Анализ использования фонда рабочего времени и производительности труда на предприятии

Для выполнения причин целодневных  и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. (табл. 2.2) Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, являются резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

На данном предприятии большая  часть потерь ((495 + 33 + 660) * 7,95 + 5 197 = 14 642 ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению восьми работников (14 642 / 1 749).

Таблица 2.2 - Анализ использования  фонда рабочего времени

Показатель	На одного рабочего		Отклонение от плана
	План	Факт	на одного рабочего	на всех рабочих
Календарное количество дней в том числе: праздничные выходные дни выходные субботы   Номинальный фонд рабочего времени, дни Неявки на работу, дни в том числе: ежегодные отпуска отпуска по учебе отпуска по беременности и родам дополнительные отпуска  с разрешения администрации болезни прогулы простои   Явочный фонд рабочего времени, дни Продолжительность рабочей  смены, ч Бюджет рабочего времени, ч Предпраздничные сокращенные дни, ч Льготное время подросткам, ч Внутрисменные простои, ч Полезный фонд рабочего времени, ч Средняя продолжительность рабочей смены,  Сверхурочно отработанное  время, ч Непроизводственные затраты  рабочего времени	365   9 52 50   254 34   16 1 3 5   9 - -   220 8 1 760 9 2 - 1 749 7,95 - -	365   9 52 50   254 44   16 2 2 8   11,8 0,2 4   210 8 1 680 9 2,4 30,6 1 638 7,8 9 8,3	-   - - -   - + 10   - + 1 - 1 + 3   + 2,8 + 0,2 + 4   - 10 - - 80 - + 0,4 + 30,6 - 111 - 0,15 + 9 + 8,3	-   - - -   - + 1 650   - + 165 - 165 +495   + 462 + 33 + 660   - 1 650 - - 13 200 - + 66 + 5 049 - 18 315 - 5 197 + 1 485 + 1 367

 

Изучив потери рабочего времени, необходимо установить непроизводственные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения их величины используют данные о потерях от брака.

Таблица 2.3 - Данные для расчета  непроизводственных затрат рабочего времени

Показатель	Сумма тыс. руб.
Производственная себестоимость  товарной продукции Заработная плата рабочих Заработная плата производственных рабочих Материальные затраты Себестоимость забракованной  продукции Затраты на исправление  брака	80 000 16 532 10 075 42 500 500 80

 

По данным табл. 2.3 определим:

1. Удельный вес заработной платы производственных рабочих в

производственной себестоимости  товарной продукции:

10 075 / 80 600 * 100 = 12,5 %;

2. Сумму заработной платы в себестоимости окончательного брака:

500 * 12,5 / 100 = 62,5 тыс. руб.;

3. Удельный вес заработной платы  производственных рабочих в производственной  себестоимости товарной продукции  за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих  изделий:

10 075 / (80 600 – 42 500) * 100 = 26,44 %;

3. Заработную плату рабочих по исправлению брака:

80 * 26,44 / 100 = 21,15 тыс. руб.

4. Заработную плату рабочих в  окончательном браке и на его  исправление: 62,5 + 21,15 = 83,65 тыс. руб.

5. Среднечасовую заработную плату  рабочих:

16 532 тыс. руб. / 270 279 чел.-ч = 61,168 руб.

6. Рабочее время, затраченное  на изготовление брака и его  исправление: 

83 650 / 61,168 = 1 367 чел.-ч.

Потери рабочего времени в связи  с отклонением от нормальных условий  работы рассчитывают делением суммы  доплат по этой причине на среднюю заработную плату за 1 ч. На данном предприятии таких доплат нет.

Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

∆ВП = ПРВ * ЧВпл =(14 642 + 1 367) * 343,05 руб. = 5 492 тыс. руб.

Однако надо иметь в виду, что  потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

 

3. . Анализ производительности труда в ООО «ЛиКо»

 

Таблица 2.4 - Исходные данные для факторного анализа

Показатель	План	Факт	Отклонение
Объем производства продукции, тыс. руб. Среднесписочная численность: промышленно-производственного  персонала (ППП) рабочих (ЧР) Удельный вес рабочих  в общей численности ППП (Уд), % Отработано дней одним  рабочим за год (Д) Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч Общее число отработанного  времени: всеми рабочими за год (Т), чел-ч в том числе одним  рабочим, чел-ч Среднегодовая выработка, тыс. руб.: одного работающего (ГВ) одного рабочего (ГВ’) Среднегодовая выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. Среднечасовая выработка  рабочего (ЧВ), руб. Непроизводственные затраты  времени (Тн), чел-ч Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий  НТП (Тэ), чел-ч Изменение стоимости  выпущенной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб.	96 000   200   160 80   220 7,95     279 840 1 749   480 600 2,73   343,05 -   -   -	100 800   202   165 81,68   210 7,8     270 270 1 638   499,01 610,91 2,91   372,96 1 367   8 500   + 2 300	+ 4 800   + 2   + 5 + 1,68   - 10 - 0,15     - 9 570 - 111   + 19,11 + 10,91 + 0,18   + 29,91 -   -   -

