Анализ фонда заработной платы

 

      На  основании таблиц 2.2. и 2.3. анализ общеобразовательного уровня и возрастного состава  работников можно сделать вывод, что образовательный уровень  по учреждению остался без изменений  т. к за отчетный период был принят один работник с высшим образованием, т. е введена дополнительная штатная единица, а уровень прежних работников не изменился.

      2.2. Анализ движения  штатных работников

 

      Достаточная обеспеченность предприятие работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности учреждения персоналом и эффективности его использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

      Обеспеченность  учреждения персоналом определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

      Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

      Коэффициент оборота по приему персонала (Кпр):

      Кпр = Количество принятогона работу персонала

      Среднесписочная численность персонала

      Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

      Кв = Количество уволившихся работников

      Среднесписочная численность персонала 

      Коэффициент текучести кадров (Кт):

      Количество  уволившихся работников по собственному

      Кт = желанию и за нарушение трудовой дисциплины

      Среднесписочная численность персонала

      Необходимо  изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).

      Напряжение  в обеспечении учреждения трудовыми  ресурсами может быть несколько  снято за счет более полного использования  имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, повышения уровня технической оснащенности учреждения, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных и других мероприятий.

      Если  предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в персонале по категориям и профессиям и источники их привлечения.

      Источником  информации для анализа движения рабочей силы является форма № 1-труд "Отчет по труду и движению работников"(Приложение А, Б, Л). Данные анализа приведены в таблице 2.4.

      Из  данных таблицы 2.4. видно, что на данном предприятии коэффициент текучести рабочей силы в 2007 году по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизился на - 0,083. Снижение этого показателя свидетельствует об эффективности и стабильности работы учреждения, что положительно сказывается на технико-экономических показателях деятельности учреждения; снижение этого коэффициента показывает, что предприятию не потребуется привлекать новых работников, а соответственно не потребуется затрачивать дополнительные денежные средства на их профессиональное обучение и подготовку кадров. Коэффициент текучести по учреждению небольшой, что свидетельствует о практическом отсутствии текучести кадров.  

      Таблица 2.4. - Движение рабочей силы

             

      2.3. Факторный анализ  фонда рабочего  времени

 

      Полноту использования персонала можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по учреждению.

      Источником информации для анализа использования рабочего времени является статистическая форма № 1-труд "Отчет по труду и движению работников" (Приложения А, Б) и форма № 4-труд "Отчет об использовании календарного фонда времени" (Приложение Г, О). Данные анализа приведены в таблице 2.5 

      Таблица 2.5. - Анализ использования рабочего времени

 

      Фактический фонд рабочего времени меньше планового на 97,5 часов. На основании данных таблицы 2.5. произведем факторный анализ фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней 1 рабочим в среднем за полугодие (Д1р) и средней продолжительности рабочего дня (П). Факторный анализ произведем способом абсолютных разниц, факторная модель: ФРВ = ЧР х Д1р х П

      Определяем  изменение фонда рабочего за счет изменения каждого фактора:

      изменение фонда рабочего времени за счет изменения численности рабочих:

      ∆ ФРВкр = ∆ ЧР х Д1рох По

      ∆ ФРВчр = (13-12) х 225 х 7,8 = +1755 (чел. -час)

      изменение фонда рабочего времени за счет изменения  количество дней, отработанных 1 рабочим:

      ∆ ФРВД1р = ЧР1 х ∆ Д1р х По

      ∆ ФРВД1р = 13 х (215 - 225) х 7,8 = - 1014 (чел. -час)

      изменение фонда рабочего времени за счет изменения  продолжительности рабочего дня:

      ∆ ФРВП= ЧР1 х Д1р1 х ∆ П

      ∆ ФРВП = 13 х 215 х (7,5 – 7,8) = - 838,5 (чел. –час)

      Как видно из приведенных данных, учреждение использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В средним одним рабочим отработанно 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, или 1014 ч. (13*10*7,8).

      Существенны и внутренние потери рабочего времени: за один день они составили 0,3 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими – 838,5 часов 13*215*0,3).

      Общие потери рабочего времени – 1852,5 часа (1014+838,5), или 0,09% (1852,5/20962,5).

      Для выявления причин целодневных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Потери рабочего времени, могут быть вызваны разными субъективными и объективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации.; заболеванием работников с временной потерей трудоспособности; прогулами и. т.д. .

      Для более полного анализа использования  рабочего времени составим баланс рабочего времени, используем Форму № 1-Труд "Отчет по труду и движению работников" (Приложения А, Б) и Форму № 4-труд "Отчет об использовании календарного фонда времени" (Приложения Г, Д)  

 

       Таблица 2.6. - Баланс рабочего времени  среднесписочного