Анализ финансово-экономического состояния предприятия на примере ЗАО «Солнечный луч»

Коэффициент реальных активов  в имуществе предприятия за отчетный период увеличился на 0,014%. Это связано  с увеличением основных фондов за отчетный период на 15718 тыс. руб. Рост показателя свидетельствует о незначительном повышении производственного потенциала ЗАО «Солнечный луч».

Коэффициент реальных активов  в имуществе предприятия за отчетный период увеличился на 0,014%. Это связано с увеличением основных фондов за отчетный период на 15718 тыс. руб. Рост показателя свидетельствует о незначительном повышении производственного потенциала ЗАО «Солнечный луч».

Коэффициент оборачиваемости  активов увеличился на 0,11%, что свидетельствует об увеличении числа оборотов и характеризует повышение эффективности их использования, на что также указывает продолжительность оборота в днях, которая за период снизилась на 49,7 дней.

Снижение продолжительности  финансового цикла является положительным моментом в финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Солнечный луч», т.к. сокращается время между погашением кредиторской задолженности и получением денег от покупателей.

Источники капитала за анализируемый  период увеличились на 16% или на 14633 тыс. руб. Это произошло за счет роста собственного капитала на 12,5% и заемного капитала более чем на 220%.

Рост собственного капитала за период связан с ростом резервного капитала на 387 тыс. руб. или на 25,7%, а  также ростом нераспределенной прибыли на 43,5% или на 13153 тыс. руб. Значительный рост заемного капитала в периоде связан с ростом отложенных налоговых обязательств на 32,5%; кредиторской задолженности на 87,4% и значительным ростом доходов будущих периодов на 12660%.

В периоде также было выявлено увеличение собственного оборотного капитала на 10536 тыс. руб., размер его составил на конец года 25820 тыс. руб. и недостаток собственного оборотного капитала, для покрытия запасов и дебиторской задолженности, который  на конец отчетного периода составляет 4440 тыс. руб. Положительной тенденцией в периоде является сокращение этого недостатка на 904 тыс. руб.

Коэффициент автономии  на конец периода снизился, но по-прежнему его величина больше теоретического значения и составляет на конец периода 0,95. Это снижение характеризует незначительное увеличение зависимости от внешних заемных источников, на что также указывает увеличение коэффициента соотношения заемных и собственных средств. Это свидетельствует о незначительном снижении финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет  тенденцию к снижению, хотя значительно  больше своего теоретического значения. Это снижение связано со значительным увеличением оборотных средств  в отчетном периоде и характеризует структуру баланса как удовлетворительную.

Коэффициенты срочной  и текущей ликвидности также  значительно превышает свое нормативное  значение, и характеризуют предприятие  как финансово устойчивое и обладающие высокой платежеспособностью. Что  благоприятно влияет на его отношения с контрагентами.

Чистая прибыль предприятия  за период значительно увеличилась  и составила 15269 тыс. руб., что является положительной тенденцией в деятельности предприятия,  т.к. именно прибыль  – это собственный источник для  дальнейшего развития предприятия. Это произошло за счет роста объемов производства, который составил 131,6%, что значительно выше темпов роста себестоимости. Это является положительным моментом в деятельности предприятия и свидетельствует об увеличении темпов роста производства.

Рост показателей рентабельности активов, оборотных активов, собственного и инвестированного капитала, продукции  и реализованной продукции, свидетельствуют  об увеличении прибыли приходящейся на 1 руб. вложенных в производственный процесс средств капитала, оборотных средств и затрат предприятия на выпуск и реализацию продукции.

Показатели фондоотдачи  и материалоотдачи также имеют  тенденцию к росту и свидетельствуют  об увеличении отдачи вложенных в  производственный процесс основных фондов и материальных ресурсов. прибыль на одного работника в периоде также значительно увеличивается, темп ее роста составляет 2,39, а процент прироста средней заработной платы также увеличивается, что свидетельствует о нормальном соотношении роста заработной платы и производительности труда.

Не смотря на эффективность  использование дебиторской задолженности  в анализируемом периоде предприятию  необходимо систематически обращать должное  внимание на ее величину, поскольку  ее слишком высокий рост, отвлекает  значительные ресурсы из оборота.

Таким образом, ЗАО «Солнечный луч» является финансово устойчивым, высоколиквидным и кредитоспособным. Структура баланса также является удовлетворительной

Список литературы

 

1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая, часть вторая. М.: ИНФРА –                   М.:  2004 год

2. Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия:  Учеб. пособие – 7-е изд., - М.: ИНФРА-М, 2004 год

3. Федотова М.А. Как  оценить финансовую устойчивость  предприятия.//Финансы. — 1995. —  № 6.

4.Шеремет А.Д. Методика финансового анализа, - М.: ИНФРА – М, 1999 год.

5. Крейнина М.Н.  Анализ  хозяйственной деятельности предприятия.  – М.: Политех-4, 2002 год.

6.Артеменко В. Г., Белендер М. В. Финансовый анализ: Учеб. пособие. М.: Изд-во «ДИС», НГАЭиУ, 1997.

7.О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 08.01.98 №6-ФЗ.

8. Грабовой П.Г., Петрова  С.Н. Риски в современном бизнесе, 1994.

9.Федеральный закон  “О бухгалтерском учете” от 21 ноября 1996 г.№ 129-ФЗ

10. Современный маркетинг на предприятии. //Директор. 1995 №6 - с.24-31

11. А. К. Шишкин , С.С. Вартанян , В.А. Микрюков “Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях” “Инфра -м” - 1996 г.

 

12. Баканов М.И., Шеремет  А.Д. Теория экономического анализа:  учебник. –М.: Финансы и статистика, 1996 г. –228с.

 

13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ           отчетности. М.: - Финансы и статистика, 1996 г. –432 с.