистрации требований к заемщику и передаче права собственности банка. Выставление клиентам счетов на процентные платежи по кредитам, комиссионными и другими сборами.

- отчет о банкротстве клиента, а также подготовка документации, которая предупреждает об окончании срока кредитного соглашения. Приведенный перечень функций Комитетов и отделов далеко не полный, но он дает представление о распределении полномочий между разными структурными подразделениями.

Одним из главных задач, стоящих  перед менеджментом банка в сфере  кредитования, является разработка кредитной  политики банка. Кредитная политика должна охватывать самые важные элементы и принципы организации кредитной  работы в банке, которые необходимо зафиксировать в письменном виде и утвердить на заседаниях Кредитного комитета и Комитета кредитного надзора.

Кредитная политика банка  является основным документом, которым  необходимо руководствоваться при  формировании кредитного портфеля. Этот документ имеет конфиденциальный характер, а поэтому с ним могут быть ознакомлены лишь те сотрудники банка, которые осуществляют кредитование. Каждому банку необходимо разработать  собственную кредитную политику, которая отражала бы направления  и специфику его деятельности, возможности этого банка и  его клиентов, уровень допустимого  риска, права и обязанности кредитных  работников и т.п.

В странах, где происходят процессы дерегулирования банковской деятельности, документальное оформление кредитной политики является обязательным. Во время проверки банков органами надзора первый шаг заключается в том, чтобы выяснить, соответствует ли фактическое состояние кредитования основным положениям кредитной политики. Именно этот документ регулирует кредитную деятельность каждого банка и устанавливает правила формирования кредитного портфеля. Если банк имеет высокорисковых кредитный портфель, но это согласуется с официальной, документально зафиксированной кредитной политикой, то органы надзора не имеют права на какие-либо санкции.

Одним из обязательных элементов  организации процесса кредитования является определение систем утверждения  кредита. Система утверждения кредита  может быть одноступенчатою, когда  кредитный работник имеет индивидуальные полномочия по предоставлению кредита. С целью снижения кредитного риска  и влияния субъективных факторов банки обычно ограничивают индивидуальные полномочия, устанавливая лимиты кредитования. При такой системе кредитный  работник имеет право подписывать  кредитный договор, поэтому рассматриваемые  подход называют иногда системой «одного  подписи». Чаще всего в банках в  процессе кредитования применяется  система «двойного подписи», которая  предусматривает согласование окончательного решения относительно займа со старшим  должностным лицом - руководителем  кредитного отделения (департамента). При такой системе кредитный  работник рассматривает и анализирует  кредитную заявку, а также принимает  и обосновывает свое решение о  предоставлении займа. Информация в  краткой стандартной форме подается руководителю кредитного отделения, и  обсуждается, после чего принимается  окончательное решение.

Система «двойного подписи» также имеет ограничения по сумме  кредита, которая может быть предоставлена заемщику. Кредиты, которые превышают лимит кредитования для системы «двойного подписи», необходимо утверждать на заседаниях Кредитного комитета. Такая система утверждения кредита является многоступенчатой и предусматривает рассмотрение кредитной заявки на разных уровнях: кредитный сотрудник, старший кредитный сотрудник и Кредитный комитет. Недостатком этой системы по сравнению с двумя только что рассмотренным является то, что решение принимается дольше и повышаются затраты рабочего времени опытных специалистов - членов Кредитного комитета. Система утверждения Кредитным комитетом способствует снижению рисковости кредитных операций банка.

Особенности индивидуальных кругооборотов оборотных средств  хозяйствующих субъектов обусловливают  неравномерность поступления этих средств на счета предприятий, а  также неравномерность их использования  в процессе производства.

В результате возможно несоответствие между ежедневной потребностью в  оборотных средствах и их фактическим  наличием. При этом может образоваться временный избыток оборотных  средств или возникнуть необходимость  в привлечении дополнительного  капитала.