 

Таблица 2.5 - Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки  работников предприятия способом абсолютных разниц

 

Фактор	∆ГВ, тыс. руб.
Изменение: доли рабочих в общей  численности ППП количества отработанных дней одним рабочим за год продолжительности рабочего дня   среднечасовой выработки   Итого	∆ГВуд = ∆Уд * ГВ’пл =  0,0168 * 600 = + 10,08  ∆ГВд = Удф * ∆Д * ДВпл = = 0,8168 * (- 10) * 2,73 = - 22,27 ∆ГВп = Удф * Дф * ∆П * ЧВпл = = 0,8168 * 210 * (- 0,15) * 0,34305 = - 8,83 ∆ГВчв = УДф * Дф * Пф * ∆ЧВ = = 0,8168 * 210 * 7,8 * 0,02991 = + 40,03 + 19,01

 

Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ = Уд * Д * ЧВ

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки ППП произведем способом абсолютных разниц.

По данным табл. 2.4 и 2.5, среднегодовая  выработка работника предприятия  выше плановой на 19 тыс. руб. (499 – 488). Она  выросла на 10 тыс. руб. в связи  с увеличение доли рабочих в общей численности ППП и на 40 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановых целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 22,27 и 8,83 тыс. руб.

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ = Д * П * ЧВ

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

∆ГВд = ∆Д * Ппл * ЧВпл= - 10 * 7,95 * 0,34305 = - 27,27 тыс. руб.

∆ГВп = Дф * ∆П * ЧВпл = 210 * (- 0,15) * 0,34305 = - 10,81 тыс. руб.

∆ГВчв = Дф * Пф * ∆ЧВ = 210 * 7,8 * 0,02991 = 48,99 тыс. руб.

Итого + 10,91 тыс. руб.

Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для расчета среднечасовой выработки используем способ цепных подстановок. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателей ее величины.

Первый условный показатель среднечасовой  выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях. Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов (∆ВПстр) и кооперированных поставок (∆ВПк.п.), а количество отработанного времени – на непроизводительные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета:

ЧВусл1 = (ВПф ± ∆ВПстр) / (Тф –  Тн ± Тэ) = (100 800 – 2 300) / (270 270 – 1 367 + 8 500) = 355,08 руб.

Если сравнить полученный результат  с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи  с улучшением его организации, так  как остальные условия приближены к плановым:

∆ЧВинт = 355,08 – 343,05 = + 12,03 руб.

Второй условный показатель отличается от первого тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Тэ:

Чвусл2 = (ВПф ± ∆Впстр) / (Тф –  Тн) = (100 800 – 2 300) / (270 270 – 1 367) = 366,3 руб.

Разность между полученным и  предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:

∆ЧВтэ = 366,3 – 355,08 = + 11,22 руб.

Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводственные затраты времени:

ЧВусл3 = (ВПф ± ∆ВПстр) / Тф = (100 800 – 2 300) / 270 270 = 364,45 руб.

Разность между третьим и  вторым условным показателем отражает влияние непроизводственных затрат времени на уровень среднечасовой  выработки:

∆ЧВтн = 364,45 – 366,3 = - 1,85 руб.

Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка  за счет структурных сдвигов производства продукции:

∆ЧВстр = 372,96 – 363,45 = + 8,51 руб.

Таким образом, все факторы, за исключением третьего, оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия. Баланс факторов: 12,03 + 11,22 – 1,85 + 8,51 = 29,91 руб.

Большую роль в изучении влияния  факторов на уровень среднечасовой  выработки играют приемы корреляционно-регрессивного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высокую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т. д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии покажут, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:

∆ГВ’xi = ∆ЧВxi * Дф * Пф

Для определения влияния их на среднегодовую  выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки  рабочих умножить на фактический  удельный вес рабочих в общей численности ППП:

∆ГВxi =∆ГВ’xi * Удф

Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки работника за счет i-го фактора умножить на фактическую среднесписочную численность ППП:

∆ВПxi = ∆ГВxi * ПППф

или изменение среднечасовой выработки  за счет i-го фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия:

∆ВПxi = ∆ЧВxi * Пф * Дф * Удф * ПППф

Из табл. 2.6 видно, какие факторы  оказали положительное, а какие  – отрицательное влияние на изменение  показателей производительности труда  и выпуск продукции. На анализируемом  предприятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводственными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.