Рассмотренные процессы, приводящие к образованию временного избытка  или недостатка ресурсов, характерны для движения средств предприятий и организаций всех форм собственности. Кроме того, временно свободными могут быть доходы и сбережения населения, денежные накопления государства, собственные средства кредитных учреждений. В то же время у них может возникать потребность в дополнительных денежных ресурсах.

Индивидуальные кругообороты и обороты средств хозяйствующих  субъектов взаимосвязаны в рамках единого воспроизводственного процесса. При этом высвобождение средств  и дополнительная потребность в  них, как правило, не совпадают по субъектам образования, по времени  и количественно. В связи с  этим появляется возможность восполнить временный недостаток средств одних  хозяйствующих субъектов за счет временного позаимствования избытка средств у других. Процесс аккумуляции временно свободных денежных средств и их перераспределение во временное пользование осуществляется при помощи кредита. Таким образом разрешается противоречие между временным высвобождением средств из хозяйственного оборота и необходимостью их эффективного использования.

Особенности индивидуальных кругооборотов и оборотов средств  экономических субъектов и их взаимосвязь в процессе национального  воспроизводства создают возможность  возникновения кредитных отношений. Для реализации этой возможности, по мнению некоторых экономистов необходимы определенные экономико-правовые условия:

• юридическая самостоятельность кредитора и заемщика, что обеспечивает экономическую ответственность сторон в процессе кредитования;
• заинтересованность кредитора и заемщика в кредитных отношениях, что зависит от банковской процентной ставки, которая должна обеспечить максимальную прибыль кредитору, а также возможность уплаты процентов за кредит без ущерба для заемщика.

1.4 Основные субъекты краткосрочного кредитования

По  утверждению  группы  ученых, «система  кредитования  базируется  на  трех  китах: 1) субъектах  кредита; 2) обеспечении  кредита; 3) объектах  кредитования. Можно  сколько  угодно  маневрировать  организационными  основами, технологией  кредитных  операций, однако  во всякой  системе  эти  три базовых  элемента  сохраняют  свое  основополагающие  значение,  практически  определяют  «лицо» кредитной операции»,  ее  эффективность. Попытка  разорвать  их  единство  может  привести  к  нарушению  возвратности  банковских  ссуд. Поясним  данное  утверждение  ниже.

Субъектом  кредитования  с  позиции  классического  банковского  дела  являются  юридические либо  физические лица, дееспособные  и  имеющие  материальные или  иные гарантии  совершать  экономические, в  том  числе  и  кредитные  сделки. С  субъектом  кредитования – заемщиком  или  получателем, многие  ученые  связывают  формы  кредита: государственную,  хозяйственную  или  коммерческую,  гражданскую/ личную, международную.  В  их  классификации  выделяют  основную  форму  кредита – банковский  кредит.

Субъектами  кредитования  кроме  заемщиков – субъектов  получателей  ссуды, являются  также  и  заимодавцы – субъекты, выдавшие  кредит.

Поскольку краткосрочный  кредит является одним из видов кредита, то его сущность следует рассматривать  исходя из сущности кредитных отношений, а значит, все, что характерно для  определения сущности кредита, будет  характерно и для краткосрочного кредитования.

По мнению некоторых авторов, анализ сущности кредита предполагает раскрытие ряда его конкретных характеристик, которые показывают сущность в целом, для чего рассматривается структура, стадии движения и основа кредита.

В  качестве  субъектов  кредитных  отношений  (кредиторов  и  заемщиков)  могут  выступать  государство, предприятия  и  населения, т.е.  все   те,  кто  либо  обладает  временно  свободными  денежными  средствами, либо  имеет  временную  потребность  в  них. Важнейшим  признаком  кредита  как  совокупности  специфических  финансовых  отношений  является  факт  задолженности  одного  субъекта  экономической  жизни  другому. Под  таковыми  субъектами  могут  пониматься  как  физические,  так  и  юридические  лица (фирмы,  компании).